內(nèi)部審計常見問題之二十五:專家費(fèi)、會議費(fèi)(專家評審費(fèi)可以算會議費(fèi)嗎)
在企業(yè)內(nèi)部審計中,費(fèi)用科目是我們要重點(diǎn)關(guān)注的,其中,我們要尤其關(guān)注專家費(fèi)、會務(wù)費(fèi)的使用,檢查其真實性、合理性?,F(xiàn)將相關(guān)常見問題匯總?cè)缦拢?/p>
1)公司沒有制定專家費(fèi)管理制度,沒有明確專家費(fèi)報銷的審批程序和要求,沒有聘請專家的協(xié)議等。
2)部分項目專家費(fèi)報銷未見聘請專家的請示或呈批件、聘用協(xié)議等資料,相關(guān)人員領(lǐng)取專家費(fèi)無簽字。
3)未建立專家費(fèi)發(fā)放臺賬等備查賬。
4)專家費(fèi)發(fā)放未履行個稅代扣代繳義務(wù)。
5) 公司未制定會議費(fèi)管理制度,沒有明確會議的審批程序和要求,沒有明確會務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
6) 大額會務(wù)費(fèi)支出原始依據(jù)不充分,無相關(guān)會議簽到表、會議通知、會議決議等相關(guān)佐證資料,沒有酒店住宿及餐飲發(fā)票等。
7) 部分會議接待超標(biāo)。
8) 存在僅有餐費(fèi)發(fā)票代替會議費(fèi)發(fā)票報賬的情況。
9)同一次會議費(fèi)用分兩次報銷。