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集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度(集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度)

XX集團(tuán)股份有限公司

財(cái)

務(wù)

目 錄

一、 XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支管理制度…………………………………………………………1

二、 XX集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度…………………………………………………………6

三、 XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度…………………………………………………………12

四、 XX集團(tuán)票據(jù)管理制度………………………………………………………………15

五、 XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度………………………………………………………17

六、 XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度…………………………………………………………20

七、 XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度…………………………………………25

八、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度…………………………………………………………29

九、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度………………………………………………………30

十、 XX集團(tuán)印鑒管理制度………………………………………………………………32

十一、 XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度………………………………………………………34

十二、 XX集團(tuán)銷售案場(chǎng)收付款管理制度………………………………………………36

十三、 XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度………………………………………………………38

十四、 XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度……………………………………………………………40

十五、 XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度……………………………………………………………43

十六、 XX集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度………………………………………………………45

十七、 XX集團(tuán)預(yù)算管理制度……………………………………………………………48

十八、 XX集團(tuán)股份有限公司參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股管理辦法………………………51

十九、 關(guān)于上報(bào)新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知………………………………54

二十、 XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引…………………………………………………56

二十一、 關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的通知……………………………………61

二十二、 房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引……………………………………………63

二十三、 盈利預(yù)測(cè)編制流程作業(yè)指引…………………………………………………66

二十四、 現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引……………………………………………………72

二十五、 資金計(jì)劃管理辦法……………………………………………………………78

二十六、 資金計(jì)劃管理作業(yè)指引………………………………………………………80

XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支管理制度

第一條: 為加強(qiáng)XX集團(tuán)各企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,按預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支,本著勤儉節(jié)約,提高效益和有利工作的原則,并根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)及公司的具體情況,特制定本制度。

第二條: 本制度所指的費(fèi)用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運(yùn)的所需的開(kāi)支(如:租賃費(fèi)用,辦公費(fèi)用,車輛使用費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及薪資獎(jiǎng)金等相關(guān)費(fèi)用),但不包括成本項(xiàng)下的開(kāi)支(如:廣告費(fèi)用,材料采購(gòu)和工程費(fèi)用等開(kāi)支,成本開(kāi)支管理制度另行規(guī)定)。

第三條: XX集團(tuán)的費(fèi)用開(kāi)支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度,各公司的費(fèi)用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,集團(tuán)公司總裁授權(quán)職能部門和項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人的,由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,由集團(tuán)公司總裁審批。

第四條: XX集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)施預(yù)算管理,各公司必須做出年度費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)算,報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,靈活安排各個(gè)月和季度的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃;各公司應(yīng)于每個(gè)月的成本分析會(huì)上確定下個(gè)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算,并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第五條: 對(duì)于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)除薪資獎(jiǎng)金外的費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限與程序:

1、 費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)(見(jiàn)附表一、二);

2、 在填制費(fèi)用報(bào)銷憑證時(shí),要按費(fèi)用類別分別列支;

3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財(cái)務(wù)部審核;

4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并審核簽署意見(jiàn)后送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn),之后呈報(bào)總經(jīng)理,或被授權(quán)人批準(zhǔn);超過(guò)授權(quán)審批金額的,須經(jīng)集團(tuán)總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn);

5、 費(fèi)用的事項(xiàng)與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,由各公司被授權(quán)人審批,授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報(bào)集團(tuán)公司總裁審批;

6、 已審批過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū),轉(zhuǎn)到各公司財(cái)務(wù)主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒(méi)有另設(shè)財(cái)務(wù)主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

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7、 出納付款前核對(duì)各原始票據(jù),并復(fù)核付款金額,正確無(wú)誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人,同時(shí)將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,并將已編號(hào)的費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書(shū)存檔保管;

第六條:薪資獎(jiǎng)金的審批權(quán)限與程序:

1、 薪資獎(jiǎng)金在年度預(yù)算額度內(nèi)的,每月未人力資源部專人負(fù)責(zé)核算,然后送交財(cái)務(wù)部審核,財(cái)務(wù)部審核無(wú)異議后,送各公司總經(jīng)理審批后,發(fā)放當(dāng)月薪資獎(jiǎng)金;

2、 人力資源部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,加班表等與工資計(jì)算相關(guān)的資料原件報(bào)備財(cái)務(wù)部存檔;

3、 超過(guò)年度預(yù)算額度的薪資獎(jiǎng)金報(bào)集團(tuán)總部追加預(yù)算后方可發(fā)放;

4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批。

第七條: 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?,否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第八條: 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定:

一、 辦公費(fèi)用

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辦公費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、集中向財(cái)務(wù)部報(bào)銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購(gòu)物申請(qǐng)表(見(jiàn)附表三)報(bào)辦公室,辦公室每月匯總的辦公費(fèi)用計(jì)劃抄報(bào)財(cái)務(wù)部一份,由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。

二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客,應(yīng)事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表四),詳細(xì)填寫招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額及時(shí)間,一事一單,不得與其他費(fèi)用項(xiàng)目混合報(bào)銷。按金額范圍報(bào)總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn),并嚴(yán)格掌握不得超支,特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,應(yīng)電話口頭申請(qǐng),于次日補(bǔ)辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

三、 市內(nèi)交通

1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主,特殊情況下,經(jīng)部門經(jīng)理同意,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷出租車費(fèi)用。

2、 在報(bào)銷出租車費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(見(jiàn)附表五),所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因,以便審核。

3、 因工作需要,公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,原則上不允許報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi),特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。

四、 外埠差旅

1、 員工因公出差必須事先提出申請(qǐng),經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。

2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部辦理暫借款手續(xù),填寫《暫借款申請(qǐng)單》,預(yù)借金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近,時(shí)間長(zhǎng)短核定,呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后,方予借款。

3、 出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為外勤補(bǔ)貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計(jì)算,實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算、總額包干、調(diào)劑使用,節(jié)約歸己,超支自理的辦法。

4、 凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的,按本出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報(bào)銷,超過(guò)一個(gè)月以上的,按長(zhǎng)期外派人員待遇報(bào)支。

5、 工作人員出差期間,市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用,不再憑據(jù)報(bào)銷。乘坐往返機(jī)場(chǎng)或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍,憑據(jù)另外報(bào)銷。

6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。

7、 如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷,其它補(bǔ)貼取消。

8、 員工出差返回公司,應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核報(bào)銷單,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的支出,個(gè)人自理。暫借款如有剩余,必須于結(jié)算時(shí)返還給公司,否則下月工資中扣除。

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9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費(fèi)(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費(fèi),必須在票據(jù)上注明原因一同報(bào)銷。

10、 長(zhǎng)期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員,其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)(視具體情況定)。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工,不享受生活補(bǔ)貼。

11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。

第九條:其他事項(xiàng):

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表:

1, 費(fèi)用報(bào)銷單;

2, 付款申請(qǐng)書(shū);

3, 禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表;

表一

費(fèi)用報(bào)銷單

年 月 日

附單據(jù) 張

報(bào)銷人

公司

部門

金 額

內(nèi)容

報(bào)銷金額(大寫)

總經(jīng)理簽字

部門經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)審核

出納簽字

報(bào)銷人簽字

表二

付 款 申 請(qǐng) 書(shū)

年 月 日

企業(yè)名稱: NO:

經(jīng)辦部門填寫

申請(qǐng)付款部: 經(jīng)辦人: 部門負(fù)責(zé)人:

收款單位: 開(kāi)戶行及賬號(hào):

申請(qǐng)付款金額:大寫: 小寫:¥

款項(xiàng)用途: 合同金額: 已付:

付款方式: 支票 □ 貸記憑證 □ 本票 □ 匯票 □ 電匯 □ 其它:

備 注:

第一聯(lián):存 根

財(cái)務(wù)審批

付款開(kāi)戶行: 票號(hào) 實(shí)付金額:

主管會(huì)計(jì): 財(cái)務(wù)部經(jīng)理: 財(cái)務(wù)總監(jiān):

總經(jīng)理批示:

表三

禮 品/業(yè) 務(wù) 招 待 申 請(qǐng) 表

年 月 日 憑證號(hào):

申報(bào)部門

招待禮品 □

招待用餐時(shí)間 □

年 月 日

申報(bào)經(jīng)辦人

招待禮品標(biāo)準(zhǔn) □

申請(qǐng)用餐標(biāo)準(zhǔn) □

應(yīng)酬內(nèi)容

部門經(jīng)理意見(jiàn)

總經(jīng)理審批

注:1. 由公司各職能部門或項(xiàng)目公司按規(guī)定事先辦理申報(bào)審批手續(xù)后,在填制“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí),隨同提請(qǐng)已獲批的“禮品/業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表”,或禮品/招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”,辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。

XX集團(tuán)成本開(kāi)支管理制度

第一條 目的

為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制,提高經(jīng)濟(jì)效益,合理有序的安排資金的運(yùn)用,根據(jù)公司的具體情況,特制定本制度。

第二條 成本開(kāi)支的范疇

本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費(fèi)用開(kāi)支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營(yíng)運(yùn)的費(fèi)用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目所承擔(dān)的貸款利息等)。建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制,搞好經(jīng)濟(jì)核算,降低開(kāi)發(fā)建設(shè)費(fèi)用。

第三條 成本開(kāi)支的預(yù)算

根據(jù)公司成本分析會(huì)的制度,各項(xiàng)目公司按照集團(tuán)公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計(jì)劃和工程進(jìn)度,報(bào)集團(tuán)公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下,合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計(jì)劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營(yíng)預(yù)算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預(yù)算,于財(cái)務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì)上確定,并報(bào)備集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條 成本開(kāi)支的帳戶管理

本制度所規(guī)定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的,可以從小帳戶臨時(shí)列支,但財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺(tái)帳備查。

第五條 成本開(kāi)支的審批權(quán)限

所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度,各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。

第六條 成本開(kāi)支審批的一般程序

1. 工程預(yù)付款的支付,必須有工程施工合同的依據(jù),付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù),未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。

2. 所有成本開(kāi)支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預(yù)付或超付款項(xiàng);

3. 集團(tuán)下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購(gòu)的材料、設(shè)備(甲供料),要有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,并附有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

a) 需驗(yàn)收后支付的工程款,要附有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并有規(guī)劃設(shè)計(jì)部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團(tuán)工程部制定)

b) 支付精裝修項(xiàng)目工程尾款時(shí),要有權(quán)威機(jī)構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測(cè)報(bào)告

c) 支付最后一筆項(xiàng)目工程款時(shí),應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。

d) 支付保修金時(shí),應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項(xiàng)目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。

4. 合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書(shū),部門經(jīng)理審核后送交財(cái)務(wù)部;

5. 財(cái)務(wù)部門參照合同核對(duì)后,送公司總經(jīng)理審批,超出授權(quán)范圍的,再送集團(tuán)公司總裁審批;

6. 出納人員憑審批后的付款申請(qǐng)書(shū)辦理支票,由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);

7. 以上流程對(duì)于建筑安裝工程款項(xiàng),除按照合同條款約定外,經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì)簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計(jì)圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少,致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);

第七條 特殊事項(xiàng)的審批

1. 對(duì)于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng),可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;

2. 對(duì)于應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)精確計(jì)算后,將當(dāng)月申報(bào)稅款填列付款申請(qǐng)書(shū)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶,稅務(wù)申報(bào)后自動(dòng)轉(zhuǎn)帳。

3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款,財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。

第八條 超出預(yù)算外的成本開(kāi)支應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后,方可按上述程序?qū)徟駝t財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表:

1, 工程款支付審批表;

2, 工程變更審批表;

3, 工程合同質(zhì)保金/尾款支付保修服務(wù)情況征詢表

工程合同質(zhì)保金/尾款支付

保修服務(wù)情況征詢表

項(xiàng)目名稱:

合同名稱:

合同承包

單位名稱:

合同編號(hào):

質(zhì)保期

起止日期:

質(zhì)保期限:

質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見(jiàn):

物業(yè)管理部門反饋意見(jiàn):

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況(簡(jiǎn)述):

2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況(簡(jiǎn)述):

3、所發(fā)生費(fèi)用是否已由開(kāi)發(fā)商支付? 是( ) 否 ( ) 部分 ( )

4、未支付費(fèi)用的代維代修項(xiàng)目維修書(shū)面通知、項(xiàng)目及費(fèi)用清單(附后)

共__頁(yè)

經(jīng)辦人:

日期: 年 月 日

單位負(fù)責(zé)人:

日期: 年 月 日

物業(yè)管理

部門蓋章:

項(xiàng)目公司審核反饋意見(jiàn):

1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況(簡(jiǎn)述):

2、建設(shè)單位代維代修情況(簡(jiǎn)述):

3、建設(shè)單位代維代修項(xiàng)目及費(fèi)用清單及事先通知事后告知書(shū)(附后)

共__頁(yè)

4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時(shí)性情況(簡(jiǎn)述):

經(jīng)辦人:

日期: 年 月 日

項(xiàng)目工程部經(jīng)理

日期: 年 月 日

項(xiàng)目總經(jīng)理:

日期: 年 月 日

注:1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目,應(yīng)事先書(shū)面通知項(xiàng)目公司維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容、清單及費(fèi)用并須得到項(xiàng)目公司的書(shū)面簽字認(rèn)可,此類書(shū)面文件應(yīng)歸檔保留作項(xiàng)目公司支付相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。 2、項(xiàng)目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項(xiàng)目或物業(yè)代修項(xiàng)目,應(yīng)向承包單位采用事先書(shū)面通知,事后書(shū)面告知(含維修項(xiàng)目?jī)?nèi)容、費(fèi)用清單),此類書(shū)面文件應(yīng)歸檔保留作質(zhì)保金/尾款支付時(shí)的扣款依據(jù)。

XX集團(tuán)銀行帳戶管理制度

第一條 為了加強(qiáng)XX集團(tuán)銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理,貫徹落實(shí)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的原則,特制定本制度。

第二條 銀行賬戶開(kāi)銷戶的審批程序:各公司的銀行帳戶開(kāi)設(shè)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,原則上不準(zhǔn)擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶,如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況需開(kāi)設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時(shí),由公司財(cái)務(wù)部填寫申請(qǐng)表(見(jiàn)附表一),報(bào)公司總經(jīng)理簽字,然后報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部,經(jīng)集團(tuán)總裁審批后,方可辦理銀行賬戶的開(kāi)設(shè)與注銷。

第三條 銀行賬戶印鑒管理:公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒,實(shí)行三章分管并用制,分別為:財(cái)務(wù)章、法人章和出納章。財(cái)務(wù)章由該公司會(huì)計(jì)保管,法人章分大小賬戶管理,其中大帳戶由集團(tuán)總裁授權(quán)予專人保管,小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管,出納章由公司出納本人保管,不準(zhǔn)1人同時(shí)保管兩枚印鑒章,印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)必須向財(cái)務(wù)主管報(bào)告?zhèn)浒?,由其指定委托人代管?/p>

第四條 銀行賬號(hào)保密原則:各公司銀行帳戶的賬號(hào)應(yīng)嚴(yán)格保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外提供。

第五條 各公司所有銀行的資料(開(kāi)戶資料、開(kāi)戶許可證、銀行賬本)要妥善保管,銀行賬本要及時(shí)登記,定期同銀行核對(duì)。

第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外來(lái)單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第七條 對(duì)于公司未使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù),并按開(kāi)戶的程序進(jìn)行審批;

第八條 各公司財(cái)務(wù)主管在年度報(bào)表編制中應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表(見(jiàn)附表2),并向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)備; 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化,應(yīng)及時(shí)調(diào)整匯總表的信息并及時(shí)報(bào)備。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表:

1, 開(kāi)戶銀行帳戶申請(qǐng)表;

2, 銀行帳戶匯總表。


表一

開(kāi)設(shè)銀行賬戶申請(qǐng)書(shū)

申請(qǐng)部門

申請(qǐng)人

開(kāi)戶公司

開(kāi)戶原因

開(kāi)戶銀行

賬戶性質(zhì)

備注

總經(jīng)理意見(jiàn)

財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)

集團(tuán)董事長(zhǎng)意見(jiàn)

年 月 日

附表二

銀行帳戶匯總表

編制單位:

年 月 日

序號(hào)

開(kāi)戶銀行

銀行帳號(hào)

帳戶性質(zhì)

開(kāi)戶時(shí)間

主要用途

備注

復(fù)核:

