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內(nèi)控建設(shè)怎么做？蘇州梳理出76個風(fēng)控點(diǎn)值得借鑒（內(nèi)控風(fēng)控是什么意思）

加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是強(qiáng)化采購人主體責(zé)任的應(yīng)有之義，因此目前很多采購人都在積極研究內(nèi)控建設(shè)到底該怎么建，但不少采購人都表示，還不知道該怎么建。政府采購信息報/網(wǎng)記者日前從江蘇省蘇州市財政局了解到，為了落實好深化政府采購制度改革要求，推進(jìn)采購人主體責(zé)任落實，方便采購人更好地完善和健全政府采購內(nèi)控制度，該局近期印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購內(nèi)部控制制度建設(shè)的通知》（蘇財購〔2019〕17號，以下簡稱《通知》)，并隨《通知》印發(fā)了《采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險提示》（以下簡稱《提示》），供采購人在建立政府采購內(nèi)控制度時參考。

《通知》不僅對采購人制定政府采購內(nèi)控制度的工作目標(biāo)、主要內(nèi)容和有關(guān)任務(wù)進(jìn)行了明確，還對采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行重點(diǎn)提示?！短崾尽穼φ少忣A(yù)算編制、采購程序、合同簽訂、履約驗收、采購檔案等主要環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險控制點(diǎn)進(jìn)行非常細(xì)致的梳理，共梳理出了76個風(fēng)險防控點(diǎn)，并附上了法律依據(jù)。本《提示》所涉及的法律、法規(guī)、規(guī)章及制度，如遇國家有關(guān)規(guī)定調(diào)整的，各單位應(yīng)及時按照國家規(guī)定調(diào)整其政府采購內(nèi)控制度。

以“財庫﹝2016﹞99號”為指導(dǎo)細(xì)化相關(guān)要求

有采購人看到《通知》后表示，在深化政府采購制度改革，落實采購人主體責(zé)任之際，《通知》的下發(fā)可謂是“及時雨”，對規(guī)范政府采購工作、防范政府采購風(fēng)險意義深遠(yuǎn)。

對于如何加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理，蘇州市財政局政府采購監(jiān)管處處長虞慧君在接受《政府采購信息報》記者采訪時說，《財政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫﹝2016﹞99號）明確的主要目標(biāo)是以“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”為主線，通過制定制度、健全機(jī)制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險可控、問責(zé)嚴(yán)格的政府采購內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)和管控制度，做到約束機(jī)制健全、權(quán)力運(yùn)行規(guī)范、風(fēng)險控制有力、監(jiān)督問責(zé)到位，實現(xiàn)對政府采購活動內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的有效制約。蘇州市在該目標(biāo)的指導(dǎo)下，進(jìn)行了細(xì)化。

《通知》明確，分事行權(quán)，即對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)，防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉；分崗設(shè)權(quán)，即對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確，防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂；分級授權(quán)，即對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限，防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。

內(nèi)控建設(shè)怎么做？蘇州梳理出76個風(fēng)控點(diǎn)值得借鑒（內(nèi)控風(fēng)控是什么意思）

制定政采內(nèi)控制度應(yīng)從三方面入手

《通知》明確，采購人可通過三個方面來制定政府采購內(nèi)部控制制度：一是環(huán)節(jié)控制，二是制度控制，三是崗位控制。采購人通過明確政府采購環(huán)節(jié)、貫徹政府采購制度、合理設(shè)置崗位職責(zé)，細(xì)化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，制定政府采購內(nèi)部控制制度。

在環(huán)節(jié)控制方面，《通知》要求，采購人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)流程規(guī)定，明確政府采購重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制措施。

在制度控制方面，《通知》特別強(qiáng)調(diào)，對法律法規(guī)未明確，但確有風(fēng)險的環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際情況，制定有關(guān)制度規(guī)定，確保風(fēng)險可控。

