企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 1

財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 5

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 6

控制環(huán)境類指引 6

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1 號——組織架構(gòu) 6

第一章　總 則 6

第二章 組織架構(gòu)的設計 6

第三章 組織架構(gòu)的運行 7

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)略 8

第一章 總 則 8

第二章 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 8

第三章 發(fā)展戰(zhàn)略的實施 8

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3 號——人力資源 10

第一章 總 則 10

第二章 人力資源的引進與開發(fā) 10

第三章 人力資源的使用與退出 10

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 4 號——社會責任 12

第一章 總 則 12

第二章 安全生產(chǎn) 12

第三章 產(chǎn)品質(zhì)量 12

第四章 環(huán)境保護與資源節(jié)約 13

第五章 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護 13

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 5 號——企業(yè)文化 14

第一章 總 則 14

第二章 企業(yè)文化的建設 14

第三章 企業(yè)文化的評估 14

控制活動類指引 16

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 6 號——資金活動 16

第一章 總 則 16

第二章 籌 資 16

第三章 投 資 17

第四章 營 運 18

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 7 號——采購業(yè)務 19

第一章 總 則 19

第二章 購 買 19

第三章 付 款 20

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 8 號——資產(chǎn)管理 21

第一章 總 則 21

第二章 存 貨 21

第三章 固定資產(chǎn) 22

第四章 無形資產(chǎn) 22

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 9 號——銷售業(yè)務 24

第一章 總 則 24

第二章 銷 售 24

第三章 收 款 24

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 10 號——研究與開發(fā) 26

第一章 總 則 26

第二章 立項與研究 26

第三章 開發(fā)與保護 27

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 11 號——工程項目 28

第一章 總 則 28

第二章 工程立項 28

第三章 工程招標 29

第四章 工程造價 29

第五章 工程建設 30

第六章 工程驗收 30

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 12 號——擔保業(yè)務 32

第一章 總 則 32

第二章 調(diào)查評估與審批 32

第三章 執(zhí)行與監(jiān)控 33

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 13 號——業(yè)務外包 34

第一章 總 則 34

第二章 承包方選擇 34

第三章 業(yè)務外包實施 35

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 14 號——財務報告 36

第一章 總 則 36

第二章 財務報告的編制 36

第三章 財務報告的對外提供 37

第四章 財務報告的分析利用 37

控制手段類指引 38

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 15 號——全面預算 38

第一章 總 則 38

第二章 預算編制 38

第三章 預算執(zhí)行 38

第四章 預算考核 39

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 16 號——合同管理 40

第一章 總 則 40

第二章 合同的訂立 40

第三章 合同的履行 41

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 17 號——內(nèi)部信息傳遞 42

第一章 總 則 42

第二章 內(nèi)部報告的形成 42

第三章 內(nèi)部報告的使用 42

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 18 號——信息系統(tǒng) 44

第一章 總 則 44

第二章 信息系統(tǒng)的開發(fā) 44

第三章 信息系統(tǒng)的運行與維護 45

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 45

第一章 總 則 45

第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 46

第三章 內(nèi)部控制評價的程序 46

第四章 內(nèi)部控制缺陷的認定 47

第五章 內(nèi)部控制評價報告 47

企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 49

第一章 總 則 49

第二章 計劃審計工作 49

第三章 實施審計工作 50

第四章 評價控制缺陷 51

第五章 完成審計工作 51

第六章 出具審計報告 51

第七章 記錄審計工作 53

附錄：內(nèi)部控制審計報告的參考格式 53

1. 標準內(nèi)部控制審計報告 53

2. 帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告 54

3. 否定意見內(nèi)部控制審計報告 54

4. 無法表示意見內(nèi)部控制審計報告 55

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