制表:

XX集團(tuán)票據(jù)管理制度

第一條 目的

為完善XX集團(tuán)的各類票據(jù)的管理,杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失,特制定本制度。

第二條 收入的票據(jù)管理

1. 本條所指的票據(jù)包括財(cái)務(wù)付款時(shí)收入的各類正式的原始憑證以及收款時(shí)接收的支票、匯票和本票;

2. 財(cái)務(wù)人員在付款時(shí),必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證,包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開(kāi)立的行政收據(jù)(如向政府部門付款,可允許先付款后取收款憑證),不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證;

3. 財(cái)務(wù)人員收到收款憑證后,必須仔細(xì)核對(duì)憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無(wú)誤(尤其是對(duì)金額和收款單位事項(xiàng)),對(duì)于金額較大的票據(jù)(20萬(wàn)元以上),財(cái)務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核;

4. 對(duì)于收到的銀行支票、匯票或者本票,財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真?zhèn)?,并且注意票?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確,有無(wú)涂改的痕跡,票據(jù)是否在有效期內(nèi),付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù),對(duì)于大額或者有疑問(wèn)的票據(jù),應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開(kāi)立銀行查詢;

5. 對(duì)于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)將情況通報(bào)上級(jí)主管和經(jīng)辦部門,以便及時(shí)采取措施;

6. 公司對(duì)于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度,出納員對(duì)票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督,財(cái)務(wù)主管對(duì)出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。

第三條 公司票據(jù)的購(gòu)買

公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù),由出納人員根據(jù)實(shí)際需要,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后,向開(kāi)戶銀行購(gòu)買。

第四條 公司票據(jù)的保管

1. 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管,出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號(hào)碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記,并妥善保管,不得轉(zhuǎn)交他人;

2. 尚未使用簽發(fā)前的空白支票,不得加蓋印章,支票印章必須按職責(zé)分離保管,對(duì)簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章;

3. 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查,不得擅自銷毀;

4. 公司的票據(jù)如有遺失,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告,并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施(如向相關(guān)部門登記備案或登報(bào)掛失等);

第五條 公司票據(jù)的使用

1. 公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開(kāi)立正式的票據(jù)給客戶或付款單位;

2. 公司所有超過(guò)現(xiàn)金使用范圍的開(kāi)支均應(yīng)使用票據(jù)支付,原則上一般的采購(gòu)事項(xiàng)均應(yīng)使用支票,有特殊原因的經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款;

3. 財(cái)務(wù)人員辦理支票(或其他銀行票據(jù))時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度,并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查,經(jīng)辦人對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得提交財(cái)務(wù)人員付款,財(cái)務(wù)人員對(duì)未經(jīng)審批的會(huì)簽單不得擅自付款;

4. 財(cái)務(wù)人員在使用支票時(shí)必須填寫完整,并仔細(xì)核對(duì)收款單位和金額,財(cái)務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書(shū)面許可不得以任何理由對(duì)外開(kāi)立空白抬頭的支票,簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額,不得簽發(fā)空頭支票;

5. 對(duì)于由于業(yè)務(wù)需要無(wú)法確定準(zhǔn)確金額的小額支票(如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等),財(cái)務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員,經(jīng)辦人員在完成支付后,應(yīng)在第一時(shí)間將實(shí)際付款金額告知出納人員,并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn);

6. 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名(外單位來(lái)領(lǐng)取支票時(shí),須由本單位相關(guān)人員陪同,并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號(hào)碼)。

7. 出納人員在離崗期間,除財(cái)務(wù)部指定的人員之外,不得將票據(jù)移交給他人;

8. 財(cái)務(wù)人員在收到支票、本票或匯票,在開(kāi)立收據(jù)或發(fā)票時(shí),應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開(kāi)票人和票據(jù)號(hào)碼等事項(xiàng)。

第六條 其他事項(xiàng)

1. 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部書(shū)面許可,XX集團(tuán)任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù),包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等;

2. 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn);

3. 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理制度

第一條 目的

為了加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)管理,杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失,根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行:

第二條 發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)取和保管

1、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際需要,填寫《購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)表》(見(jiàn)附表),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,向所在地稅務(wù)部門購(gòu)買,并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、結(jié)報(bào)。

2、 公司的發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。主管會(huì)計(jì)購(gòu)回發(fā)票和收據(jù)后,作為保管責(zé)任人,應(yīng)設(shè)置專用登記本,及時(shí)登記號(hào)碼和數(shù)量,并放置保險(xiǎn)箱妥善保管。

3、 現(xiàn)場(chǎng)收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票和收據(jù)使用責(zé)任人,嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際業(yè)務(wù)需要,向主管會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票,并在票據(jù)專用登記本上進(jìn)行簽收,原則上主管會(huì)計(jì)只允許下發(fā)一本,使用完后出納必須登記開(kāi)票明細(xì),再以明細(xì)單和存根換領(lǐng)新票據(jù),內(nèi)部出納人員逐號(hào)填開(kāi),妥善保管,按月盤點(diǎn)發(fā)票或收據(jù),不得任意由他人代開(kāi)、借用、拆本、撕毀、跳號(hào)、錯(cuò)位填開(kāi)發(fā)票,不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失。

第三條 發(fā)票、收據(jù)使用管理

1、 對(duì)通過(guò)稅控機(jī)開(kāi)票的,內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼,一是啟用電腦密碼;二是啟用開(kāi)票程序密碼,發(fā)票作為重要有價(jià)憑證,不得泄漏密碼給他人或委托他人代開(kāi),開(kāi)票時(shí)嚴(yán)格按稅務(wù)機(jī)關(guān)管理規(guī)定填開(kāi)、作廢、退庫(kù)、結(jié)存,不得任意刪除、打印、跳號(hào)、錯(cuò)位使用發(fā)票,要做到機(jī)號(hào)與實(shí)際票號(hào)相符,機(jī)票數(shù)與實(shí)際數(shù)相符,票機(jī)同號(hào),每日開(kāi)完票后應(yīng)取下黑匣子中的IC卡交給主管會(huì)計(jì)保管,并相互簽收。

2、 主管會(huì)計(jì)和開(kāi)票人員嚴(yán)格按開(kāi)票程序辦理開(kāi)票手續(xù),由開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票并在發(fā)票的開(kāi)票人處簽字后交與主管會(huì)計(jì),經(jīng)審核無(wú)誤后在發(fā)票的財(cái)務(wù)處簽字,并蓋上發(fā)票專用章。

3、 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》(見(jiàn)附表),并由主管會(huì)計(jì)審核,雙方確認(rèn)簽字,按年裝訂成冊(cè),妥善保管。

4、 主管會(huì)計(jì)對(duì)開(kāi)票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊(cè)裝訂,妥善保管。對(duì)裝訂成冊(cè)封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號(hào)碼、開(kāi)票日期、本冊(cè)作廢份數(shù)、填開(kāi)金額、開(kāi)票人員。

5、 財(cái)務(wù)部門對(duì)已開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實(shí)其是否合法、合理、合規(guī);收款時(shí)應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章,并及時(shí)入帳。

6、 已作廢的票據(jù),不得缺少聯(lián)次,各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后,與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。

7、 任何企業(yè)和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn),不得跨地域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的專用發(fā)票。

8、 發(fā)票存根的保管期限為五年,在保管期限內(nèi),任何企業(yè)和個(gè)人不得私自銷毀。

第四條 發(fā)票檢查制度

1、 財(cái)務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況,并對(duì)檢查結(jié)果作記錄報(bào)送財(cái)務(wù)總監(jiān);法務(wù)審計(jì)部不定期的對(duì)發(fā)票使用管理進(jìn)行全程抽查,同時(shí)出具檢查報(bào)告報(bào)總經(jīng)理,并抄送財(cái)務(wù)總監(jiān)。

2、 加強(qiáng)對(duì)主管會(huì)計(jì)、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場(chǎng)收銀員等涉票人員進(jìn)行培訓(xùn),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。

附件一

購(gòu)買發(fā)票申請(qǐng)表

單位名稱: 日期:

類別

聯(lián)數(shù)

金額版面

期初庫(kù)存

(份數(shù))

本期購(gòu)買

(份數(shù))

申請(qǐng)人:

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批:

發(fā)票填列明細(xì)表

單位名稱: 日期:

發(fā)票號(hào)碼

對(duì)方單位

內(nèi)容

金額(元)

備注

附件二

發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表

單位名稱: 年 月 日

發(fā)票類別

期初庫(kù)存

本期領(lǐng)購(gòu)

本期開(kāi)票已收款

本期開(kāi)票未收款

本期作廢份數(shù)

本期遺失份數(shù)

本期繳銷份數(shù)

期末庫(kù)存

份數(shù)

發(fā)票號(hào)碼

份數(shù)

發(fā)票號(hào)碼

數(shù)

金 額

數(shù)

金 額

份數(shù)

發(fā)票號(hào)碼

主管會(huì)計(jì) 領(lǐng)票人


XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案管理制度

第一條 總則

為了強(qiáng)化XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,確保會(huì)計(jì)檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀,特制訂本制度。

第二條 會(huì)計(jì)檔案的界定

1、 會(huì)計(jì)憑證類,包括:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

2、 會(huì)計(jì)帳簿類,包括:總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會(huì)計(jì)帳簿。

3、 財(cái)務(wù)報(bào)表類,包括:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、電算化盤片、附注及文字說(shuō)明等。

4、 其他類,包括:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件,如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會(huì)計(jì)資料,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。

5、 電算化會(huì)計(jì)檔案,包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)。

第三條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂

1、對(duì)每月形成的會(huì)計(jì)檔案,裝訂成冊(cè),貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條,填妥憑證的年月、憑證的起止編號(hào)、憑證歸檔編號(hào)、憑證種類、憑證保管期限,并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章,以分清責(zé)任。

2、對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿,經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后,按年裝訂成冊(cè),并按規(guī)定編制歸檔號(hào)碼。

3、每年對(duì)會(huì)計(jì)檔案登記清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。

4、對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,按上海市檔案局要求分報(bào)表、帳冊(cè)、憑證、其他四大類裝入財(cái)務(wù)憑證盒,并編制檔號(hào)。

第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管。

1、 財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案主管部門,負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,按順序立卷編號(hào)登記。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管1年,期滿后原則上編造清冊(cè)移交公司檔案部門。

3、 對(duì)電算化的會(huì)計(jì)檔案,其中重要的會(huì)計(jì)檔案要做雙備份,并存放在不同的地點(diǎn);采用磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

4、 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn),經(jīng)部門經(jīng)理審查,總經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。

5、 檔案部門接受保管的會(huì)計(jì)檔案,原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝;個(gè)別須拆封重新整理的,會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責(zé)任。

6、 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

7、 凡遇單位撤消或合并,會(huì)計(jì)檔案由接受單位全部接受并保管。當(dāng)項(xiàng)目公司清算關(guān)閉結(jié)束后,項(xiàng)目公司必須把所有的會(huì)計(jì)檔案整理造冊(cè)及時(shí)移交給集團(tuán)檔案庫(kù)。

第五條 會(huì)計(jì)檔案的借用

1、 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定借用,并及時(shí)歸還,所借資料不得帶出公司;若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

2、 公司內(nèi)查閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),且派專人陪同閱看,原件不得借出。

3、 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后,方能由檔案管理體制人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

4、 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出外復(fù)制時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。

第六條 會(huì)計(jì)檔案的移交

由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀

1、 對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,按照國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,由財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定,嚴(yán)格審核,編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》(見(jiàn)附表),按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),方可銷毀。

2、 在待銷毀的會(huì)計(jì)檔案中,有未了的債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)和投資事項(xiàng),其原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出,另行裝訂,由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時(shí)為止。

3、 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時(shí),由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷,并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。

第八條 會(huì)計(jì)檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證類:

(1)原始憑證、記賬憑證。 15年

其中,涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證。 永久

(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5年

2、會(huì)計(jì)賬簿類:

(1)日記賬。 15年

其中,現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25年

(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 15年

(3)涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿。 永久

3、會(huì)計(jì)報(bào)表類:

(1)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表; 3年

(2)月、季度會(huì)報(bào)表; 3年

(3)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 永久

4、其他類:

(1)會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè); 永久

(2)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃: 3年

(3)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議; 永久

(4) 公司規(guī)定的付款申請(qǐng)的附屬單據(jù)(如驗(yàn)收單、8年,工程簽證 單等)。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附表

XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀明細(xì)表

單位: 年 月 日

號(hào)

會(huì)計(jì)檔案名稱

內(nèi) 容

數(shù)量

會(huì)計(jì)

檔案

備注

單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員

附表

XX集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案銷毀匯總表

年 月 日

號(hào)

單位名稱

內(nèi) 容

數(shù)量

備注

單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員


XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析制度

第一條 目的

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面報(bào)告資料,是加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù),是匯總平衡財(cái)務(wù)的重要工具,也是分析預(yù)測(cè)、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化XX集團(tuán)各類財(cái)務(wù)報(bào)告在財(cái)務(wù)管理中的種要性,確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效,特制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類:

財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類:

(1) 第一類是對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。主要為企業(yè)以外的各方,如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。

(2) 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)報(bào)告。主要滿足經(jīng)營(yíng)者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理方面信息的需要。包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表、稅目及解繳確認(rèn)表、成本臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、固定資產(chǎn)折舊表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、三項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

(3) 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說(shuō)明;預(yù)收房款的進(jìn)度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析;預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行對(duì)比分析;本月財(cái)務(wù)工作情況簡(jiǎn)要總結(jié)及建議;下月工作計(jì)劃安排;其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)等。

第三條 編制財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)

1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求,定期編制財(cái)務(wù)分析。各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚,不準(zhǔn)弄虛作假。

2. 各類報(bào)表的內(nèi)容要全面、完整,各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全,不得編造,如有特殊情況應(yīng)加文字說(shuō)明。

3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作,保障會(huì)計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確,主表與附表的編制內(nèi)容,做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)表不得上報(bào),上報(bào)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由會(huì)計(jì)主管制表、復(fù)核人員簽章,并加蓋公章。

4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外報(bào)送;對(duì)稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表,由所屬公司財(cái)務(wù)主管審核后直接對(duì)外報(bào)送;對(duì)統(tǒng)計(jì)部門提供的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表,由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理,其相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可由財(cái)務(wù)部整理提供;如須向其他部門提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)資料,由所屬公司財(cái)務(wù)主管整理審核后應(yīng)先審報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部,再作進(jìn)一步處理。

5. 及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表、附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等形成完整的財(cái)務(wù)分析報(bào)告分別以書(shū)面及電子文檔形式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

6. 月始2個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。4個(gè)工作日內(nèi)編報(bào)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表與附表。報(bào)送包括電子版本和紙制報(bào)表。

第四條 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

通過(guò)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及費(fèi)用開(kāi)支等進(jìn)行具體分析,有助于企業(yè)管理層及時(shí)了解公司目前及預(yù)期的財(cái)務(wù)狀況,并有利于安排未來(lái)項(xiàng)目投資和融資策劃的需求。集團(tuán)所屬公司主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對(duì)本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析,不少于每月一次,分析內(nèi)容主要如下:

1、 資產(chǎn)負(fù)債表,表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán),反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比較,綜合反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營(yíng)成果能力,包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營(yíng)能力及盈利能力。

2、 損益表,反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果,即利潤(rùn)和虧損的情況。通過(guò)對(duì)損益表中經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析比較,綜合反映企業(yè)的盈利能力,包括企業(yè)資本金利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)率及凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。

3、 現(xiàn)金流量表,是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表,反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出,表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力,分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。

4、 企業(yè)成本開(kāi)支明細(xì)分析,按照房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本的六大類詳細(xì)編制公司每個(gè)項(xiàng)目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計(jì)發(fā)生額,對(duì)項(xiàng)目成本的實(shí)際開(kāi)支狀況結(jié)合工程進(jìn)度和預(yù)算計(jì)劃方案進(jìn)行比較分析。

5、 企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析,企業(yè)的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目;管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須注明各使用部門及比重分析,并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。

6、 稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表,將主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及的各種稅種,如營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅、印花稅等,按照稅務(wù)規(guī)定正確計(jì)算反映各稅種的年初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本期已交數(shù)及期末未交數(shù)金額。

7、 貸款明細(xì)表,詳細(xì)列示貸款銀行名稱、合同號(hào)、金額、利率、期限、到期歸還日、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等,有助于公司合理統(tǒng)籌安排資金。