“比如在選擇代理機(jī)構(gòu)時，《政府采購法》上只規(guī)定了‘采購人有權(quán)自行選擇’，具體如何選擇采購人往往無所適從。建議采購人形成以擅長領(lǐng)域、執(zhí)業(yè)水平為主要衡量標(biāo)準(zhǔn)的代理機(jī)構(gòu)選擇機(jī)制，通過集體決策方式產(chǎn)生代理機(jī)構(gòu)?！庇莼劬f，“再比如，未達(dá)到公開招標(biāo)金額的單一來源采購認(rèn)定，法律上只規(guī)定達(dá)到公開招標(biāo)的要經(jīng)論證公示后由財政部門審批，單一來源由采購人自己判斷的話，還是有一定風(fēng)險的，建議由采購人的主管預(yù)算單位建立單一來源法律性、公平競爭審查和集體決策的認(rèn)定機(jī)制。”

崗位控制不僅是政府采購內(nèi)部控制需要強(qiáng)調(diào)的風(fēng)險控制點(diǎn)，任何單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)都不可忽視崗位控制?！锻ㄖ芬?，采購人應(yīng)結(jié)合自身具體情況，按照政府采購法律法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，認(rèn)真梳理不同業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險事項，劃分風(fēng)險等級，建立制度規(guī)則，合理確定崗位職責(zé)。確保落實不相容崗位分離、重要崗位實施定期輪崗等要求，建立“一事多崗”、內(nèi)部分級審核等制度。

虞慧君介紹，比如編制采購需求和內(nèi)部審核人員必須分離、合同簽訂和履約驗收人員必須分離。建立完善的政府采購內(nèi)控制度正是重要崗位實施定期輪崗的基礎(chǔ)，一崗獨(dú)大會造成業(yè)務(wù)上的銜接困難，甚至還會存在廉政風(fēng)險。

分環(huán)節(jié)對內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行集中梳理獲贊譽(yù)

《通知》對采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險進(jìn)行了重點(diǎn)提示，整理列舉出采購人在政府采購活動中所涉及的包括但不限于：預(yù)算編制、采購程序、合同簽訂、履約驗收、采購檔案等主要環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險控制點(diǎn)。

為防范采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險，虞慧君建議，采購人在建立政府采購內(nèi)部控制制度時，應(yīng)至少在以下五個方面進(jìn)行描述，形成本單位的相應(yīng)機(jī)制：一是歸口管理部門和職責(zé)；二是各崗位設(shè)置與管理；三是集體決策與“三重一大”事項（重大決策、重要干部任免、重要項目安排和大額度資金的使用）范圍和程序；四是編制采購預(yù)算、選擇代理機(jī)構(gòu)、確定采購方式、調(diào)研制定采購需求、編制采購計劃、審核確認(rèn)采購文書、組織參與評審活動、確認(rèn)結(jié)果與簽訂合同、履約驗收、詢問質(zhì)疑與答復(fù)、配合投訴處理和監(jiān)督檢查、信息公開、檔案管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)控制措施；五是采購人與主管預(yù)算單位的職責(zé)范圍和權(quán)限劃分。

同時，為了保證電子檔案保存的安全性，為了穩(wěn)妥起見，虞慧君建議采購人以紙質(zhì)檔案保存為主，電子檔案保存為輔助，確保檔案從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

隨《通知》印發(fā)的《提示》把分布在政府采購法律法規(guī)、部門規(guī)章以及規(guī)范性文件中的相關(guān)要求，都以內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)的形式進(jìn)行了集中梳理，收獲了不少采購人的贊譽(yù)。

附《采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險提示》全文

采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險提示

前言

為落實采購人主體責(zé)任，便于采購人更好的完善和健全政府采購內(nèi)控制度，我局編制了《采購人政府采購內(nèi)控風(fēng)險提示》（以下簡稱《提示》），供采購人在建立政府采購內(nèi)控制度時參考。本《提示》整理列舉出采購人在政府采購活動中所涉及的包括但不限于：預(yù)算編制、采購程序、合同簽訂、履約驗收、采購檔案等主要環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險控制點(diǎn)。本《提示》所涉及的法律、法規(guī)、規(guī)章及制度，如遇國家有關(guān)規(guī)定調(diào)整的，各單位應(yīng)及時按照國家規(guī)定調(diào)整其政府采購內(nèi)控制度。

一、預(yù)算編制環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)

（一）編制政府采購預(yù)算

負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的部門在編制下一財政年度部門預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)將該財政年度政府采購的項目及資金預(yù)算列出，報本級財政部門匯總。部門預(yù)算的審批，按預(yù)算管理權(quán)限和程序進(jìn)行。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第33條

