3.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

3.1.1存貨管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要加強(qiáng)對存貨管理的控制，確保存貨安全和提高存貨運(yùn)營效率，就需要對存貨管理可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面了解 。企業(yè)需要關(guān)注的存貨管理風(fēng)險(xiǎn)3-1所示。

風(fēng)險(xiǎn)1: 存貨業(yè)務(wù)違法、違規(guī)

風(fēng)險(xiǎn)2：存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或超越授權(quán)審批

風(fēng)險(xiǎn)3：存貨保管不善

風(fēng)險(xiǎn)4：存貨盤點(diǎn)工作不規(guī)范

3.1.2存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

關(guān)鍵環(huán)節(jié)1：明確各規(guī)范存貨管理的制作分工、權(quán)限范圍和審批程序

關(guān)鍵環(huán)節(jié)2：科學(xué)、合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員

關(guān)鍵環(huán)節(jié)3：明確存貨請購的事項(xiàng)，請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

關(guān)鍵環(huán)節(jié)4:存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理的原則和程序應(yīng)該明確規(guī)范

關(guān)鍵環(huán)節(jié)5：存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定

3.2職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

3.2.1存貨管理崗位設(shè)置

1. 存貨管理控制崗位職責(zé)

明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的制作、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

資金管理控制崗位和主要職責(zé)

總裁：審批、審查、審閱

倉庫經(jīng)理：審核

倉庫管理員：手續(xù)辦理、填寫、更新、日常盤點(diǎn)、編制、參與、提出、制作、辦理

質(zhì)量管理部：開展、抽查

生產(chǎn)管理部：定期、抽查

生產(chǎn)管理部：定期、申領(lǐng)

生產(chǎn)車間：存入、領(lǐng)用、提出、管理

采購部相關(guān)人員：審核、編制、組織

財(cái)務(wù)經(jīng)理：審核、提出、調(diào)整、組織、參與

財(cái)務(wù)部工作人員：編制、審核、復(fù)核

存貨使用部門：審核、填寫、辦理

保安員：檢查

2存貨管理崗位工作職責(zé)

1.倉庫經(jīng)理崗位工作職責(zé)

崗位名稱：倉庫經(jīng)理

直接上級：總經(jīng)理

工作聯(lián)系：內(nèi)部和外部

工作目標(biāo)：確保存貨出入庫管理和在庫管理規(guī)范、安全，有效降低庫存損失和成本，調(diào)高倉儲(chǔ)保管水平

工作職責(zé)：制定、負(fù)責(zé)、組織、審批、審核、定期、協(xié)調(diào)

2. 倉庫管理員崗位工作職責(zé)

崗位名稱：倉庫管理員

直接上級：倉庫經(jīng)理

工作聯(lián)系：內(nèi)部和外部

工作目標(biāo)：規(guī)范和管理進(jìn)出庫手續(xù)，及時(shí)登記相關(guān)臺(tái)賬和報(bào)表

工作職責(zé)：手續(xù)辦理、填寫、更新、盤點(diǎn)和保管、編制、參與、制作、提出、辦理、定期、配合倉庫經(jīng)理交辦的工作

3.2.2存貨授權(quán)審批制度

第1章 總則

第2章 存貨采購授權(quán)審批

第3章 存貨保管授權(quán)審批

第4章 存貨報(bào)廢授權(quán)審批

第5章 附則

3.3請購與采購控制

3.3.1存貨采購管理流程

3.3.2存貨控制制度

第1章 總則

第2章 存貨使用部門存貨采購申請控制

第3章 存庫存貨采購申請控制

第4章 存貨采購過程控制

第5章 存貨采購核算

3.4驗(yàn)收與保管控制

3.4.1外購存貨驗(yàn)收流程

3.4.2自制存貨驗(yàn)收流程

3.4.3存貨儲(chǔ)蓄管理制度

第1章 總則

第2章 存貨入庫管理

第3章 庫位規(guī)劃和布局管理

第4章 存貨防火、防盜等安全管理

第5章 存貨賬目管理

3.4.4倉庫挑撥管理規(guī)定:10條規(guī)定

3.5領(lǐng)用與發(fā)出控制

3.5.1材料領(lǐng)用工作流程

3.5.2產(chǎn)品出庫工作流程

3.5.3庫存領(lǐng)用管理制度

3.5.4存貨發(fā)放管理制度

3.6盤點(diǎn)和處置控制

3.6.1存貨盤點(diǎn)工作流程

3.6.2滯料處理工作流程

3.6.3存貨盤點(diǎn)管理制度

第1章 總則

第2章 盤點(diǎn)方式及時(shí)間

第3章 盤點(diǎn)實(shí)施

第4章 盤點(diǎn)要求

第5章 盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲

第6章 盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理

第7章 附則

3.6.4廢損存貨管理制度

第1章 總則

第2章 在庫廢損存貨處理

第3章 生產(chǎn)現(xiàn)場報(bào)廢存貨處理

第4章 其他存貨的報(bào)廢處理

第5章 附則

3.6.5存貨核算工作規(guī)范

第1章 總則

第2章 存貨的核算和計(jì)價(jià)

第3章 存貨成本的確認(rèn)

第4章 存貨成本的核算

第5章 附則