8、 應(yīng)收帳款明細(xì)表,詳細(xì)列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項(xiàng)內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時(shí)效及金額;對(duì)購(gòu)房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項(xiàng),要根據(jù)銷售臺(tái)帳數(shù)據(jù)資料進(jìn)行重點(diǎn)分析,對(duì)無(wú)正當(dāng)理由而延誤付款的客戶,要及時(shí)反映、報(bào)告并采取有效的追償措施。

9、 銷售明細(xì)臺(tái)帳,詳細(xì)列示客戶的銷售合同、單價(jià)、總價(jià)、實(shí)際收款及未收款情況,按照銷售臺(tái)帳所列示的項(xiàng)目要素,正確反映銷售合同收款進(jìn)度金額的實(shí)際結(jié)構(gòu)狀況。

10、 工程成本臺(tái)帳,全面反映項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本的收款單位、款項(xiàng)內(nèi)容、合同金額、累計(jì)付款及未付款等開(kāi)發(fā)成本實(shí)際動(dòng)態(tài)狀況。

11、 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表,全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。

12、 無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表,應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無(wú)形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計(jì)攤銷額及凈值狀況。

第五條 財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱

1、 會(huì)計(jì)綜合類工作表單

1)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

2)資產(chǎn)負(fù)債表

3)損益表

4)發(fā)生額及余額表

5)開(kāi)發(fā)成本明細(xì)表

6)固定資產(chǎn)折舊表

7)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表

8)稅金計(jì)算解繳確認(rèn)表

2、出納綜合類工作表單

1) 工程進(jìn)度結(jié)算成本臺(tái)帳

2) 銷售臺(tái)帳明細(xì)匯總表

3) 現(xiàn)金流量分析

4) 期間費(fèi)用明細(xì)表

5) 貸款余額明細(xì)表

以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實(shí)際情況進(jìn)行增減,不得任意刪除。

第六條 其他事項(xiàng)

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附件:《關(guān)于統(tǒng)一修訂集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及附件的通知》

《關(guān)于統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目的通知》

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)信息匯總制度

第一條 目的:

為使XX集團(tuán)能夠及時(shí)全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息,同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息,使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整,有效地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作,特制訂本制度。

第二條 會(huì)計(jì)信息匯總的內(nèi)容

1、 每日資金日?qǐng)?bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表;

2、 各公司的月度三項(xiàng)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細(xì)表);

3、 每月的財(cái)務(wù)成本分析,包括集團(tuán)公司要求的內(nèi)部報(bào)表。(現(xiàn)金流量分析、公司費(fèi)用明細(xì)分析、部門費(fèi)用分析、往來(lái)明細(xì)表及成本表等);

4、 財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度;

5、 國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場(chǎng)信息,根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)信息;

6、 各公司財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問(wèn)題或改善工作的建議;

7、 其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表(如銀行帳戶匯總表等)。

第三條 匯總方式

1、 各公司的資金日?qǐng)?bào)表及銷售統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表于每天下班前以電郵或傳真的方式。

2、 月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部,然后通過(guò)文本郵寄。

3、 其他各類報(bào)表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時(shí)傳送。

4、 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

第四條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第五條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)部合同管理制度

第一條 目的

為配合XX集團(tuán)的合同管理制度,維護(hù)公司合法權(quán)益,根據(jù)財(cái)務(wù)部門工作的實(shí)際情況,特制定本辦法。

第二條 管轄范圍

本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同,包括但不僅限于以下合同:

1、 商品房預(yù)(銷)合同;

2、 建設(shè)工程承包合同;

3、 設(shè)備材料采購(gòu)合同;

4、 各類服務(wù)采購(gòu)合同(含廣告);

5、 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同;

6、 借款融資合同;

7、 保險(xiǎn)合同;

8、 包銷合同;

9、 其他各類經(jīng)濟(jì)合同。

第三條 合同管理的一般規(guī)定

1、各公司所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后(含銷售合同)應(yīng)及時(shí)將合同原件報(bào)備公司財(cái)務(wù)部。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的,應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。

2、各公司主辦會(huì)計(jì)為該公司所有經(jīng)濟(jì)合同的保管責(zé)任人,對(duì)所保管的合同負(fù)全部責(zé)任,所有合同原件不得遺失、損毀,否則視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。

3、所有合同原件在移交的過(guò)程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。

4、經(jīng)濟(jì)合同是財(cái)務(wù)部收付款的重要依據(jù),對(duì)于合同項(xiàng)下的款項(xiàng)收支,主辦會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核,按合同辦理。

5、合同項(xiàng)下的付款審核:財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序,在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開(kāi)支管理制度的付款流程審核,超出合同金額之外的一般費(fèi)用開(kāi)支須由相關(guān)部門提交說(shuō)明,成本開(kāi)支方面的必須提供《工程付款簽證單》,并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、合同外借程序:財(cái)務(wù)部所有的合同原件一般不得外借,如遇特殊情況外借的,須由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng),注明用途、出借日期及歸還日期,經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意后,方可外借。待合同歸還后,財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對(duì),以免外借合同變更或損毀造成公司損失。

7、 公司審計(jì)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的保管,合同的履約情況進(jìn)行不定期的審核,審核結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核的重要內(nèi)容。

第四條 合同保管人員職責(zé)范圍

1、合同保管人員接到合同原件后,應(yīng)將其復(fù)印,復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)并存檔,副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù);

2、負(fù)責(zé)貼制合同印花稅;

3、了解合同訂立的事項(xiàng)、內(nèi)容,熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。對(duì)合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解;

4、參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作;

5、 對(duì)合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。

第五條 附則:

1、 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

2、 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部

XX集團(tuán)印鑒管理制度

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制,明確各類印章管理職責(zé)分工,維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全,特訂立本制度。

第二條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn),財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理, 公司的印鑒可分為:

1、 企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章,用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付,開(kāi)具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù);

2、 財(cái)務(wù)人員人名印章,用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。

3、 企業(yè)發(fā)票專用章,用于對(duì)外開(kāi)立各類收據(jù)和發(fā)票使用。

4、 企業(yè)合同專用章(如有),用于簽訂各類合同。

5、 企業(yè)法人代表名章,用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒。

6、 企業(yè)公章,用于公司對(duì)外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

第三條 財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管,法人章、合同專用章和公章,在財(cái)務(wù)部開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中可能臨時(shí)保管。

第四條 印章管理應(yīng)由專人管理,并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章與財(cái)務(wù)人員名章分別由不同的人分管。財(cái)務(wù)經(jīng)理(或主辦會(huì)計(jì))管理企業(yè)財(cái)務(wù)專用章;公司出納管理出納個(gè)人名章;辦公室主任(或指定專人)管理企業(yè)法人章。

第五條 各類印章必須分處、專人保管使用,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。

第六條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用,不能亂用、錯(cuò)用。

第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格審查,防止漏洞。

第八條 各人對(duì)各自的印鑒章負(fù)全責(zé),對(duì)不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第九條 各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi),做到“人走章收”。

第十條 外出辦事若帶有財(cái)務(wù)章和出納章兩章以上的,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意,兩人以上同行,分別保管印章。

第十一條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)工作移交制度

第一條 目的

為建立健全現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制,保障企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整,根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,特制定本制度。

第二條 移交規(guī)定

財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的,行政部門不得為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù),財(cái)務(wù)部門不得為其辦理工資獎(jiǎng)金的結(jié)算發(fā)放工作。

第三條 移交時(shí)間

財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后,應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。

第四條 移交要求

財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作:

1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、 尚未登記的帳目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面說(shuō)明。

4、 編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

第五條 移交內(nèi)容

移交人員在辦理移交時(shí),必須將移交內(nèi)容編制移交清冊(cè),并按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收,若有差異,移交人員必須限期查清。

2、 銀行存款帳面余額要與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)一致,若有差異,應(yīng)查明原因,并編制銀行財(cái)會(huì)余額調(diào)節(jié)表。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。必要時(shí),要抽查個(gè)別帳戶的余額,與實(shí)物核對(duì)相符,或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)相符。

3、 會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,若有短缺,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。

4、 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

5、 移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚,確保原件完整。

第六條 移交程序

1、 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接,由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)可由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交。

2、 交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)當(dāng)一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第七條 責(zé)任劃分

1、 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

2、 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,不得擅自另立新帳,確保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性,并對(duì)移交后的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第九條 本制度自發(fā)布之日起生效,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)銷售案場(chǎng)收付款管理規(guī)定

第一條 目的:為加強(qiáng)公司銷售現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)工作,并有效地結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,特制定本規(guī)定。

第二條 一般規(guī)定:

1、 銷售現(xiàn)場(chǎng)由財(cái)務(wù)部指派專人進(jìn)行各類款項(xiàng)的收取,非財(cái)務(wù)人員不得進(jìn)行款項(xiàng)收取工作,如有特殊情況,財(cái)務(wù)部將授權(quán)指定人員收取款項(xiàng)。

2、 銷售現(xiàn)場(chǎng)每日現(xiàn)金收款時(shí)間為上班時(shí)間至下午銀行企業(yè)柜服務(wù)截止時(shí)間前半小時(shí)止。

3、 除個(gè)人支票外,客戶如開(kāi)具的是單位轉(zhuǎn)帳支票,則必須隨附: 簽發(fā)支票單位的證明和購(gòu)房個(gè)人聲明,對(duì)于小訂的客戶,一律不收取支票。

4、 對(duì)于大額支付(如首付或者一次性付款)的客戶,盡量要求其以非現(xiàn)金的形式付款(如:刷卡或銀行本票等)或者持公司開(kāi)具的解款單直接到公司指定的銀行交款;對(duì)于其他代收代付費(fèi)用,小訂及大定付款的現(xiàn)金,可由現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)收取。

5、 收入的現(xiàn)金必須嚴(yán)格通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)的檢驗(yàn),仔細(xì)辨別真?zhèn)巍?/p>

6、 財(cái)務(wù)人員當(dāng)天收到的款項(xiàng)應(yīng)與銷售部現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行核對(duì),雙方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。

第三條 現(xiàn)金保管

1、 現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員必須于當(dāng)日將現(xiàn)金收款解繳公司銀行帳戶,不得以任何理由截留現(xiàn)金。

2、 特殊情況下(如銀行下班后客戶繳交的現(xiàn)金),未解銀行的現(xiàn)金可以存放于保險(xiǎn)柜內(nèi),但庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)貳萬(wàn)元。

3、 小訂退款現(xiàn)金須提前兩天憑審批過(guò)的《退訂申請(qǐng)表》報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)約應(yīng)付客戶退款的現(xiàn)金。

4、 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,銷售費(fèi)用或退訂款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部另行安排,現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金,將所收款項(xiàng)直接支付,不得以白條充抵現(xiàn)金。

5、 現(xiàn)場(chǎng)出納人員必須嚴(yán)守保險(xiǎn)柜的秘密,保險(xiǎn)柜鑰匙不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

6、 對(duì)于保管人員因不慎遺失或短缺錢款,則由責(zé)任人自負(fù)。

第四條 票據(jù)管理

1、 每周公司財(cái)務(wù)部簽發(fā)的支付手續(xù)費(fèi)的空白支票(注明抬頭、內(nèi)容、萬(wàn)元以內(nèi)),必須存放于保險(xiǎn)柜內(nèi),謹(jǐn)慎保管。

2、 案場(chǎng)所有的收款都必須即時(shí)開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)給客戶:小訂開(kāi)具普通收據(jù);保險(xiǎn)費(fèi)、代辦費(fèi)、抵押登記費(fèi)開(kāi)具稅務(wù)專用收據(jù);大定金及首付款開(kāi)具商業(yè)發(fā)票,嚴(yán)禁以白條代替收據(jù)入帳。

3、 按照票據(jù)的格式,正確開(kāi)具收據(jù)和發(fā)票(注意發(fā)票日期的連續(xù)性),仔細(xì)核對(duì)簽約合同的金額,注明收款方式(如現(xiàn)金、支票、本票、POS機(jī)等)及票號(hào)(如支票號(hào))。

4、 開(kāi)具完的票據(jù)存根及作廢的票據(jù)必須做好登記保管,以備核對(duì)。

第五條 按揭付款

1、 辦理按揭人員支付手續(xù)費(fèi)時(shí),須提前向出納申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票,做好登記,寫明用途。

2、 按揭人員領(lǐng)取支票后需妥善保管,仔細(xì)核對(duì)金額,使用完畢后及時(shí)與財(cái)務(wù)部結(jié)清帳款。

第六條 報(bào)表

1、 現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)每日將收款的數(shù)據(jù)及時(shí)輸入電腦。

2、 做好日收款統(tǒng)計(jì)報(bào)表,逐筆記載現(xiàn)金的收款情況,當(dāng)日結(jié)算、帳表相符。

3、 在工作日結(jié)束之前,現(xiàn)金收款報(bào)表與銷售日?qǐng)?bào)表必須做好核對(duì)。

第七條 退房款

1、 客戶退款須憑總經(jīng)理簽字同意的《退房申請(qǐng)表》,預(yù)先向財(cái)務(wù)部申請(qǐng),至公司財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù),案場(chǎng)收款財(cái)務(wù)人員不經(jīng)辦該手續(xù)。

2、 原以支票的形式預(yù)付訂金的客戶,需要退款時(shí)應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)帳形式支付,一律不得以現(xiàn)金退款。

第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)物業(yè)收費(fèi)管理制度

第一條 目的

為了規(guī)范管理物業(yè)的收費(fèi)工作,了解費(fèi)用繳交的詳情,確保物業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)和有效管理,特制定本制度。

第二條 收款內(nèi)容

包括物業(yè)管理費(fèi)、綠化養(yǎng)護(hù)維修基金、停車費(fèi)、裝修期間的工本押金及收費(fèi)等,以及代收代付的水、電、煤氣費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

第三條 收款注意事項(xiàng)

收費(fèi)人員在收費(fèi)時(shí)必須向業(yè)主出示工作身份證明,并開(kāi)立公司正式的收費(fèi)憑證,各物業(yè)公司管理處應(yīng)通知業(yè)主相關(guān)事項(xiàng)。

第四條 現(xiàn)金收入

收費(fèi)管理員(含兼職,下同)必須妥善保管每日所收之現(xiàn)金,并將所有收到的款項(xiàng)在當(dāng)日下班前存入公司指定銀行,不得將款項(xiàng)存入任何私人戶口,不得將所收現(xiàn)金直接坐支,每星期五下班前必須將一星期所有的解款回單交與出納結(jié)算,月末時(shí)應(yīng)在次月1日將所有上月的票據(jù)交與出納,交單時(shí)必須將回單與發(fā)票(連同發(fā)票票根)一并交與出納,同時(shí)填寫交單表并簽名。

第五條 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及周報(bào)表

收費(fèi)管理員須每天向財(cái)務(wù)部匯報(bào)每日收款情況,時(shí)間在每日下班前打電話向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)報(bào)數(shù),并填制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,日?qǐng)?bào)表由收費(fèi)員自保管,周報(bào)為根據(jù)日?qǐng)?bào)表所匯總之報(bào)表,需報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)(報(bào)表格式附后),周報(bào)時(shí)間為每星期五與出納交單是交與會(huì)計(jì)。

第六條 裝修押金的支付

裝修押金為公司所暫收之款項(xiàng),在業(yè)主裝修及辦齊手續(xù)后退回此款項(xiàng),退款工作由收費(fèi)員兼任,裝修押金每星期固定二天向業(yè)主退回押金,時(shí)間將由各管理處安排后貼出公告,退出款項(xiàng)由收費(fèi)員在此時(shí)間提前向公司出納員申請(qǐng)借支,不得坐收坐支,借用的款項(xiàng)如有剩余須及時(shí)連同票據(jù)交回出納員處結(jié)清,遇特殊情況須在其它時(shí)間向業(yè)主發(fā)放押金的,應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,才可從備用金中支付。

第七條 發(fā)票,收款收據(jù)及停車場(chǎng)票據(jù)的保管(必須按票據(jù)號(hào)碼順序使用)

各管理處所需之票據(jù)由各管理處主任或收費(fèi)員向公司財(cái)務(wù)部申領(lǐng),各管理處收費(fèi)管理員應(yīng)做好票據(jù)使用登記薄,停車場(chǎng)票據(jù)應(yīng)由收費(fèi)管理員每天向停車場(chǎng)保安結(jié)清,每天結(jié)算時(shí)如有未使用完的票據(jù)可自行登記不必收回票根,在每周五與出納交接時(shí)應(yīng)連同所用的票根一并收回交與出納,票據(jù)的使用情況將連同周報(bào)一并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