（二）采購形式的確定

1．政府采購目錄之內(nèi)的起點(diǎn)金額以上和政府采購目錄之外的限額標(biāo)準(zhǔn)以上應(yīng)進(jìn)行政府采購。起點(diǎn)金額或限額標(biāo)準(zhǔn)以下的應(yīng)自行采購。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第7、8條

2．采購人應(yīng)當(dāng)按照財政部制定的《政府采購品目分類目錄》確定采購項目屬性。按照《政府采購品目分類目錄》無法確定的，按照有利于采購項目實施的原則確定。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第7條

（三）采購方式的確定

1．因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的采購方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前獲得采購監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第27條

2．采購人采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或者服務(wù)，符合政府采購法第二十九條、第三十條、第三十一條、第三十二條規(guī)定情形或者有需要執(zhí)行政府采購政策等特殊情況的，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，可以依法采用公開招標(biāo)以外的采購方式。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第23條

3．采購人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第28條

4．在一個財政年度內(nèi)，采購人將一個預(yù)算項目下的同一品目或者類別的貨物、服務(wù)采用公開招標(biāo)以外的方式多次采購，累計資金數(shù)額超過公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，屬于以化整為零方式規(guī)避公開招標(biāo)，但項目預(yù)算調(diào)整或者經(jīng)批準(zhǔn)采用公開招標(biāo)以外方式采購除外。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第28條

5．達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、服務(wù)采購項目，擬采用競爭性磋商采購方式的，采購人應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前，報經(jīng)主管預(yù)算單位同意后，依法向同級財政部門申請批準(zhǔn)。

參考法律依據(jù)：《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》第4條

6．屬于政府采購法第三十一條第一項情形，且達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額的貨物、服務(wù)項目，擬采用單一來源采購方式的，采購人、采購代理機(jī)構(gòu)在按照本辦法第四條報財政部門批準(zhǔn)之前，應(yīng)當(dāng)在省級以上財政部門指定媒體上公示，并將公示情況一并報財政部門。公示期不得少于5個工作日。

參考法律依據(jù)：《政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法》第38條

7．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)收到對采用單一來源采購方式公示的異議后，應(yīng)當(dāng)在公示期滿后5個工作日內(nèi)，組織補(bǔ)充論證，論證后認(rèn)為異議成立的，應(yīng)當(dāng)依法采取其他采購方式；論證后認(rèn)為異議不成立的，應(yīng)當(dāng)將異議意見、論證意見與公示情況一并報相關(guān)財政部門。采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將補(bǔ)充論證的結(jié)論告知提出異議的供應(yīng)商、單位或者個人。

參考法律依據(jù)：《政府采購非招標(biāo)采購方式管理辦法》第40條

（四）編制采購計劃

1．采購人應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購目錄、采購限額標(biāo)準(zhǔn)和已批復(fù)的部門預(yù)算編制政府采購實施計劃，報本級人民政府財政部門備案。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第29條

2．負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的各部門，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府采購計劃的編制工作，制定向中小企業(yè)采購的具體方案，統(tǒng)籌確定本部門（含所屬各單位）面向中小企業(yè)采購的項目。在滿足機(jī)構(gòu)自身運(yùn)轉(zhuǎn)和提供公共服務(wù)基本需求的前提下，應(yīng)當(dāng)預(yù)留本部門年度政府采購項目預(yù)算總額的30%以上，專門面向中小企業(yè)采購，其中，預(yù)留給小型和微型企業(yè)的比例不低于60%。

參考法律依據(jù)：財庫〔2011〕181號《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》

二、采購環(huán)節(jié)內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)

（一）采購委托

采購人應(yīng)當(dāng)在財政部門公告的代理機(jī)構(gòu)登記名單中，參考各代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況通報，按照“公平公正、競爭擇優(yōu)”原則確定代理機(jī)構(gòu)，簽訂委托代理協(xié)議，明確委托范圍及雙方權(quán)利、義務(wù)等事項，并對代理機(jī)構(gòu)的代理活動開展情況實施監(jiān)督。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第18、19、20條

（二）制定招標(biāo)文件（采購需求）

1．采購人應(yīng)對代理機(jī)構(gòu)編寫的采購文件（包括各類采購公告、招標(biāo)文件、競爭性談判文件、競爭性磋商文件、詢價通知書、修改或澄清公告等）進(jìn)行審核，以書面形式反饋確認(rèn)，并對采購文件中存在的違法違規(guī)情節(jié)依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

參考法律依據(jù)：財庫〔2016〕205號《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購需求和履約驗收管理的指導(dǎo)意見》

2．任何單位和個人不得采用任何方式，阻撓和限制供應(yīng)商自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第5條

3．政府采購當(dāng)事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益；不得以任何手段排斥其他供應(yīng)商參與競爭。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第25條

4．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，屬于以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇：

（1）就同一采購項目向供應(yīng)商提供有差別的項目信息；

（2）設(shè)定的資格、技術(shù)、商務(wù)條件與采購項目的具體特點(diǎn)和實際需要不相適應(yīng)或者與合同履行無關(guān)；

（3）采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求指向特定供應(yīng)商、特定產(chǎn)品；

（4）以特定行政區(qū)域或者特定行業(yè)的業(yè)績、獎項作為加分條件或者中標(biāo)、成交條件；

（5）對供應(yīng)商采取不同的資格審查或者評審標(biāo)準(zhǔn)；

（6）限定或者指定特定的專利、商標(biāo)、品牌或者供應(yīng)商；

（7）非法限定供應(yīng)商的所有制形式、組織形式或者所在地；

（8）以其他不合理條件限制或者排斥潛在供應(yīng)商。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第20條

5．政府采購應(yīng)當(dāng)有助于實現(xiàn)國家的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展政策目標(biāo)，包括保護(hù)環(huán)境，扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第9條

6．各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織用財政性資金進(jìn)行采購的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購節(jié)能產(chǎn)品，逐步淘汰低能效產(chǎn)品。

政府采購屬于節(jié)能清單中產(chǎn)品時，在技術(shù)、服務(wù)等指標(biāo)同等條件下，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購節(jié)能清單所列的節(jié)能產(chǎn)品。

在政府采購活動中，采購人應(yīng)當(dāng)在政府采購招標(biāo)文件（含談判文件、詢價文件）中載明對產(chǎn)品的節(jié)能要求、合格產(chǎn)品的條件和節(jié)能產(chǎn)品優(yōu)先采購的評審標(biāo)準(zhǔn)。

參考法律依據(jù)：財庫〔2004〕185號《節(jié)能產(chǎn)品政府采購實施意見》

7．各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織用財政性資金進(jìn)行采購的，要優(yōu)先采購環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品，不得采購危害環(huán)境及人體健康的產(chǎn)品。

采購人采購的產(chǎn)品屬于清單中品目的，在性能、技術(shù)、服務(wù)等指標(biāo)同等條件下，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采購清單中的產(chǎn)品。

在政府采購活動中，采購人或其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在政府采購招標(biāo)文件（含談判文件、詢價文件）中載明對產(chǎn)品（含建材）的環(huán)保要求、合格供應(yīng)商和產(chǎn)品的條件，以及優(yōu)先采購的評審標(biāo)準(zhǔn)。

參考法律依據(jù)：財庫〔2006〕90號《關(guān)于環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品政府采購實施的意見》

8．政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外：

（1）需要采購的貨物、工程或者服務(wù)在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的；

（2）為在中國境外使用而進(jìn)行采購的；

（3）其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第10條

9．采購人需要采購的產(chǎn)品在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取，以及法律法規(guī)另有規(guī)定確需采購進(jìn)口產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)在獲得財政部門核準(zhǔn)后，依法開展政府采購活動。

采購人及其委托的采購代理機(jī)構(gòu)在采購進(jìn)口產(chǎn)品的采購文件中應(yīng)當(dāng)載明優(yōu)先采購向我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)、與我國企業(yè)簽訂消化吸收再創(chuàng)新方案的供應(yīng)商的進(jìn)口產(chǎn)品。