第八條 票據(jù)的填制

收費(fèi)管理員填制票據(jù)時(shí),應(yīng)就每項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分開(kāi)填寫,不能只填寫各項(xiàng)費(fèi)用的總應(yīng)收數(shù),所需注意事項(xiàng)如下:

1、 管理費(fèi)的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款發(fā)票(小本),填清事項(xiàng):小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)、月份;

2、 代收水費(fèi)的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)(大本),需填清事項(xiàng):小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)、月份、水表上月讀數(shù)及本月讀數(shù);

3、 代收電費(fèi)的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)(大本),需填清事項(xiàng):小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào)、月份電表上月讀數(shù)及本月讀數(shù);

4、 代收公共維修金的填制票據(jù)為××市統(tǒng)一收款收據(jù)(大本),需填清事項(xiàng):小區(qū)名稱、樓號(hào)、梯號(hào)、單元號(hào)、月份;

5、 代收清運(yùn)費(fèi)的填制票據(jù)為××統(tǒng)一收款收據(jù)(大本),需填清事項(xiàng):小區(qū)名稱、樓號(hào)、單元號(hào);

6、 其它各項(xiàng)收款根據(jù)實(shí)際情況填寫發(fā)票或收據(jù),除為本公司收入外,其它各項(xiàng)代收款項(xiàng)均填寫上海市統(tǒng)一收款收據(jù)。

第九條 備用金的使用

各管理處收費(fèi)管理員的備用金限額按公司原來(lái)規(guī)定申請(qǐng),備用金的使用僅限為一些零星費(fèi)用的支出,使用情況每周連同現(xiàn)金周報(bào)一同報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

第十條 單個(gè)用戶收款明細(xì)及應(yīng)收款項(xiàng)的明細(xì)報(bào)表

各小區(qū)的收費(fèi)管理員應(yīng)每月統(tǒng)計(jì)各個(gè)單位用戶收款情況及應(yīng)收而未收的管理費(fèi)、代收水電費(fèi)等應(yīng)收款,每月向財(cái)務(wù)部報(bào)一次。

第十一條 公共維修金的臺(tái)帳編制

各管理處收費(fèi)管理員須編制各所管轄區(qū)的公共維修金臺(tái)帳,應(yīng)及時(shí)登入所收維修金的金額及支出情況。

第十二條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)現(xiàn)金管理制度

第一條 目的

為規(guī)范XX集團(tuán)的現(xiàn)金使用管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

第二條 現(xiàn)金使用范圍:

公司原則上以支票方式對(duì)外支付,只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:

1、 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

2、 出差人員攜帶的差旅備用金;

3、 采購(gòu)辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)500元以下的;

4、 公司各部門審領(lǐng)的部門備用金;

5、 按程序?qū)徟^(guò)的客戶退訂金、退房款等;

6、 員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷;

7、 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。

第三條 庫(kù)存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)

庫(kù)存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司3—5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn),原則上不準(zhǔn)超過(guò)2萬(wàn)元人民幣,有特殊情況應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。

第四條 現(xiàn)金收入與存取

1、 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金,原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金;

2、 公司的資金管理采用收支兩條線,收入的現(xiàn)金就近存于公司開(kāi)設(shè)的大帳戶內(nèi);

3、 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開(kāi)具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù),交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入帳;

4、 對(duì)于現(xiàn)金超過(guò)5萬(wàn)元的解行或提款為安全起見(jiàn),必須由兩人同行;

5、 出納人員需提取備用金時(shí),須填寫《備用金領(lǐng)用申請(qǐng)單》(見(jiàn)附表一),并要求寫明用途和金額,經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn);

第五條 現(xiàn)金支出

1、退款:銷售人員須讓客戶填寫并簽字確認(rèn)的《退訂房申請(qǐng)單》,交由銷售部經(jīng)理簽字認(rèn)可,報(bào)財(cái)務(wù)部審核,然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員憑已審批后的《退訂房申請(qǐng)單》支付客戶退款金額,并收回已開(kāi)出的相關(guān)票據(jù),同時(shí)將退房申請(qǐng)單連同客戶收條等相關(guān)資料編號(hào)存檔(若以支票形式支付房款后要退款的,一律使用支票退款)。

2、采購(gòu):對(duì)于在支票結(jié)算起點(diǎn)500元以下的辦公用品及其他物品的采購(gòu)必須由行政部門經(jīng)辦人填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》,部門經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部必須審核其是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫(kù)單及商品驗(yàn)收單是否齊備,然后報(bào)公司總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。

3、費(fèi)用:報(bào)銷招待費(fèi)用必須由經(jīng)辦人事先填制《會(huì)務(wù)申請(qǐng)單》,注明招待的對(duì)象、時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)以及預(yù)估的金額,交部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后,財(cái)務(wù)部憑審批后的申請(qǐng)單支付款項(xiàng)。

4、薪資:由行政人事部制作《員工薪資表》,交由財(cái)務(wù)部審核,而后呈送總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎(jiǎng)金,工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。

5、借款:公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時(shí),需填寫《暫借款申請(qǐng)單》(見(jiàn)附表二),部門經(jīng)理批準(zhǔn),會(huì)計(jì)審核,交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)款,并且要注名還款日期,超出日期者從當(dāng)月工資中扣還(差旅借款應(yīng)在回公司后的三個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算)。

6、備用金:各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取,限額不超過(guò)5000元,且該款項(xiàng)由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人,每年底收回,次年再借。

7、其他:在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項(xiàng),經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理,超出總經(jīng)理授權(quán)額度的,應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司總裁審批。

第六條 現(xiàn)金帳目

1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目,逐筆登記現(xiàn)金支付情況,帳目日清日結(jié),帳證相符,帳款相符。

2、 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行,不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫(kù)。

第七條 處罰

對(duì)于違反本制度規(guī)定,超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫(kù),編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,視情節(jié)輕重,給予相應(yīng)處罰,并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

附件:關(guān)于加強(qiáng)銀行對(duì)帳管理的通知

XX集團(tuán)資產(chǎn)管理制度

第一條 目的:為加強(qiáng)XX集團(tuán)資產(chǎn)的管理和使用,減少資產(chǎn)消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

第二條 范圍:本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在2000元人民幣以上,并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、經(jīng)營(yíng)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無(wú)形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等,低值易耗品(低值耐用品)是指耐用期限在一年以上,但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。

第三條 資產(chǎn)的采購(gòu)

1、 各公司財(cái)務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,編制年度各項(xiàng)資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃,該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后,報(bào)集團(tuán)公司總裁審批,審批過(guò)的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部,并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施,財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。

2、 行政部門在辦理報(bào)銷采購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí),除提供購(gòu)貨發(fā)票外,

3、 還必須附上申請(qǐng)購(gòu)置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請(qǐng)書(shū),以及簽訂的購(gòu)貨合同、驗(yàn)收入庫(kù)單。

4、 財(cái)務(wù)部門在審核上述票據(jù)外,同時(shí)編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表,表單內(nèi)容包括金額、購(gòu)入日期、折舊年限、殘余價(jià)值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項(xiàng)目。

第四條 資產(chǎn)的盤點(diǎn)

1、 盤點(diǎn)時(shí)間:固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的盤點(diǎn)一般情況每年一次,定于十二月底;低值易耗品每月進(jìn)行清點(diǎn),滾動(dòng)進(jìn)行。

2、 盤點(diǎn)組織:固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織,行政部門參與配合;低值易耗品由行政部門每月進(jìn)行清點(diǎn),向財(cái)務(wù)部報(bào)備,審計(jì)人員可抽查。

3、 盤點(diǎn)工作內(nèi)容包括清點(diǎn)實(shí)物、帳實(shí)核對(duì),填寫《固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點(diǎn)表》,記錄類別、日期、物品名稱,規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用部門、保管人。

4、 盈虧處理:行政部對(duì)于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進(jìn)行原因分析,并對(duì)下一季度或下一年度需要增減得固定資產(chǎn)提出申請(qǐng)報(bào)告。

第五條 資產(chǎn)的報(bào)廢

資產(chǎn)設(shè)備(含無(wú)形資產(chǎn))因減損擬報(bào)廢者,由使用部門填寫“資產(chǎn)報(bào)廢單”提出申請(qǐng),注明報(bào)廢原因,經(jīng)行政部門同意,再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部則根據(jù)報(bào)廢原因計(jì)入“當(dāng)前損益”或“營(yíng)業(yè)外支出”,同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬。

第六條 資產(chǎn)的折舊

公司固定資產(chǎn)均按5年的使用年限計(jì)提折舊,殘值的計(jì)提根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的5%,固定資產(chǎn)計(jì)提完折舊的,還可繼續(xù)使用的,不再提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的,應(yīng)加速計(jì)提。無(wú)形資產(chǎn)攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷,計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法,計(jì)入當(dāng)期損益。

第七條 資產(chǎn)的處理

公司閑置的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告,由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥;對(duì)于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售,由相關(guān)部門提出申請(qǐng),公司總經(jīng)理審核后,報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。

第八條 固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進(jìn)行,對(duì)于金額較大的,實(shí)行預(yù)提大修理費(fèi)用并納入預(yù)算。

第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)往來(lái)帳款管理制度

第一條 目的

往來(lái)帳款是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的一個(gè)重要組成部分。往來(lái)帳款管理不善,將會(huì)造成企業(yè)的資金積壓,使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,增加財(cái)務(wù)成本,或直接造成壞帳損失,影響企業(yè)的利潤(rùn)和正常經(jīng)營(yíng)。為了加強(qiáng)XX集團(tuán)往來(lái)帳款的管理,創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,盡可能減少企業(yè)的資金占用成本和壞帳風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。

第二條 一般事項(xiàng)

1、 本制度往來(lái)帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部往來(lái)。(內(nèi)部往來(lái)款的管理見(jiàn)《XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度》)。

2、 各公司應(yīng)定期核對(duì)各項(xiàng)往來(lái)帳款,原則上至少每月一次,并形成表單記錄存檔。各公司往來(lái)帳款的核對(duì)應(yīng)包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外核對(duì),對(duì)內(nèi)是財(cái)務(wù)部門與往來(lái)帳款實(shí)際發(fā)生的部門(如銷售、工程、行政等)進(jìn)行相互核對(duì);對(duì)外是財(cái)務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或應(yīng)付單位之間的查詢核對(duì)。

3、 各公司對(duì)于某些長(zhǎng)期掛帳無(wú)法收付的往來(lái)帳款應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn),報(bào)各公司總經(jīng)理審核,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后,可進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。原則上此類處理在年底結(jié)帳前一年一次。

4、 XX集團(tuán)公司往來(lái)帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實(shí)行崗位分離制度,要有完善的審批及監(jiān)督機(jī)制以杜絕往來(lái)帳款管理上的漏洞。

5、 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門將不定期對(duì)各公司的往來(lái)帳款的管理進(jìn)行檢查,檢查的結(jié)果將作為相關(guān)人員的績(jī)效考核的重要內(nèi)容之一。

第三條 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理

1、 應(yīng)收帳款

⑴ 應(yīng)收帳款主要包括,銷售按揭未到款,分期付款未到款和首付借款等未達(dá)帳款;

⑵ 所有應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)每月核對(duì)一次,并將核對(duì)結(jié)果在財(cái)務(wù)成本分析會(huì)上提交項(xiàng)目總經(jīng)理;

⑶ 應(yīng)收帳款的催收由銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)員進(jìn)行催辦,并將催辦結(jié)果在銷售月報(bào)上匯總說(shuō)明;超過(guò)合同期限,將收取客戶違約金。該款項(xiàng)的催收期限的結(jié)果,直接作為業(yè)務(wù)員獎(jiǎng)金的考核。

⑷ 所有物業(yè)公司的應(yīng)收管理費(fèi)由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)匯總,交由物業(yè)總經(jīng)理審核、物業(yè)總經(jīng)理指派專人進(jìn)行催收;

⑸ 所有逾期應(yīng)收帳款(除銀行原因的按揭款項(xiàng)外)均應(yīng)報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部,逾期超過(guò)3個(gè)月的,發(fā)律師函催繳,超過(guò)6個(gè)月的,一律進(jìn)入法律程序;

⑹ 首付借款要嚴(yán)格限制,要審核客戶的信用,提供擔(dān)保人,而且必須于交房前結(jié)清所有款項(xiàng)。

2、 其它應(yīng)收款

⑴ 其它應(yīng)收款包括個(gè)人或單位的借款、暫借款、部門備用金、代付代收款項(xiàng)、各類押金等;

⑵ 原則上公司不允許對(duì)任何個(gè)人或單位借款(部門備用金和差旅暫借款除外),特殊原因報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。任何借款都必須有完整的借據(jù)存檔;

⑶ 公司員工由于出差或小額采購(gòu)向公司申請(qǐng)暫借款項(xiàng)都必須報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理簽字審批,超過(guò)總經(jīng)理授權(quán)范圍的,應(yīng)向集團(tuán)公司報(bào)審。所有暫借款項(xiàng)都必須于出差歸來(lái)或采購(gòu)?fù)瓿珊蟮娜齻€(gè)工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理核銷手續(xù),對(duì)于逾期不核銷者,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)備,并于當(dāng)月起自其薪資中扣除該款項(xiàng)。

⑷ 公司各部門領(lǐng)取的備用金應(yīng)由該部門的負(fù)責(zé)人領(lǐng)取保管,原則上部門備用金不應(yīng)超過(guò)5000元,如有特殊需要,經(jīng)項(xiàng)目總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。各部門負(fù)責(zé)人為備用金的責(zé)任人,無(wú)論其是否轉(zhuǎn)授權(quán)由他人保管,均應(yīng)對(duì)本部門備用金的保管和使用負(fù)全責(zé)。各部門備用金在年終時(shí)應(yīng)全部予以收回,次年再借。

⑸ 公司由于業(yè)務(wù)所需支付的各類押金(如租賃,政府相關(guān)部門押金等),應(yīng)保存正式完整的押金收據(jù),并編制成表,對(duì)于以到期的各類押金,財(cái)務(wù)部門及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理報(bào)備,項(xiàng)目總經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行追討。

⑹ 對(duì)于各類代收代付款項(xiàng),原則上盡可能減少此類操作,如果由于業(yè)務(wù)需要,確實(shí)要進(jìn)行的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)仔細(xì)核對(duì)代收或代付客戶的名稱與金額,確保其一致性。如有以代付款項(xiàng)卻未代收的情況發(fā)生,相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)追討此筆款項(xiàng),追討不成的由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。

第四條 應(yīng)付帳款與其他應(yīng)付款的管理

1、 應(yīng)付帳款主要由應(yīng)付工程款和其他采購(gòu)業(yè)務(wù)與設(shè)備的應(yīng)付款項(xiàng)構(gòu)成,其他應(yīng)付款主要是由于收取押金,代收代付費(fèi)用等原因產(chǎn)生。

2、 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)整理,并形成表單報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部,(表單及說(shuō)明可并入月財(cái)務(wù)分析中)。

3、 所有應(yīng)付工程款的支付應(yīng)按照工程款項(xiàng)撥付的流程辦理,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核工程合同,工程簽證單,已付款項(xiàng)等進(jìn)行核查,然后按制度規(guī)定支付款項(xiàng)。

第五條 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款的管理

1、 預(yù)收帳款與預(yù)付帳款是指與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的銷售、工程方面,發(fā)票未開(kāi)具而收取或支付的款項(xiàng)(房地產(chǎn)銷售收款在會(huì)計(jì)處理上作為預(yù)收帳款,但在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理上視同收入,不納入預(yù)收帳款范疇)。

2、 所有預(yù)收帳款與預(yù)付帳款,由財(cái)務(wù)部直接核對(duì),并統(tǒng)計(jì)整理形成表單,報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

3、 待合同成立及發(fā)票開(kāi)具,即及時(shí)沖轉(zhuǎn)預(yù)收帳款與預(yù)付帳款。相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追討該款項(xiàng)的發(fā)票。

第六條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

第七條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)預(yù)算管理制度

為加強(qiáng)預(yù)算的分配和監(jiān)督管理,健全集團(tuán)對(duì)預(yù)算的管理及各公司的常規(guī)預(yù)算體系,加強(qiáng)公司的協(xié)調(diào)發(fā)展,保障集團(tuán)規(guī)劃目標(biāo)的預(yù)期效益,結(jié)合公司實(shí)際,制定本規(guī)定。

第一條 預(yù)算的指導(dǎo)原則

各公司在集團(tuán)年度總體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下,以及各公司項(xiàng)目整體預(yù)算的基礎(chǔ)上編制年度預(yù)算,并應(yīng)逐月編制次月和后三個(gè)月資金預(yù)算表,預(yù)算的執(zhí)行情況將作為各部門的績(jī)效考核的基礎(chǔ)。

1、從實(shí)際出發(fā),量力而行原則

各公司預(yù)算從實(shí)際出發(fā)、量力而行、收支平衡的原則編制,并應(yīng)本著循序漸進(jìn),真正做到一步一個(gè)腳印,這是預(yù)算計(jì)劃綜合平衡的前提條件。

2、全局一盤棋計(jì)劃綜合平衡的基本原則

全局和局部本是相互聯(lián)系的,在保證重點(diǎn)的同時(shí)也要兼顧一般。對(duì)預(yù)算收支的編制,應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧,在確保突發(fā)性事項(xiàng)的重點(diǎn)中,妥善安排其他各項(xiàng)預(yù)算支出。

3、瞻前顧后,留有余地的原則

將集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)同近期的計(jì)劃安排有機(jī)地結(jié)合起來(lái),既要考慮必要性,又要考慮可能性,在綜合平衡時(shí)一定要瞻前顧后,不要顧此失彼。再次,要考慮經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的應(yīng)變性,因?yàn)楦鞣N計(jì)劃之間互為條件、相互制約、相互影響,所以,必須強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的彈性,強(qiáng)調(diào)人的主觀能動(dòng)性和局部適應(yīng)性,計(jì)劃必須留有一定的余地,從而保證各項(xiàng)計(jì)劃工作的順序進(jìn)行和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二條 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解

年度預(yù)算目標(biāo)確定的依據(jù)是各公司項(xiàng)目的工程進(jìn)度情況,以及集團(tuán)制訂的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。集團(tuán)公司根據(jù)年度戰(zhàn)略與項(xiàng)目的實(shí)際情況,對(duì)項(xiàng)目總經(jīng)理提出項(xiàng)目的年度預(yù)算目標(biāo)任務(wù),項(xiàng)目總經(jīng)理再把該預(yù)算目標(biāo)分解到公司的各個(gè)部門,即公司各個(gè)部門作為一個(gè)小責(zé)任中心,項(xiàng)目公司作為一個(gè)大責(zé)任中心。

第三條 預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行和調(diào)整

為盡可能提高預(yù)算編制的效率,預(yù)算目標(biāo)應(yīng)自上而下下達(dá),預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)目標(biāo)的具體落實(shí)。因此,預(yù)算的編制過(guò)程也是企業(yè)預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過(guò)程。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及要求,總經(jīng)理擬定年度工作目標(biāo),與各部門經(jīng)理協(xié)商制訂年度工作計(jì)劃。

(1) 各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃的要求及對(duì)預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè),草擬各自部門的預(yù)算,做到嚴(yán)謹(jǐn)、周密、數(shù)額準(zhǔn)確、將計(jì)劃數(shù)盡量接近實(shí)際數(shù),力爭(zhēng)提高計(jì)劃的質(zhì)量,報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。

(2) 財(cái)務(wù)部綜合各部門的預(yù)算草稿,參考集團(tuán)公司所確定的相關(guān)指標(biāo)和行業(yè)內(nèi)的某些平均指標(biāo)來(lái)對(duì)預(yù)算進(jìn)行初審和調(diào)整,并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核。

(3) 財(cái)務(wù)部將審核后的預(yù)算方案報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)后,預(yù)算稿則正式生效執(zhí)行。

(4) 在實(shí)施過(guò)程中,由于市場(chǎng)情況發(fā)生顯著變化,或由于某些特殊原因而導(dǎo)致需要調(diào)整預(yù)算的,必須由相關(guān)部門提出,由財(cái)務(wù)部做相應(yīng)的調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理審核后,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。

(5) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部在收到各公司的預(yù)算草案時(shí),應(yīng)及時(shí)與各項(xiàng)目總經(jīng)理進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通,完成項(xiàng)目概算。

(6) 將形成的預(yù)算草案交于集團(tuán)總裁及職能部門討論,形成修改稿。

(7) 刪除已發(fā)生的成本費(fèi)用金額,按剩余預(yù)算作為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整,各公司因經(jīng)營(yíng)中外部環(huán)境變化大,不肯定的因素和不可預(yù)見(jiàn)因素多,必須要引起超經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的變動(dòng);同時(shí),根據(jù)貫徹執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差,可能涉及計(jì)劃本身的缺陷不足,主動(dòng)變動(dòng)計(jì)劃以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化的工作,按公司預(yù)算審批程序追加預(yù)算。

第四條 預(yù)算編制的內(nèi)容

公司各部門在年度、季度預(yù)算編制的基礎(chǔ)上,做好月度預(yù)算,按月編制“經(jīng)營(yíng)預(yù)算表”以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制依據(jù):

1、銷售收入

銷售收入預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn),其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。

1)已簽訂的商品房銷售合同(包括預(yù)售合同)計(jì)劃。其主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入。銷售部依據(jù)銷售目標(biāo)、銷售條件與政策及收款期限,編制銷售收入預(yù)算計(jì)劃。

2)對(duì)已簽約預(yù)售合同的編制要求

在預(yù)算期已簽約的預(yù)售合同,必須明確精細(xì)地對(duì)住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等銷售收入列示進(jìn)度收款時(shí)間,確認(rèn)預(yù)測(cè)銷售收入,并分別計(jì)劃定金、首付款、分期款、按揭款的回款進(jìn)度時(shí)間。

2、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本

項(xiàng)目公司依據(jù)工程進(jìn)度,分解到各部門的編制開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。對(duì)每一份經(jīng)濟(jì)合同列示付款時(shí)間,并確認(rèn)工程款支付結(jié)構(gòu)等計(jì)劃時(shí)間安排。對(duì)合同的變更及補(bǔ)充協(xié)議的款項(xiàng)支付,及時(shí)作出對(duì)隔月的預(yù)算調(diào)整。對(duì)于不可預(yù)計(jì)的成本列支,實(shí)行追加預(yù)算報(bào)批調(diào)整。

3、管理費(fèi)用

管理費(fèi)用是搞好一般管理業(yè)務(wù)所必要的費(fèi)用。集團(tuán)各部門及項(xiàng)目公司的行政管理部門的管理費(fèi)用,可參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃,但在編制管理費(fèi)用預(yù)算時(shí),要分析公司的業(yè)務(wù)成績(jī)和一般經(jīng)濟(jì)狀況,務(wù)必做到費(fèi)用合理化。管理費(fèi)用多屬于固定成本,所以,一般是以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ),按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。重要的是,必須充分考慮每種費(fèi)用是否必要,降低費(fèi)用指標(biāo),以便提高費(fèi)用效率。

4、銷售費(fèi)用

銷售費(fèi)用預(yù)算,是指為了實(shí)現(xiàn)銷售預(yù)算所需支付的費(fèi)用預(yù)算,在草擬銷售費(fèi)用預(yù)算時(shí),要對(duì)過(guò)去的銷售費(fèi)用進(jìn)行分析,考慮過(guò)去銷售支出的必要性和效果。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的品種,按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用

各財(cái)務(wù)部依據(jù)項(xiàng)目貸款利率合理組織資金調(diào)度,核算利息支付數(shù)額。

6、稅收

財(cái)務(wù)部依據(jù)當(dāng)期住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等實(shí)收的預(yù)收款,計(jì)算出所需支付的月度營(yíng)業(yè)稅金及附加稅、土地增值稅、及季度預(yù)征所得稅等稅負(fù)。

7、財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)目公司及部門月度編制的預(yù)算表匯總。

第五條 預(yù)算編制的報(bào)告時(shí)間

公司及各部門的“月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算表”,須于次月5日前上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部做好匯總及審核,在每月初5日的成本分析會(huì)上進(jìn)行討論定稿,然后報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù),以備公司資金的統(tǒng)籌。

1、當(dāng)月預(yù)算報(bào)告:定于下次月5日前。

2、季度預(yù)算報(bào)告:定于上一季度末5日前。

3、年度預(yù)算報(bào)告:定于第四季度11月5日前。

第六條 預(yù)算的監(jiān)督與考核

財(cái)務(wù)部于每月10日之前,將上個(gè)月實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)比較,并將其與年度預(yù)算的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,且作出差異分析報(bào)告,作為公司的決策參考。各部門預(yù)算實(shí)行情況及分析比較的結(jié)果將作為年度績(jī)效考核的參考依據(jù)之一。

第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會(huì)討論、批準(zhǔn)。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

XX集團(tuán)股份有限公司

參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股管理辦法(暫行)

為規(guī)范集團(tuán)參與一級(jí)市場(chǎng)新股認(rèn)購(gòu)流程,在確保資金的安全的前提下合理使用資金,提高資金使用效率,及時(shí)準(zhǔn)確地反映集團(tuán)新股認(rèn)購(gòu)資金狀態(tài)和收益情況,特制定此辦法。

一、 基本原則

集團(tuán)董秘辦負(fù)責(zé)新股的認(rèn)購(gòu)和賣出,財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)新股認(rèn)購(gòu)資金的劃轉(zhuǎn)和監(jiān)管。

二、 新股認(rèn)購(gòu)

1、 董秘辦在認(rèn)購(gòu)新股前負(fù)責(zé)提供新股認(rèn)購(gòu)信息并填寫《認(rèn)購(gòu)新股申請(qǐng)表》(附表一),經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核后,報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。

2、 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后的《認(rèn)購(gòu)新股申請(qǐng)表》安排資金,填寫付款申請(qǐng)單,按集團(tuán)付款審批流程經(jīng)批準(zhǔn)后,將資金劃入專門開(kāi)立的證券第三方存管賬戶。

3、 董秘辦在新股發(fā)行當(dāng)日認(rèn)購(gòu)新股,中簽結(jié)果公布后,向財(cái)務(wù)部提供《新股認(rèn)購(gòu)成交情況表》(附表二)。

4、 財(cái)務(wù)部在申購(gòu)資金解凍當(dāng)天將剩余資金轉(zhuǎn)回公司一般結(jié)算賬戶(資金用于連續(xù)申購(gòu)其他新股的除外)。

5、 財(cái)務(wù)部在每日?qǐng)?bào)送的資金日?qǐng)?bào)表中應(yīng)分別列示證券賬戶中的股票余額與資金余額。

三、 股票出售

1、 董秘辦負(fù)責(zé)將認(rèn)購(gòu)的新股在上市首日賣出,并于成交次日向財(cái)務(wù)部提供《新股出售成交情況表》(附表三)及證券賬戶資金流水清單。

2、 財(cái)務(wù)部在新股售出后第二天將資金轉(zhuǎn)回公司一般結(jié)算賬戶。

本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

附表一

認(rèn)購(gòu)新股申請(qǐng)表

股票名稱

(1)

(2)

(3)

(4)

網(wǎng)上發(fā)行規(guī)模

認(rèn)購(gòu)日期

發(fā)行價(jià)格

認(rèn)購(gòu)資金解凍時(shí)間

董秘辦簡(jiǎn)要說(shuō)明及建議

簽字: 日期:

財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 意 見(jiàn)

可提供申購(gòu)資金金額:

簽字: 日期:

總 裁 批 示

簽字: 日期:

附表二

新股認(rèn)購(gòu)成交情況表

股票名稱

股票代碼

成交日期

中簽股數(shù)

申購(gòu)資金

成交金額

剩余資金

金 額

剩余資金解凍時(shí)間

可轉(zhuǎn)出資金處理意見(jiàn)

(如資金用于連續(xù)申購(gòu)其他新股請(qǐng)附新股認(rèn)購(gòu)申請(qǐng))

經(jīng)辦人: 日期:

附表三

新股出售成交情況表

股票名稱

股票代碼

成交日期

成交股數(shù)

資金收入凈額

每股成交均價(jià)

股票成本

每股購(gòu)入價(jià)格

投資凈收益

注:成交明細(xì)情況詳見(jiàn)后附資金流水清單

經(jīng)辦人: 日期:

關(guān)于上報(bào)新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告的通知

XX集團(tuán)各事業(yè)部及直屬公司財(cái)務(wù)部:為適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作管控模式要求,更多了解集團(tuán)下屬各事業(yè)部、直屬公司財(cái)務(wù)環(huán)境,加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的前瞻性,提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)要求集團(tuán)下屬各事業(yè)部、直屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告,具體如下規(guī)定:

1、 集團(tuán)進(jìn)入新的城市進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)或在老城市取得新的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理(或負(fù)責(zé)人)應(yīng)編制財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告。

2、 新城市的財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告應(yīng)于財(cái)務(wù)經(jīng)理到職后兩個(gè)月內(nèi)完成;老城市新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告應(yīng)于項(xiàng)目取得后一個(gè)月內(nèi)完成。

3、 財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告由以下幾個(gè)方面內(nèi)容構(gòu)成:

(1) 稅務(wù)環(huán)境:所在項(xiàng)目的稅費(fèi)種類、稅率、征管機(jī)關(guān)(國(guó)、地稅分開(kāi)或合一)、征收方式,當(dāng)?shù)夭煌?jí)別、不同地點(diǎn)(市區(qū)鎮(zhèn)等)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行政策力度與優(yōu)惠政策、以及公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系等等。

(2) 金融環(huán)境:包括各家銀行在當(dāng)?shù)匾?guī)模實(shí)力對(duì)比、信貸政策(包括強(qiáng)制性的信貸要求、準(zhǔn)入門檻等)、工作流程、現(xiàn)金管理、服務(wù)質(zhì)量、特別是在開(kāi)發(fā)融資方面銀行保護(hù)性契約條款比較、不同產(chǎn)品類型辦理按揭貸款的時(shí)間、條件、限制性條款,以及公司與當(dāng)?shù)劂y行關(guān)系等等。

(3) 土地房產(chǎn)環(huán)境:包括不同產(chǎn)品類型預(yù)售、銷售的條件、流程及時(shí)間,土地及房屋抵押的登記、撤銷、變更的流程及時(shí)間要求等等。

(4) 財(cái)政環(huán)境:主要是指當(dāng)?shù)氐暮暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境,包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展、市場(chǎng)供求、人口等等。

4、 各地區(qū)至少每半年向集團(tuán)財(cái)務(wù)部書(shū)面報(bào)告當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)環(huán)境變化情況;如財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告涉及到的內(nèi)容發(fā)生重大變化,當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理(或負(fù)責(zé)人)應(yīng)及時(shí)更新財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、 財(cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告應(yīng)作為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)檔案由集團(tuán)及各事業(yè)部、直屬公司分別保管,并按財(cái)務(wù)檔案管理要求移交。

6、 對(duì)本通知發(fā)布之前業(yè)務(wù)已進(jìn)入的地區(qū),當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在本通知發(fā)布之日起兩個(gè)月內(nèi)完成當(dāng)?shù)氐呢?cái)務(wù)環(huán)境分析報(bào)告,并報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

特此通知。望各事業(yè)部、直屬公司遵照?qǐng)?zhí)行。

XX集團(tuán)股份有限公司

二零XX年XX月XX日

XX集團(tuán)合同付款管理作業(yè)指引

1.目的

規(guī)范合同的付款管理,規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.適用范圍

適用于工程及材料設(shè)備類、設(shè)計(jì)類、營(yíng)銷類等的合同付款工作。

3.定義

無(wú)

4.職責(zé)

4.1. 城市公司總經(jīng)理/集團(tuán)總裁

4.1.1. 根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中的審批權(quán)限,負(fù)責(zé)相應(yīng)合同付款的審批。

4.2. 成本部

4.2.1. 審核工程、材料設(shè)備、設(shè)計(jì)等合同的付款申請(qǐng);