參考法律依據(jù)：財庫〔2007〕119號《政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法》

10．采購人采購進(jìn)口產(chǎn)品時，必須在采購活動開始前向財政部門提出申請并獲得財政部門審核同意后，才能開展采購活動。在采購活動開始前沒有獲得財政部門同意而開展采購活動的，視同為拒絕采購進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)在采購文件中明確作出不允許進(jìn)口產(chǎn)品參加的規(guī)定。未在采購文件中明確規(guī)定不允許進(jìn)口產(chǎn)品參加的，也視為拒絕進(jìn)口產(chǎn)品參加。采購活動組織開始后才報經(jīng)財政部門審核同意的采購活動，屬于違規(guī)行為。財政部門審核同意購買進(jìn)口產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)在采購文件中明確規(guī)定可以采購進(jìn)口產(chǎn)品，但如果因信息不對稱等原因，仍有滿足需求的國內(nèi)產(chǎn)品要求參與采購競爭的，采購人及其委托的采購代理機(jī)構(gòu)不得對其加以限制，應(yīng)當(dāng)按照公平競爭原則實施采購。

參考法律依據(jù)：財辦庫〔2008〕248號《關(guān)于政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理有關(guān)問題的通知》

11．采購人應(yīng)當(dāng)在貨物服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)活動中落實節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政府采購政策。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第5條

12．采購人在政府采購活動中應(yīng)當(dāng)維護(hù)國家利益和社會公共利益，公正廉潔，誠實守信，執(zhí)行政府采購政策，建立政府采購內(nèi)部管理制度，厲行節(jié)約，科學(xué)合理確定采購需求。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第11條

13．采購人應(yīng)當(dāng)對采購標(biāo)的的市場技術(shù)或者服務(wù)水平、供應(yīng)、價格等情況進(jìn)行市場調(diào)查，根據(jù)調(diào)查情況、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)等科學(xué)、合理地確定采購需求，進(jìn)行價格測算。

采購需求應(yīng)當(dāng)完整、明確，包括以下內(nèi)容：（1）采購標(biāo)的需實現(xiàn)的功能或者目標(biāo)，以及為落實政府采購政策需滿足的要求；（2）采購標(biāo)的需執(zhí)行的國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)或者其他標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；（3）采購標(biāo)的需滿足的質(zhì)量、安全、技術(shù)規(guī)格、物理特性等要求；（4）采購標(biāo)的的數(shù)量、采購項目交付或者實施的時間和地點(diǎn)；（5）采購標(biāo)的需滿足的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、期限、效率等要求；（6）采購標(biāo)的的驗收標(biāo)準(zhǔn)；（7）采購標(biāo)的的其他技術(shù)、服務(wù)等要求。

采購人根據(jù)價格測算情況，可以在采購預(yù)算額度內(nèi)合理設(shè)定最高限價，但不得設(shè)定最低限價。

采購人、采購代理機(jī)構(gòu)不得將投標(biāo)人的注冊資本、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等規(guī)模條件作為資格要求或者評審因素，也不得通過將除進(jìn)口貨物以外的生產(chǎn)廠家授權(quán)、承諾、證明、背書等作為資格要求，對投標(biāo)人實行差別待遇或者歧視待遇。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第10、11、12、17條

14．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在采購文件中明確信用信息查詢的查詢渠道及截止時點(diǎn)、信用信息查詢記錄和證據(jù)留存的具體方式、信用信息的使用規(guī)則等內(nèi)容。

參考法律依據(jù)：財庫〔2016〕125號《在政府采購活動中查詢及使用信用記錄有關(guān)問題的通知》

15．任何單位和個人不得阻撓和限制中小企業(yè)自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場，政府采購活動不得以注冊資本金、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等供應(yīng)商的規(guī)模條件對中小企業(yè)實行差別待遇或者歧視待遇。

采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)在組織采購活動時，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件或談判文件、詢價文件中注明該項目專門面向中小企業(yè)或小型、微型企業(yè)采購。對于非專門面向中小企業(yè)的項目，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件或者談判文件、詢價文件中作出規(guī)定，對小型和微型企業(yè)產(chǎn)品的價格給予6%～10%的扣除，用扣除后的價格參與評審，具體扣除比例由采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)確定。

參考法律依據(jù)：財庫〔2011〕181號《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》

16．招標(biāo)文件、資格預(yù)審文件的內(nèi)容不得違反法律、行政法規(guī)、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、政府采購政策，或者違反公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。

有前款規(guī)定情形，影響潛在投標(biāo)人投標(biāo)或者資格預(yù)審結(jié)果的，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)修改招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件后重新招標(biāo)。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第25條