4.2.2. 提起本部門起草合同的付款申請(qǐng)。

4.3. 設(shè)計(jì)部

4.3.1. 提起本部門合同的付款申請(qǐng)。

4.4. 營(yíng)銷部

4.4.1. 提起營(yíng)銷合同、廣告/制作合同的付款申請(qǐng)。

4.5. 工程部

4.5.1. 提起工程、材料設(shè)備合同的付款申請(qǐng)。

4.6. 財(cái)務(wù)部

4.6.1. 負(fù)責(zé)合同付款的審核以及審批后的備案。

5.工作程序

5.1. 合同的付款

5.1.1. 合同預(yù)付款

1) 施工/監(jiān)理/配套類合同簽訂后,工程部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書(shū)》和《**歷次付款一覽表》,并傳至成本部、財(cái)務(wù)部;

2) 設(shè)計(jì)類合同簽訂后,設(shè)計(jì)部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書(shū)》和《**歷次付款一覽表》,并傳至成本部、財(cái)務(wù)部;

3) 材料設(shè)備類合同簽訂后,工程部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書(shū)》和《**歷次付款一覽表》,傳至成本部、財(cái)務(wù)部;

4) 營(yíng)銷/廣告/制作類合同簽訂后,營(yíng)銷部根據(jù)合同預(yù)付款要求填寫《**付款建議書(shū)》和《**歷次付款一覽表》提交財(cái)務(wù)部;合同由城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,總裁審批。

5.1.2. 合同付款

1) 工程進(jìn)度付款

工程部負(fù)責(zé)填寫《**付款建議書(shū)》、《**工程進(jìn)度款審核表》、《合同款項(xiàng)支付審批表》,傳至成本部、財(cái)務(wù)部,工程部分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后,將實(shí)際付款金額通知成本部。

2) 設(shè)計(jì)合同付款

設(shè)計(jì)單位提出合同付款申請(qǐng),設(shè)計(jì)部負(fù)責(zé)填寫《**付款建議書(shū)》、《**設(shè)計(jì)進(jìn)度款審核表》、《合同款項(xiàng)支付審批表》,傳至財(cái)務(wù)部,設(shè)計(jì)部分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后,將實(shí)際付款金額通知成本部。

3) 營(yíng)銷合同付款

營(yíng)銷部負(fù)責(zé)分別填寫相關(guān)合同的《**付款建議書(shū)》、《合同款項(xiàng)支付審批表》,傳至財(cái)務(wù)部,營(yíng)銷總監(jiān)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后,將實(shí)際付款金額通知成本部。(注:涉及到樣板房等工程方面的,成本部需審核)

4) 采購(gòu)合同付款

工程部負(fù)責(zé)填寫《**付款建議書(shū)》、《**工程進(jìn)度款審核表》、《合同款項(xiàng)支付審批表》,傳至成本部、財(cái)務(wù)部,工程部分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)《授權(quán)管理手冊(cè)》中規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕筇峤患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,集團(tuán)總裁審批。財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后,將實(shí)際付款金額通知成本部。

5.1.3. 結(jié)算款支付

1) 具體結(jié)算編制參見(jiàn)《工程預(yù)結(jié)算管理作業(yè)指引》。

2) 支付結(jié)算最后一筆款時(shí),必須提供保修款的合法稅務(wù)發(fā)票。

3) 保修款支付

合同規(guī)定的保修期滿,由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)根據(jù)《**工程結(jié)算書(shū)》填寫《合同款項(xiàng)支付審批表》,并交客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和工程部審核,以確定是否存在質(zhì)量問(wèn)題,以及乙方單位是否存在水電費(fèi)等往來(lái)欠款的扣付事項(xiàng)(如需要),并確定最終的扣付金額并傳至成本部、財(cái)務(wù)部、城市公司總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕蠼患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,集團(tuán)總裁審批。審批后方可支付。

4) 財(cái)務(wù)合作及借款合同、培訓(xùn)合同及其他合同按照費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定辦理付款手續(xù)。

5.1.4. 特殊事項(xiàng)的辦理

各項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)付款安排,若款項(xiàng)支付為計(jì)劃外,則須按上述程序?qū)徍撕蠼怀杀静?、?cái)務(wù)部審核、相關(guān)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、城市公司總經(jīng)理根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批或?qū)徍撕蠼患瘓F(tuán)財(cái)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,集團(tuán)總裁審批。

5.2. 合同辦理的財(cái)務(wù)要求

5.2.1. 合同金額可根據(jù)需要按具體工作內(nèi)容或項(xiàng)目、從數(shù)量和單價(jià)兩個(gè)方面明確其計(jì)算過(guò)程或提供明細(xì)清單作為合同附件。

5.2.2. 公司辦理付款時(shí)要求已經(jīng)取得對(duì)方開(kāi)具的合法稅務(wù)發(fā)票。

5.2.3. 境內(nèi)付款,從提出付款要求后至付出款項(xiàng)的時(shí)間約定不多于15個(gè)工作日(結(jié)算款和保修款則不多于30工作日);境外付款,規(guī)定20~30工作日。

5.2.4. 款項(xiàng)結(jié)算不允許采取現(xiàn)金方式,要求采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;特殊情況下必須采取現(xiàn)金結(jié)算的,應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

5.2.5. 在合同中要明確收款銀行和收款帳號(hào),一般情況下收款戶名必須和簽約方完全一致;如不一致,則必須在合同中增加委托付款的條款。

5.2.6. 其他特殊情況,要求在辦理合同審批之前與財(cái)務(wù)部溝通解決。

6.支持文件

6.1. 《工程及材料采購(gòu)管理流程》

6.2. 《合同管理作業(yè)指引》

7.相關(guān)記錄

7.1. 《**工程進(jìn)度款審核表》

7.2. 《**合同款支付審批表》

7.1_____工程進(jìn)度款審核表(財(cái)務(wù)部提供表單)

工程名稱

合同編號(hào)

合同總金額

施工單位

累計(jì)已支付金額

合同履行部門初審意見(jiàn):(注明進(jìn)度和質(zhì)量檢查情況)

序號(hào)

工程項(xiàng)目名稱

1

進(jìn)度款申報(bào)價(jià)

2

進(jìn)度款審核價(jià)A

3

甲供材料B

4

水電費(fèi)用C

5

其它扣款D

6

本期應(yīng)付進(jìn)度款(A-B-C-D)

7

備注

編制:

審核:

日期:

注:本表由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)填寫,作為《合同款項(xiàng)支付審批表》的附件。

7.2合同款項(xiàng)支付審批表

編號(hào):

填表單位: 類型:□設(shè)計(jì) □材料設(shè)備 □施工 □配套 □其它

項(xiàng)目名稱

合同名稱

合同編號(hào)

合同收款單位

付款類型

□預(yù)付 □進(jìn)度 □結(jié)算 □保修

原合同金額

已批/未批 變更金額

預(yù)計(jì)/結(jié)算總額

累計(jì)已付款金額

建議本期付款 金額

(大寫)

(小寫)

計(jì)算依據(jù)

簽字:

合同付款

條件

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人: 部門經(jīng)理:

工程部門

意 見(jiàn)

若無(wú),可填“/”表示

經(jīng)辦人: 部門經(jīng)理:

成本部

經(jīng)辦人: 部門經(jīng)理:

財(cái)務(wù)部

經(jīng)辦人: 部門經(jīng)理:

事業(yè)部

分管領(lǐng)導(dǎo)

總經(jīng)理意見(jiàn)

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

按權(quán)限若無(wú),可填“/”表示

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

集團(tuán)總裁

注:1、適用范圍:涉及公司所有工程合同款項(xiàng)及費(fèi)用支付;

2、屬保修款或最后一期工程款需經(jīng)客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和相關(guān)部門簽字認(rèn)可。

關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的通知

集團(tuán)各職能部門及下屬各事業(yè)部、城市公司:為真實(shí)、公允地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,保證集團(tuán)財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的一致性,防止因個(gè)別單位曲解和濫用財(cái)務(wù)信息對(duì)集團(tuán)造成不良影響,經(jīng)集團(tuán)研究決定,對(duì)集團(tuán)對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息做如下規(guī)定:

1、 本通知所述的財(cái)務(wù)信息包括XX集團(tuán)及合并報(bào)表范圍內(nèi)的下屬各全資或控股子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和附注,以及基于上述報(bào)表的簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2、 財(cái)務(wù)信息的對(duì)外披露包括常規(guī)披露和特別披露,常規(guī)披露指按照主管(財(cái)稅)機(jī)關(guān)要求,定期披露的財(cái)務(wù)信息,包括月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等,不在常規(guī)披露范圍內(nèi)的對(duì)外信息披露均為特別披露。因融資需要,向金融機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)信息屬于特別披露。

3、 對(duì)于常規(guī)披露信息,如與向集團(tuán)報(bào)備報(bào)表一致的,可由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部按相關(guān)業(yè)務(wù)流程獲得批準(zhǔn)后直接對(duì)外提供;如披露信息與向集團(tuán)報(bào)備報(bào)表不一致,需向集團(tuán)提出申請(qǐng),說(shuō)明理由,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。

4、 特別披露的財(cái)務(wù)信息,必須向集團(tuán)提出申請(qǐng),說(shuō)明理由,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。

5、 因業(yè)務(wù)需要,需特別披露的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息(包括母公司和集團(tuán)合并信息),須經(jīng)集團(tuán)董秘辦同意后方可對(duì)外披露。

6、 各地財(cái)務(wù)部向公司內(nèi)部其他部門提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后,以書(shū)面形式報(bào)出。任何口頭或未經(jīng)審核的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得作為正式數(shù)據(jù)信息在工作中采用。

7、 凡未按本通知規(guī)定擅自對(duì)外泄露財(cái)務(wù)信息的單位和個(gè)人,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予嚴(yán)厲處分。

8、 公司上市后,財(cái)務(wù)信息的披露制度將按照主管機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定另行制訂。

特此通知。本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。

XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

XX集團(tuán)董 秘 辦

二○XX年XX月XX日


房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引

1.目的

減少對(duì)集團(tuán)資源的占用和依靠,促進(jìn)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人積極拓展資源,培養(yǎng)企業(yè)家精神,合理分配集團(tuán)資源,提高資源的使用效率。

2.適用范圍

適用于集團(tuán)各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)、考核。

3.術(shù)語(yǔ)和定義

3.1 EVA :經(jīng)濟(jì)增加值,指公司稅后凈利潤(rùn)中減去投入資本的成本后的凈值,是衡量為股東創(chuàng)造財(cái)富能力的重要指標(biāo)。

3.2 資本成本:指集團(tuán)投入資本所能獲得的最低報(bào)酬率,也是項(xiàng)目公司因占用資金而需付出的代價(jià)。

4.項(xiàng)目EVA計(jì)算的基本要求

4.1 計(jì)算對(duì)象

EVA計(jì)算以項(xiàng)目為單位,同一個(gè)公司開(kāi)發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的,按單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行EVA值計(jì)算;一個(gè)項(xiàng)目分多期開(kāi)發(fā)的,按項(xiàng)目整體進(jìn)行EVA值計(jì)算。

4.2 EVA計(jì)算的起止時(shí)間

自集團(tuán)為項(xiàng)目提供資金金額累計(jì)達(dá)到或超過(guò)500萬(wàn)元的第一筆付款當(dāng)月起,至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房當(dāng)月且銷售率達(dá)到95%以上。

4.3 EVA值的計(jì)算方式

項(xiàng)目EVA值 = 項(xiàng)目稅后凈利潤(rùn) – 資本成本 資金利息收入

當(dāng)項(xiàng)目使用集團(tuán)資金時(shí),計(jì)算資本成本,為“-”

當(dāng)集團(tuán)使用項(xiàng)目資金時(shí),計(jì)算資金利息收入,為“ ”

4.4 資本成本率/利息率

4.4.1 項(xiàng)目使用集團(tuán)資金的年資本成本率統(tǒng)一設(shè)定為25%,按年計(jì)算復(fù)利。

4.4.2 集團(tuán)使用項(xiàng)目資金的年利息率為12%,按年計(jì)算復(fù)利。項(xiàng)目從集團(tuán)外部取得資金的實(shí)際利率超過(guò)12%的,經(jīng)集團(tuán)同意,其向集團(tuán)提供的資金中不超過(guò)該筆融資余額的部分,可按取得資金的實(shí)際利率計(jì)算利息。

4.5 資本投入方式

集團(tuán)向項(xiàng)目投入資本的方式包括注冊(cè)資本金和股東借款。

集團(tuán)投入資本金額包括土地價(jià)款、契稅以及項(xiàng)目啟動(dòng)資金,啟動(dòng)資金視項(xiàng)目規(guī)模而定,一般在1000萬(wàn)元–5000萬(wàn)元之間。

5.EVA計(jì)算的一般工作程序

5.1 項(xiàng)目EVA值以會(huì)計(jì)年度為一個(gè)計(jì)算周期,即從每年1月1日起至12月31日止。項(xiàng)目啟動(dòng)或竣工當(dāng)年,實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足一年的,按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算。項(xiàng)目整體EVA值為各計(jì)算周期EVA值累加之和。

5.2 項(xiàng)目公司年度稅后凈利潤(rùn)以經(jīng)過(guò)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字為準(zhǔn)。

5.3 資本成本的計(jì)算和結(jié)算按照以下方式進(jìn)行:

5.3.1 集團(tuán)與各項(xiàng)目公司往來(lái)的資金按日計(jì)算資本成本,每年按360天計(jì)算。

5.3.2 每一筆資金往來(lái)均以付款方銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計(jì)算資金成本的時(shí)間。

5.3.3 集團(tuán)與項(xiàng)目公司在相互匯劃資金時(shí),不單獨(dú)開(kāi)據(jù)相關(guān)票據(jù),僅作為內(nèi)部結(jié)算。

5.3.4 集團(tuán)與項(xiàng)目公司在每季末進(jìn)行資本成本結(jié)算,相互對(duì)賬確認(rèn)。

5.3.5 資本成本為虛擬成本,僅作為計(jì)算EVA指標(biāo)考核使用,無(wú)須實(shí)際支付。

5.4 資金往來(lái)以公司實(shí)際需要為基礎(chǔ),由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配、劃撥,各項(xiàng)目公司之間不得互相劃轉(zhuǎn)。為方便計(jì)算,集團(tuán)與各項(xiàng)目公司間的往來(lái)劃款以百萬(wàn)元為單位。

5.5 項(xiàng)目EVA值的清算時(shí)間

5.5.1 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房時(shí),已售面積達(dá)到項(xiàng)目可售面積95%以上的,于竣工當(dāng)月停止計(jì)算資本成本,并對(duì)項(xiàng)目整體EVA值進(jìn)行清算,集團(tuán)收回投資款和項(xiàng)目利潤(rùn)。

5.5.2 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房時(shí),已售面積未達(dá)到項(xiàng)目可售面積95%以上的,對(duì)已售部分進(jìn)行結(jié)算,計(jì)算已售部分實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),集團(tuán)收回相當(dāng)于已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的資金,不計(jì)算資金利息收入。其余資金往來(lái)余額繼續(xù)計(jì)算資金成本;當(dāng)項(xiàng)目銷售率達(dá)到95%以上后,于達(dá)到當(dāng)月停止計(jì)算資本成本,并對(duì)項(xiàng)目整體EVA值進(jìn)行清算。

5.6 整體EVA值清算時(shí),未售部分應(yīng)做視同銷售處理,并區(qū)分可售物業(yè)和持有物業(yè),分別按以下方式進(jìn)行計(jì)算:

5.6.1 可售物業(yè)的未售部分按已實(shí)現(xiàn)銷售均價(jià)預(yù)計(jì)銷售收入,模擬計(jì)算銷售利潤(rùn);

5.6.2 持有物業(yè)按下述6.3款之規(guī)定測(cè)算銷售收入,模擬計(jì)算銷售利潤(rùn)。

6.EVA值的日常管理

6.1 集團(tuán)及各項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別建立資金往來(lái)明細(xì)臺(tái)賬,逐筆登記往來(lái)金額,每月月底將相互核對(duì)一致,并計(jì)算當(dāng)月資金成本(利息收入)。

6.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)情況,測(cè)算各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)EVA值,并按季公布EVA值考核情況,對(duì)預(yù)計(jì)EVA為負(fù)值的項(xiàng)目提出警示。

6.3 集團(tuán)公布的EVA值考核情況主要包括以下幾項(xiàng):

6.3.1 資金占用余額:指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目占用集團(tuán)的資金本金(包括注冊(cè)資本和股東借款);

6.3.2 資金成本:指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目占用集團(tuán)的累計(jì)資金成本(扣除應(yīng)收集團(tuán)的利息);