17．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在采購文件中載明接收質(zhì)疑函的方式、聯(lián)系部門、聯(lián)系電話和通訊地址等信息。

參考法律依據(jù)：《政府采購質(zhì)疑和投訴辦法》第7條

18．評審因素應(yīng)當(dāng)細(xì)化和量化，且與相應(yīng)的商務(wù)條件和采購需求對應(yīng)。商務(wù)條件和采購需求指標(biāo)有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應(yīng)當(dāng)量化到相應(yīng)區(qū)間，并設(shè)置各區(qū)間對應(yīng)的不同分值。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第55條

（三）招標(biāo)程序

1．在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請其回避。

前款所稱相關(guān)人員，包括招標(biāo)采購中評標(biāo)委員會的組成人員，競爭性談判采購中談判小組的組成人員，詢價采購中詢價小組的組成人員等。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第12條

2．在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（1）參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系；

（2）參加采購活動前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事；

（3）參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實際控制人；

（4）與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系；

（5）與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購活動公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。

供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以向采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)書面提出回避申請，并說明理由。采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時詢問被申請回避人員，有利害關(guān)系的被申請回避人員應(yīng)當(dāng)回避。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第9條

3．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商信用記錄進(jìn)行甄別，對列入失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人名單、政府采購嚴(yán)重違法失信行為記錄名單及其他不符合《中華人民共和國政府采購法》第二十二條規(guī)定條件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)拒絕其參與政府采購活動。

參考法律依據(jù)：財庫〔2016〕125號《在政府采購活動中查詢及使用信用記錄有關(guān)問題的通知》

4．招標(biāo)文件、資格預(yù)審文件的內(nèi)容不得違反法律、行政法規(guī)、強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)、政府采購政策，或者違反公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第25條

5．貨物和服務(wù)項目實行招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于二十日。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第35條

6．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購項目的實施要求，在招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告或者投標(biāo)邀請書中載明是否接受聯(lián)合體投標(biāo)。如未載明，不得拒絕聯(lián)合體投標(biāo)。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第19條

7．投標(biāo)截止時間前，采購人、采購代理機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第28條

（四）開標(biāo)評標(biāo)

1．在招標(biāo)采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)予廢標(biāo)：

（1）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對招標(biāo)文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足三家的；

（2）出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；

（3）投標(biāo)人的報價均超過了采購預(yù)算，采購人不能支付的；

（4）因重大變故，采購任務(wù)取消的。

廢標(biāo)后，采購人應(yīng)當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第36條

2．廢標(biāo)后，除采購任務(wù)取消情形外，應(yīng)當(dāng)重新組織招標(biāo)；需要采取其他方式采購的，應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前獲得設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府采購監(jiān)督管理部門或者政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第37條

3．公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購項目，投標(biāo)截止后投標(biāo)人不足3家或者通過資格審查或符合性審查的投標(biāo)人不足3家的，除采購任務(wù)取消情形外，按照以下方式處理：

（1）招標(biāo)文件存在不合理條款或者招標(biāo)程序不符合規(guī)定的，采購人、采購代理機(jī)構(gòu)改正后依法重新招標(biāo)；

（2）招標(biāo)文件沒有不合理條款、招標(biāo)程序符合規(guī)定，需要采用其他采購方式采購的，采購人應(yīng)當(dāng)依法報財政部門批準(zhǔn)。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第43條

4．公開招標(biāo)采購項目開標(biāo)結(jié)束后，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法對投標(biāo)人的資格進(jìn)行審查。合格投標(biāo)人不足3家的，不得評標(biāo)。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第44條

5．評標(biāo)委員會由采購人代表和評審專家組成，成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為5人以上單數(shù)，其中評審專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。

采購項目符合下列情形之一的，評標(biāo)委員會成員人數(shù)應(yīng)當(dāng)為7人以上單數(shù)：

（1）采購預(yù)算金額在1000萬元以上；

（2）技術(shù)復(fù)雜；

（3）社會影響較大。

評審專家對本單位的采購項目只能作為采購人代表參與評標(biāo)。采購代理機(jī)構(gòu)工作人員不得參加由本機(jī)構(gòu)代理的政府采購項目的評標(biāo)。評標(biāo)委員會成員名單在評標(biāo)結(jié)果公告前應(yīng)當(dāng)保密。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第47條

6．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從省級以上財政部門設(shè)立的政府采購評審專家?guī)熘?，通過隨機(jī)方式抽取評審專家。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第48條

7．評標(biāo)中因評標(biāo)委員會成員缺席、回避或者健康等特殊原因?qū)е略u標(biāo)委員會組成不符合本辦法規(guī)定的，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)足后繼續(xù)評標(biāo)。被更換的評標(biāo)委員會成員所作出的評標(biāo)意見無效。無法及時補(bǔ)足評標(biāo)委員會成員的，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)停止評標(biāo)活動，封存所有投標(biāo)文件和開標(biāo)、評標(biāo)資料，依法重新組建評標(biāo)委員會進(jìn)行評標(biāo)。原評標(biāo)委員會所作出的評標(biāo)意見無效。采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將變更、重新組建評標(biāo)委員會的情況予以記錄，并隨采購文件一并存檔。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第49條

8．采購人委派代表參加評審委員會的，要向采購代理機(jī)構(gòu)出具授權(quán)函。

參考法律依據(jù)：財庫〔2012〕69號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范政府采購評審工作有關(guān)問題的通知》

9．評標(biāo)結(jié)果匯總完成后，除下列情形外，任何人不得修改評標(biāo)結(jié)果：

（1）分值匯總計算錯誤的；

（2）分項評分超出評分標(biāo)準(zhǔn)范圍的；

（3）評標(biāo)委員會成員對客觀評審因素評分不一致的；

（4）經(jīng)評標(biāo)委員會認(rèn)定評分畸高、畸低的。

評標(biāo)報告簽署前，經(jīng)復(fù)核發(fā)現(xiàn)存在以上情形之一的，評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)當(dāng)場修改評標(biāo)結(jié)果，并在評標(biāo)報告中記載；評標(biāo)報告簽署后，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)存在以上情形之一的，應(yīng)當(dāng)組織原評標(biāo)委員會進(jìn)行重新評審，重新評審改變評標(biāo)結(jié)果的，書面報告本級財政部門。

投標(biāo)人對本條第一款情形提出質(zhì)疑的，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)可以組織原評標(biāo)委員會進(jìn)行重新評審，重新評審改變評標(biāo)結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)書面報告本級財政部門。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第64條

10．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取必要措施，保證評標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。除采購人代表、評標(biāo)現(xiàn)場組織人員外，采購人的其他工作人員以及與評標(biāo)工作無關(guān)的人員不得進(jìn)入評標(biāo)現(xiàn)場。有關(guān)人員對評標(biāo)情況以及在評標(biāo)過程中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第66條

11．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)不得向評標(biāo)委員會、競爭性談判小組或者詢價小組的評審專家作傾向性、誤導(dǎo)性的解釋或者說明。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第42條

（五）中標(biāo)、成交結(jié)果

1．采購人應(yīng)當(dāng)自收到評審報告之日起5個工作日內(nèi)在評審報告推薦的中標(biāo)或者成交候選人中按順序確定中標(biāo)或者成交供應(yīng)商。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第43條

2．除國務(wù)院財政部門規(guī)定的情形外，采購人、采購代理機(jī)構(gòu)不得以任何理由組織重新評審。采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)不得通過對樣品進(jìn)行檢測、對供應(yīng)商進(jìn)行考察等方式改變評審結(jié)果。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第44條

3．中標(biāo)通知書發(fā)出后，采購人不得違法改變中標(biāo)結(jié)果，中標(biāo)人無正當(dāng)理由不得放棄中標(biāo)。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第70條

三、合同簽訂及履約驗收內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)

（一）簽訂采購合同

1．采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。

中標(biāo)、成交通知書對采購人和中標(biāo)、成交供應(yīng)商均具有法律效力。中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后，采購人改變中標(biāo)、成交結(jié)果的，或者中標(biāo)、成交供應(yīng)商放棄中標(biāo)、成交項目的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第46條

2．中標(biāo)或者成交供應(yīng)商拒絕與采購人簽訂合同的，采購人可以按照評審報告推薦的中標(biāo)或者成交候選人名單排序，確定下一候選人為中標(biāo)或者成交供應(yīng)商，也可以重新開展政府采購活動。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第49條