6.3.3 已完成利潤(rùn):指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);

6.3.4 預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤(rùn):指整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)利潤(rùn),按最新版本的項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)金額填寫;項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的,預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤(rùn)為各期盈利預(yù)測(cè)之和;

6.3.5 現(xiàn)階段EVA值:即“資金成本 已完成利潤(rùn)”;

6.3.6 預(yù)計(jì)EVA值:即“資金成本 預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤(rùn)”。

6.4 對(duì)預(yù)計(jì)EVA值為負(fù)值的項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部應(yīng)加以重點(diǎn)關(guān)注和分析,在季度會(huì)議上作出說(shuō)明和警示,及時(shí)提醒相關(guān)公司負(fù)責(zé)人積極采取措施,改善項(xiàng)目EVA情況。

7.特殊處理

7.1 因特殊需要須經(jīng)第三方中轉(zhuǎn)的資金往來(lái),以集團(tuán)或項(xiàng)目公司銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計(jì)算資本成本的日期。

7.2 同一事業(yè)部或城市公司同時(shí)運(yùn)作的多個(gè)項(xiàng)目之間如因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)發(fā)生小額資金往來(lái),可按審批權(quán)限在項(xiàng)目公司之間直接劃撥,但單筆往來(lái)金額和累計(jì)往來(lái)余額均不得超過(guò)100萬(wàn)元。項(xiàng)目公司之間小額資金往來(lái)不計(jì)算資本成本。

7.3 對(duì)于公司持有的經(jīng)營(yíng)性物業(yè),可依次采用下列方式測(cè)算銷售收入,模擬計(jì)算項(xiàng)目稅后凈利潤(rùn):

7.3.1 按市場(chǎng)同類物業(yè)銷售價(jià)格計(jì)算;

7.3.2 以現(xiàn)行或同類物業(yè)年租金水平的12.5倍計(jì)算;

7.3.3 經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的其他計(jì)算方法。

8.支持性文件

8.1 XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算制度

9.相關(guān)記錄

9.1 《資金往來(lái)申請(qǐng)表》


盈利預(yù)測(cè)編制流程作業(yè)指引


目的:規(guī)范盈利預(yù)測(cè)管理流程;加強(qiáng)盈利預(yù)測(cè)的科學(xué)性及執(zhí)行的嚴(yán)肅性;促進(jìn)專業(yè)協(xié)同,提高公司整體運(yùn)作效率。

1 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬公司房地產(chǎn)項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)編制與管理。

2 術(shù)語(yǔ)和定義

3.1 項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè):根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策略及其成果,分為四個(gè)階段,四個(gè)階段的盈利預(yù)測(cè)是逐步細(xì)化,準(zhǔn)確性逐步提高的過(guò)程。

3.1.1 第一階段盈利預(yù)測(cè):在獲得土地時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策略及其成果。

3.1.2 第二階段盈利預(yù)測(cè):在確定設(shè)計(jì)方案時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策略及其成果。

3.1.3 第三階段盈利預(yù)測(cè):在確定施工圖時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策略及其成果。

3.1.4 第四階段盈利預(yù)測(cè):在取得預(yù)售證時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策略及其成果。

3.2 年度盈利預(yù)測(cè):每年年末制定的下年度的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,參見(jiàn)《年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制作業(yè)指引》。

3.3 偏差率:各階段盈利預(yù)測(cè)與項(xiàng)目實(shí)際盈利情況的差異率,在取得實(shí)際盈利數(shù)據(jù)前,以最新盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)替代實(shí)際盈利情況計(jì)算之前盈利預(yù)測(cè)的偏差率,偏差率應(yīng)逐步降低。各階段盈利預(yù)測(cè)公式如下:

3 職責(zé)

4.6 下屬公司財(cái)務(wù)部

4.6.1 負(fù)責(zé)組織編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè);

4.7 下屬公司各部門

4.7.1 負(fù)責(zé)提供本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)資料。

4.8 下屬公司總經(jīng)理

4.8.1 審核第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)。

4.9 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

4.9.1 負(fù)責(zé)組織編制第一階段盈利預(yù)測(cè);

4.9.2 負(fù)責(zé)發(fā)布項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè);

4.9.3 負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬公司財(cái)務(wù)部編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)。

4.10 集團(tuán)各職能部門

4.10.1 負(fù)責(zé)提供本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的第一階段盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)資料;

4.11 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

4.11.1 負(fù)責(zé)復(fù)核項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)。

4.12 集團(tuán)總裁

4.12.1 負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

4.13 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要職責(zé)

計(jì)劃類型

組織編制

審核

復(fù)核

批準(zhǔn)

發(fā)放范圍

第一階段盈利預(yù)測(cè)

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

總裁

經(jīng)理及以上

第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測(cè)

下屬公司財(cái)務(wù)部

下屬公司總經(jīng)理

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

總裁

經(jīng)理及以上

4 工作程序

4.1 第一階段 項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

4.1.1 集團(tuán)工程管理部按照項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》;

4.1.2 集團(tuán)成本管理部按照集團(tuán)目標(biāo)成本管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《項(xiàng)目拓展階段成本估算》;

4.1.3 集團(tuán)營(yíng)銷管理部按照產(chǎn)品定位策劃管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《初步產(chǎn)品建議書(shū)》;

4.1.4 集團(tuán)業(yè)務(wù)拓展部按照項(xiàng)目拓展及論證管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《可行性研究報(bào)告》;

4.1.5 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)上述資料確定項(xiàng)目融資方案,確定固定資產(chǎn)采購(gòu)方案,確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃,匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè);

4.1.6 經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后,形成《第一階段盈利預(yù)測(cè)》;

4.1.7 完成時(shí)限:取得《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》、《項(xiàng)目拓展階段成本估算》、《初步產(chǎn)品建議書(shū)》、《可行性研究報(bào)告》后二周內(nèi)完成;

4.1.8 偏差率控制在-10%以內(nèi)。

4.2 第二階段 項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

4.2.1 下屬公司工程部按照項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》;

4.2.2 下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目方案階段成本匡算》;

4.2.3 下屬公司團(tuán)營(yíng)銷部按照項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》;

4.2.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部確定項(xiàng)目融資方案,提供《可行性研究報(bào)告》(融資版本);

4.2.5 下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購(gòu)方案,確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃,匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè);

4.2.6 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后,形成《第二階段盈利預(yù)測(cè)》;

4.2.7 完成時(shí)限:取得《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目方案階段成本匡算》、《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》后二周內(nèi)完成;

4.2.8 偏差率控制在-5%以內(nèi)。

4.3 第三階段 項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

4.3.1 下屬公司工程部按照項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》;

4.3.2 下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》;

4.3.3 下屬公司團(tuán)營(yíng)銷部按照項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》;

4.3.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部確定項(xiàng)目融資方案;

4.3.5 下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購(gòu)方案,確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃,匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè);

4.3.6 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后,形成《第三階段盈利預(yù)測(cè)》;

4.3.7 完成時(shí)限:取得《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》、《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》后二周內(nèi)完成;

4.3.8 偏差率控制在-3%以內(nèi)。

4.4 第四階段 項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)

4.4.1 下屬公司工程部按照項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》;

4.4.2 下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》;

4.4.3 下屬公司團(tuán)營(yíng)銷部按照項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》,按照銷售價(jià)格管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《價(jià)格方案》;

4.4.4 下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃,匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè);

4.4.5 經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后,形成《第四階段盈利預(yù)測(cè)》;

4.4.6 完成時(shí)限:取得《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》、《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》、《價(jià)格方案》后二周內(nèi)完成;

4.4.7 偏差率控制在-1%以內(nèi)。

5 支持性文件

《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》

《項(xiàng)目拓展階段成本估算》

《初步產(chǎn)品建議書(shū)》

《可行性研究報(bào)告》

《項(xiàng)目開(kāi)發(fā)總體計(jì)劃》

《項(xiàng)目方案階段成本匡算》

《項(xiàng)目整體營(yíng)銷方案》

《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》

《價(jià)格方案》

6 相關(guān)記錄

6.1 模板《項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)》


現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引

1.目的

規(guī)范現(xiàn)金流計(jì)劃編制流程;加強(qiáng)現(xiàn)金流計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性;掌握資金動(dòng)向,確保資金安全,提高公司資金使用效率;對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控管理和偏差分析,及時(shí)提出預(yù)警。

2. 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬?gòu)氖路康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司,從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照?qǐng)?zhí)行。

3. 術(shù)語(yǔ)和定義

3.3 現(xiàn)金流計(jì)劃:一定時(shí)期內(nèi),根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃。包括:項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃和年度現(xiàn)金流計(jì)劃。

3.1.1項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃:涵蓋整個(gè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期的現(xiàn)金流計(jì)劃,通常以一個(gè)項(xiàng)目作為編制單位,項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的也可以每一期作為編制單位。

3.1.2 年度現(xiàn)金流計(jì)劃:涵蓋一個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流計(jì)劃,通常以一個(gè)公司作為編制單位

3.4 計(jì)劃偏差率:每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率。

4. 職責(zé)

4.14 下屬公司財(cái)務(wù)部

4.14.1 負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計(jì)劃的監(jiān)控及評(píng)價(jià);

4.14.2 組織本單位各部門編制本公司(或本項(xiàng)目)現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.14.3 編寫本單位融資及稅金收支計(jì)劃;

4.14.4 審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.14.5 每季度對(duì)本單位各項(xiàng)目的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析。

4.15 下屬公司各部門

4.15.1 負(fù)責(zé)編寫本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃,其中:

4.15.1.1 營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制銷售回款和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃;

4.15.1.2 成本部負(fù)責(zé)編寫項(xiàng)目成本費(fèi)用支出計(jì)劃和年度成本支出計(jì)劃;

4.15.1.3 行政人事部(集團(tuán)為總裁辦和人力資源部)負(fù)責(zé)編制年度管理費(fèi)用支出計(jì)劃;

4.15.2 負(fù)責(zé)編制上報(bào)本部門月度資金計(jì)劃;

4.15.3 嚴(yán)格按月度資金計(jì)劃控制本部門用款。

4.16 下屬公司總經(jīng)理

4.16.1 審核現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.16.2 落實(shí)實(shí)施現(xiàn)金流計(jì)劃,嚴(yán)格按現(xiàn)金流計(jì)劃控制本單位用款。

4.17 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

4.17.1 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.17.2 負(fù)責(zé)審核下屬公司的項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃和年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.17.3 負(fù)責(zé)監(jiān)控年度現(xiàn)金流計(jì)劃的執(zhí)行情況,組織進(jìn)行偏差分析和反饋。

4.18 集團(tuán)各職能部門

4.18.1 負(fù)責(zé)編制或?qū)徍烁鞑块T對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.18.2 負(fù)責(zé)對(duì)本部門現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況的分析及對(duì)策。

4.19 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

4.19.1 審核并監(jiān)控集團(tuán)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況;

4.19.2 對(duì)各單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。

4.20 集團(tuán)總裁

4.20.1 負(fù)責(zé)審批集團(tuán)及下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.20.2 負(fù)責(zé)審批下屬公司項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.20.3 負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金流計(jì)劃的變更申請(qǐng)。

4.21 現(xiàn)金流計(jì)劃主要職責(zé)

計(jì)劃類型

組織編制

審核

批準(zhǔn)

發(fā)放范圍

項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃

下屬公司財(cái)務(wù)部

總經(jīng)理

總裁

下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上

下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃

下屬公司財(cái)務(wù)部

總經(jīng)理

總裁

下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上

集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃

財(cái)務(wù)管理部

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

總裁

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上

5. 現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.7 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃

5.7.1 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃編制時(shí)點(diǎn)分為拿地、方案、施工圖、預(yù)售四個(gè)階段,四個(gè)階段的現(xiàn)金流計(jì)劃是逐步細(xì)化,準(zhǔn)確性逐步提高的過(guò)程。

5.7.1.1 拿地階段:在項(xiàng)目土地取得后編制,用于測(cè)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)性指標(biāo)和EVA值,確定投資回收期、找出資金平衡點(diǎn);

5.7.1.2 方案階段:在獲得方案設(shè)計(jì)批復(fù)后編制,用于籌劃項(xiàng)目資金收支,安排項(xiàng)目融資計(jì)劃,減少項(xiàng)目前期的資金占用;

5.7.1.3 施工圖階段:在施工圖完成后編制,是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)現(xiàn)金流量控制和管理的指導(dǎo)性文件,是編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃的基礎(chǔ);

5.7.1.4 預(yù)售階段:在項(xiàng)目取得預(yù)售許可證(或銷售定價(jià)確定)后編制,修正施工圖階段對(duì)于銷售資金回籠計(jì)劃的偏差,調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。

5.7.2 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃編制的起始時(shí)間為首次支付地價(jià)款的時(shí)間,截止時(shí)間為項(xiàng)目竣工交房或銷售面積達(dá)到可售面積95%以上,取其中較晚的時(shí)間點(diǎn)。

5.7.3 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃的編制基礎(chǔ)是項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃、營(yíng)銷方案以及各階段目標(biāo)成本。

5.7.4 編制步驟:

1) 獲得土地以后,財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告以及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告組織編制項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃;

2) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃,要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制;

其中:a.土地費(fèi)用的支出計(jì)劃由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供;

b.銷售資金回籠和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)提供;

c.工程成本支出計(jì)劃由成本部負(fù)責(zé)提供;

d.稅金及融資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供;

e.管理費(fèi)用支出計(jì)劃由行政人事部門負(fù)責(zé)提供。

3) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃,簽字后上報(bào)集團(tuán);

4) 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對(duì)本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評(píng)審,并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn);

5) 財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃,匯總編制項(xiàng)目總體現(xiàn)金流計(jì)劃;

6) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核;

7) 集團(tuán)總裁審批。

5.7.5 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下四方面內(nèi)容:

1) 項(xiàng)目現(xiàn)金流量表:由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制

2) 銷售收款及銷售費(fèi)用支出計(jì)劃:由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制

3) 成本費(fèi)用支出計(jì)劃:由成本部負(fù)責(zé)編制

4) 融資及稅金收支計(jì)劃:由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制

5.7.6 項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)在各階段盈利預(yù)測(cè)完成后,結(jié)合項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)情況進(jìn)行修訂?,F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂仍按5.1.4的步驟實(shí)施。

5.8 年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.8.1 年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制,與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。一般從每年11月1日開(kāi)始,到12月31日前編制完成。

5.8.2 編制步驟:

1) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的年度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)下達(dá)至集團(tuán)總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司;

2) 集團(tuán)及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組,各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組,總經(jīng)理親自主持,明確各部門負(fù)責(zé)的填報(bào)范圍和填報(bào)口徑,開(kāi)始編制現(xiàn)金收支計(jì)劃;

3) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃,要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制;

4) 財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃,編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

5) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃,簽字后上報(bào)集團(tuán);

6) 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對(duì)本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評(píng)審,并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn);

7) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃,匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

8) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核;

9) 集團(tuán)總裁審批,形成集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃決案下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司,并遵照?qǐng)?zhí)行。

5.8.3 年度現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下七個(gè)方面內(nèi)容:

1) 年度現(xiàn)金流量表:由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制

2) 銷售回款計(jì)劃:由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制

3) 成本支出計(jì)劃:由成本部負(fù)責(zé)編制

4) 銷售費(fèi)用支出計(jì)劃:由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制

5) 管理費(fèi)用支出計(jì)劃:由行政人事部(集團(tuán)為總裁辦和人力資源部)負(fù)責(zé)編制

6) 融資及稅金支出計(jì)劃:由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制

7) 其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃:由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

5.8.4 為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性,每半年應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂?,F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制方式,從每年7月1日前開(kāi)始進(jìn)行,到7月31日之前編制完成。

5.9 各類計(jì)劃的調(diào)整與變更

5.9.1 各類計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中,隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項(xiàng)目的發(fā)展可不斷地細(xì)化和補(bǔ)充;只要細(xì)化和補(bǔ)充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及關(guān)鍵事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn),則無(wú)需調(diào)整計(jì)劃,但集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/下屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將細(xì)化和補(bǔ)充的任務(wù)增補(bǔ)到相關(guān)部門的月度計(jì)劃中去。

5.9.2 下屬公司各部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況可提出計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng),關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及重要事項(xiàng)的計(jì)劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核后,提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,由集團(tuán)總裁作最終審批。

5.9.3 審批通過(guò)的計(jì)劃調(diào)整方案,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)執(zhí)行。

6. 現(xiàn)金流計(jì)劃的日常管理

6.1 下屬單位對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理:

6.1.1 各單位應(yīng)于每月初2個(gè)工作日內(nèi),編制當(dāng)月現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表,經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)。

6.1.2 現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表中應(yīng)填寫截至上月年度現(xiàn)金流計(jì)劃累計(jì)完成情況,以及未來(lái)3個(gè)月的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃;

1) 計(jì)劃中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入金額應(yīng)按可完成的實(shí)際情況填報(bào),如與年度現(xiàn)金流計(jì)劃存在差異,需作說(shuō)明;

2) 計(jì)劃中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出金額累計(jì)不得超過(guò)年度現(xiàn)金流計(jì)劃中本類支出截至當(dāng)月的累計(jì)計(jì)劃數(shù);

3) 如收入計(jì)劃未按年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)度完成,則支出計(jì)劃總額應(yīng)做同比例削減,由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用;

4) 3個(gè)月現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃未超出年度現(xiàn)金流計(jì)劃金額,由各單位總經(jīng)理審批后執(zhí)行;否則,須報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過(guò)后方可執(zhí)行。

6.1.3 財(cái)務(wù)部門須按月度現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃辦理付款,并按支出大類進(jìn)行控制,如某類支出當(dāng)月付款超過(guò)資金計(jì)劃,則不予支付;確需支付的,須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn);

6.1.4 集團(tuán)總裁對(duì)月度現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表的審批通過(guò),并非對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂,年度考評(píng)仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行。

6.2 集團(tuán)對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理

6.2.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每月初4個(gè)工作日內(nèi)匯總各單位上報(bào)的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)集團(tuán)總裁。

6.2.2 按批準(zhǔn)后的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃調(diào)配資金;

6.2.3 對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差較大的單位應(yīng)及時(shí)向總裁和相關(guān)單位提出預(yù)警。

6.3 季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結(jié)束后一周內(nèi),編制季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表,并對(duì)執(zhí)行偏差作詳細(xì)說(shuō)明;

6.3.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部收集和匯總各單位季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析情況,編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告;并在每季度第一個(gè)月總裁辦公會(huì)上對(duì)上季度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差情況作專題匯報(bào),;

6.3.3 各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案,向集團(tuán)總裁匯報(bào);

6.3.4 偏差率控制:首次編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差率不得超過(guò)20%,第二年不得超過(guò)10%,從第三年開(kāi)始偏差率應(yīng)控制在5%以內(nèi)。

7 支持性文件

7.1 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制作業(yè)指引

8. 相關(guān)記錄

8.1 模版-項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃表

8.2 模版-年度現(xiàn)金流計(jì)劃表

8.3 模版-季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表

8.4 模版-月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表


XX集團(tuán)資金計(jì)劃管理辦法

1. 目的

為適應(yīng)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)資金的需求,確保集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行和資金安全,加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的特點(diǎn),特制定本辦法。

2. 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬?gòu)氖路康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司,從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照?qǐng)?zhí)行。

3. 資金管理原則

3.5 收支兩條線管理:資金計(jì)劃的內(nèi)容包括收入計(jì)劃和支出計(jì)劃兩部分,收入歸集團(tuán)集中統(tǒng)一管理;支出按預(yù)算進(jìn)行控制、以收定支、量入而出;分別輕重緩急、合理安排各項(xiàng)資金支出,不斷提高資金使用效益。

3.6 實(shí)行全面預(yù)算管理:強(qiáng)化公司內(nèi)部管理,完善內(nèi)部約束機(jī)制,年度各項(xiàng)資金支出必須控制在年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi),因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而必須發(fā)生的預(yù)算外及超預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)報(bào)批程序,未履行審批程序追加的項(xiàng)目及費(fèi)用不得辦理資金支付。

3.7 資金管理制度化、規(guī)范化:為保障資金安全,公司財(cái)務(wù)收支必須認(rèn)真執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金使用審批制度,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行,做到事前有計(jì)劃,事中有控制,事后有考核。對(duì)于無(wú)合法憑證、無(wú)有效合同(協(xié)議)、審批手續(xù)不完整的支付事項(xiàng)不得辦理資金支付。

3.8 分級(jí)管理、嚴(yán)格審核:公司各部門及員工均應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理資金收支有關(guān)手續(xù),各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)資金監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)糾正或向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4. 各部門管理職責(zé):

4.1 營(yíng)銷部:負(fù)責(zé)編制銷售回款計(jì)劃及銷售費(fèi)用支出計(jì)劃

4.2 成本部:負(fù)責(zé)編制四大項(xiàng)成本支出計(jì)劃,即前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和配套設(shè)施費(fèi)等四項(xiàng)直接成本支出;

4.3 行政人事部:負(fù)責(zé)編制工資和工資性費(fèi)用、辦公費(fèi)等管理費(fèi)用支出計(jì)劃及固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃;

4.4 財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)編制地價(jià)款、融資及稅金支出計(jì)劃及除上述部門管理職責(zé)以外的其他業(yè)務(wù)收支等資金計(jì)劃的編制;同時(shí),負(fù)責(zé)對(duì)資金收支計(jì)劃匯總及綜合平衡,安排調(diào)配收支工作;負(fù)責(zé)報(bào)告資金計(jì)劃執(zhí)行情況并進(jìn)行偏差分析。

4.5 資金計(jì)劃管理的重點(diǎn)是四項(xiàng)成本支出、利息支出以及稅金支出。

5. 資金計(jì)劃的編制和審批

5.1 集團(tuán)資金計(jì)劃管理實(shí)行按年編制、季度分析、逐月審批。

5.2 年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制,與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。各公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組,各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組,總經(jīng)理親自主持,根據(jù)集團(tuán)總裁下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃;編報(bào)完成后上報(bào)集團(tuán),集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃,匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃,經(jīng)集團(tuán)總裁最終審批后下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司,并遵照?qǐng)?zhí)行。

5.3 為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性,每半年對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂和調(diào)整。

5.4 季度偏差分析:每季度結(jié)束后,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)收集和匯總各公司資金計(jì)劃執(zhí)行情況,編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告;各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案,向集團(tuán)總裁匯報(bào);

5.5 各單位應(yīng)于每月末,編制下月資金計(jì)劃,并對(duì)未來(lái)3個(gè)月的現(xiàn)金流收支進(jìn)行預(yù)測(cè)(即3個(gè)月滾動(dòng)計(jì)劃);資金計(jì)劃報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過(guò)后,財(cái)務(wù)部門計(jì)劃辦理付款,并按支出大類進(jìn)行控制,如某類支出當(dāng)月付款超過(guò)資金計(jì)劃,則不予支付;因特殊原因確需支付的,須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn);

6. 考核與獎(jiǎng)懲

6.1 集團(tuán)對(duì)各單位資金計(jì)劃執(zhí)行偏差實(shí)行年度考核;

6.2 計(jì)劃偏差率:每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率,即:

6.3 集團(tuán)總裁對(duì)月度資金滾動(dòng)計(jì)劃的審批通過(guò),并非對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂,年度考評(píng)仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行;

6.4 凡未按規(guī)定上報(bào)資金計(jì)劃的單位,原則上不予安排支付,由此影響開(kāi)展正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,將追究總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任;

6.5 任何人不得違反或超越規(guī)定等程序,擅自批準(zhǔn)或要求財(cái)務(wù)部門付款或辦理結(jié)算。

7 附則

7.1本辦法解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

7.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行


資金計(jì)劃管理作業(yè)指引

1. 目的

規(guī)范現(xiàn)金流計(jì)劃編制流程;加強(qiáng)現(xiàn)金流計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性;掌握資金動(dòng)向,確保資金安全,提高公司資金使用效率;對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控管理和偏差分析,及時(shí)提出預(yù)警。

2. 適用范圍

適用于集團(tuán)及下屬?gòu)氖路康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司,從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照?qǐng)?zhí)行。

3. 術(shù)語(yǔ)和定義

3.1現(xiàn)金流計(jì)劃:一定時(shí)期內(nèi),根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃,通常以一個(gè)公司作為編制單位。包括:年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)現(xiàn)金流計(jì)劃(也稱月度資金計(jì)劃)。

3.2計(jì)劃偏差率:每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率。

4. 職責(zé)

4.1 下屬公司財(cái)務(wù)部

4.1.1 負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計(jì)劃的監(jiān)控及評(píng)價(jià);

4.1.2 組織本單位各部門編制本公司(或本項(xiàng)目)現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.1.3 編寫本單位土地款支出、融資及稅金收支計(jì)劃;

4.1.4 審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.1.5 每季度對(duì)本單位各項(xiàng)目的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析。

4.2 下屬公司各部門

4.2.1 負(fù)責(zé)編寫本部門或本專業(yè)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃,其中:

4.2.1.1 營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制銷售回款和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃;

4.2.1.2 成本部負(fù)責(zé)編寫四項(xiàng)直接成本支出計(jì)劃;

4.2.1.3 行政人事部(集團(tuán)為總裁辦和人力資源部)負(fù)責(zé)編制年度管理費(fèi)用支出計(jì)劃;

4.2.2 負(fù)責(zé)編制上報(bào)本部門月度資金計(jì)劃;

4.2.3 嚴(yán)格按月度資金計(jì)劃控制本部門用款。

4.3 下屬公司總經(jīng)理

4.3.1 審核現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.3.2 落實(shí)實(shí)施現(xiàn)金流計(jì)劃,嚴(yán)格按現(xiàn)金流計(jì)劃控制本單位用款。

4.4 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

4.4.1 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.4.2 負(fù)責(zé)審核下屬公司的年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃;

4.4.3 負(fù)責(zé)監(jiān)控年度現(xiàn)金流計(jì)劃的執(zhí)行情況,組織進(jìn)行偏差分析和反饋。

4.5 集團(tuán)各職能部門

4.5.1 負(fù)責(zé)編制或?qū)徍烁鞑块T對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃;

4.5.2 負(fù)責(zé)對(duì)本部門現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況的分析及對(duì)策。

4.6 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

4.6.1 審核并監(jiān)控集團(tuán)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況;

4.6.2 對(duì)各單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)。

4.7 集團(tuán)總裁

4.7.1 負(fù)責(zé)審批集團(tuán)及下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃;

4.7.2 負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金流計(jì)劃的變更申請(qǐng)。

4.8 現(xiàn)金流計(jì)劃主要職責(zé)

計(jì)劃類型

組織編制

審核

批準(zhǔn)

發(fā)放范圍

下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃

下屬公司財(cái)務(wù)部

總經(jīng)理

總裁

下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上

集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃

財(cái)務(wù)管理部

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)

總裁

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上

月度滾動(dòng)現(xiàn)金流計(jì)劃

下屬公司財(cái)務(wù)部

總經(jīng)理

總裁

下屬公司經(jīng)理及以上

集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上

5. 現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.1 年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制

5.1.1 年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制,與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。一般從每年11月1日開(kāi)始,到12月31日前編制完成。

5.1.2 編制步驟:

1) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的年度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)下達(dá)至集團(tuán)總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司;

2) 集團(tuán)及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組,各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組,總經(jīng)理親自主持,明確各部門負(fù)責(zé)的填報(bào)范圍和填報(bào)口徑,開(kāi)始編制現(xiàn)金收支計(jì)劃;

3) 各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃,要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制;

4) 財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃,編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

5) 總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃,簽字后上報(bào)集團(tuán);

6) 集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對(duì)本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評(píng)審,并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn);

7) 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃,匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃;

8) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核;

9) 集團(tuán)總裁審批,形成集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃決案下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司,并遵照?qǐng)?zhí)行。

5.1.3 年度現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下七個(gè)方面內(nèi)容:

8) 年度現(xiàn)金流量表:由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制

9) 銷售回款計(jì)劃:由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制

10) 成本支出計(jì)劃:由成本部負(fù)責(zé)編制

11) 銷售費(fèi)用支出計(jì)劃:由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制

12) 管理費(fèi)用支出計(jì)劃:由行政人事部(集團(tuán)為總裁辦和人力資源部)負(fù)責(zé)編制

13) 融資及稅金支出計(jì)劃:由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制

14) 其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃:由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

5.1.4 如年度費(fèi)用預(yù)算已經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過(guò),則銷售費(fèi)用以及管理費(fèi)用計(jì)劃可直接選用年度費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)填報(bào);

5.1.5 為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性,每半年應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的調(diào)整對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂?,F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制方式,從每年7月1日前開(kāi)始進(jìn)行,到7月31日之前編制完成。

5.2 各類計(jì)劃的調(diào)整與變更

5.2.1 各類計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中,隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項(xiàng)目的發(fā)展可不斷地細(xì)化和補(bǔ)充;只要細(xì)化和補(bǔ)充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及關(guān)鍵事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn),則無(wú)需調(diào)整計(jì)劃,但集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/下屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將細(xì)化和補(bǔ)充的任務(wù)增補(bǔ)到相關(guān)部門的月度計(jì)劃中去。

5.2.2 下屬公司各部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況可提出計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng),關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及重要事項(xiàng)的計(jì)劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核后,提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,由集團(tuán)總裁作最終審批。

5.2.3 審批通過(guò)的計(jì)劃調(diào)整方案,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)執(zhí)行。

6. 現(xiàn)金流計(jì)劃的日常管理

6.1 下屬單位對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理:

6.1.1 各單位應(yīng)于每月25日以前,編制下月滾動(dòng)資金計(jì)劃表,經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)。

6.1.2 滾動(dòng)資金計(jì)劃表中應(yīng)包括下個(gè)月資金計(jì)劃,以及未來(lái)3個(gè)月的資金收支預(yù)測(cè);

5) 計(jì)劃中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入金額應(yīng)按可完成的實(shí)際情況填報(bào),如與年度現(xiàn)金流計(jì)劃存在差異,需作說(shuō)明;

6) 計(jì)劃中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出金額累計(jì)不得超過(guò)年度現(xiàn)金流計(jì)劃中本類支出截至當(dāng)月的累計(jì)計(jì)劃數(shù);

7) 如收入計(jì)劃未按年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)度完成,則支出計(jì)劃總額應(yīng)做同比例削減,由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用;

8) 資金計(jì)劃須報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過(guò)后方可執(zhí)行。

6.1.3 財(cái)務(wù)部門須按月度資金計(jì)劃辦理付款,并按支出大類進(jìn)行控制,如某類支出當(dāng)月付款超過(guò)資金計(jì)劃,則不予支付;確需支付的,須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn);

6.1.4 集團(tuán)總裁對(duì)月度滾動(dòng)資金計(jì)劃表的審批通過(guò),并非對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂,年度考評(píng)仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行;

6.1.5 月度結(jié)束后,各單位應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)填報(bào)《月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表》,填寫截至上月年度現(xiàn)金流計(jì)劃累計(jì)完成情況,對(duì)計(jì)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和預(yù)警。

6.2 集團(tuán)對(duì)年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理

6.2.1 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每月28日前匯總各單位上報(bào)的資金計(jì)劃表,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)集團(tuán)總裁;總裁在月底以前完成資金計(jì)劃審批,并下發(fā)至各單位執(zhí)行。

6.2.2 財(cái)務(wù)部門按批準(zhǔn)后的資金計(jì)劃調(diào)配資金;

6.2.3 對(duì)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差較大的單位應(yīng)及時(shí)向總裁和相關(guān)單位提出預(yù)警。

6.3 季度偏差分析

6.3.1 各單位在每季度結(jié)束后一周內(nèi),編制季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表,并對(duì)執(zhí)行偏差作詳細(xì)說(shuō)明;

6.3.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部收集和匯總各單位季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析情況,編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告;并在每季度第一個(gè)月總裁辦公會(huì)上對(duì)上季度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差情況作專題匯報(bào),;

6.3.3 各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案,向集團(tuán)總裁匯報(bào);

6.3.4 偏差率控制:首次編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差率不得超過(guò)20%,第二年不得超過(guò)10%,從第三年開(kāi)始偏差率應(yīng)控制在5%以內(nèi)。

7.支持性文件

7.1 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制作業(yè)指引

8. 相關(guān)記錄

8.1 模版-年度現(xiàn)金流計(jì)劃表

8.2 模版-季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表

8.3 模版-月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表

8.4 模版-月度滾動(dòng)資金計(jì)劃表

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