3．采購人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人投標(biāo)文件的規(guī)定，與中標(biāo)人簽訂書面合同。所簽訂的合同不得對招標(biāo)文件確定的事項和中標(biāo)人投標(biāo)文件作實質(zhì)性修改。

采購人不得向中標(biāo)人提出任何不合理的要求作為簽訂合同的條件。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第71條

4．采購人與中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的約定依法履行合同義務(wù)。政府采購合同的履行、違約責(zé)任和解決爭議的方法等適用《中華人民共和國合同法》。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第73條

（二）履約與驗收

1．采購人或者其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織對供應(yīng)商履約的驗收。大型或者復(fù)雜的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)邀請國家認(rèn)可的質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)參加驗收工作。驗收方成員應(yīng)當(dāng)在驗收書上簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第41條

2．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照政府采購合同規(guī)定的技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)組織對供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗收，并出具驗收書。驗收書應(yīng)當(dāng)包括每一項技術(shù)、服務(wù)、安全標(biāo)準(zhǔn)的履約情況。

政府向社會公眾提供的公共服務(wù)項目，驗收時應(yīng)當(dāng)邀請服務(wù)對象參與并出具意見，驗收結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會公告。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第45條

3．采購人應(yīng)當(dāng)及時對采購項目進(jìn)行驗收。采購人可以邀請參加本項目的其他投標(biāo)人或者第三方機(jī)構(gòu)參與驗收。參與驗收的投標(biāo)人或者第三方機(jī)構(gòu)的意見作為驗收書的參考資料一并存檔。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第74條

4．采購人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中標(biāo)人的履約管理，并按照采購合同約定，及時向中標(biāo)人支付采購資金。對于中標(biāo)人違反采購合同約定的行為，采購人應(yīng)當(dāng)及時處理，依法追究其違約責(zé)任。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第75條

5．采購人或者其委托的采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對進(jìn)口產(chǎn)品的驗收工作，防止假冒偽劣產(chǎn)品。

參考法律依據(jù)：財庫〔2007〕119號《政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法》

四、其他事項內(nèi)控風(fēng)險點(diǎn)

（一）詢問、質(zhì)疑

1．采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)對供應(yīng)商依法提出的詢問作出答復(fù)。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第52條

2．采購人應(yīng)當(dāng)在收到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后七個工作日內(nèi)作出答復(fù)，并以書面形式通知質(zhì)疑供應(yīng)商和其他有關(guān)供應(yīng)商，但答復(fù)的內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第53條

3．詢問或者質(zhì)疑事項可能影響中標(biāo)、成交結(jié)果的，采購人應(yīng)當(dāng)暫停簽訂合同，已經(jīng)簽訂合同的，應(yīng)當(dāng)中止履行合同。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第54條

4．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)不得拒收質(zhì)疑供應(yīng)商在法定質(zhì)疑期內(nèi)發(fā)出的質(zhì)疑函，應(yīng)當(dāng)在收到質(zhì)疑函后7個工作日內(nèi)作出答復(fù)，并以書面形式通知質(zhì)疑供應(yīng)商和其他有關(guān)供應(yīng)商。

參考法律依據(jù)：《政府采購質(zhì)疑和投訴辦法》第13條

5．質(zhì)疑答復(fù)導(dǎo)致中標(biāo)、成交結(jié)果改變的，采購人或者采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況書面報告本級財政部門。

參考法律依據(jù)：《政府采購質(zhì)疑和投訴辦法》第16條

6．采購人和采購代理機(jī)構(gòu)收到暫停采購活動通知后應(yīng)當(dāng)立即中止采購活動，在法定的暫停期限結(jié)束前或者財政部門發(fā)出恢復(fù)采購活動通知前，不得進(jìn)行該項采購活動。

參考法律依據(jù)：《政府采購質(zhì)疑和投訴辦法》第28條

（二）采購檔案

1．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)對政府采購項目每項采購活動的采購文件應(yīng)當(dāng)妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

參考法律依據(jù)：《政府采購法》第42條

2．政府采購法第四十二條規(guī)定的采購文件，可以用電子檔案方式保存。

參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第46條

3．采購人、采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立真實完整的招標(biāo)采購檔案，妥善保存每項采購活動的采購文件。

參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第76條