有一些朋友很驚訝地問我說(shuō)，你們財(cái)務(wù)真麻煩，有了流程和制度，你們硬要再搞出一個(gè)內(nèi)控出來(lái)，他們到底有啥區(qū)別呢？

對(duì)呀，他們到底有啥區(qū)別呢？

一、在目標(biāo)指導(dǎo)下，流程管事，制度管人

我們常說(shuō)一句管理口訣“流程管事，制度管人，標(biāo)準(zhǔn)鑄文化，數(shù)字助決策，團(tuán)隊(duì)打天下?！泵總€(gè)企業(yè)都有自己的目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)自己的目的，我們會(huì)制定各類流程，將目標(biāo)分解細(xì)化為一個(gè)個(gè)任務(wù)（或行為），然后逐個(gè)“擊破”，幫助目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，流程最關(guān)鍵在分解和細(xì)化，很多我們流程沒有做到這一點(diǎn)，導(dǎo)致流程無(wú)法落地，不得不“流程再造”。

流程即業(yè)務(wù)的全過(guò)程，從a點(diǎn)開始，到b點(diǎn)，到c點(diǎn)，到d點(diǎn)結(jié)束，好比河流一樣，流過(guò)高山，流過(guò)峽谷，流過(guò)平原………流程化就是我們基于重要性原則提取流程中重要節(jié)點(diǎn)予以標(biāo)志說(shuō)明，以規(guī)范和指導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程。流程化最佳狀態(tài)應(yīng)該是無(wú)論誰(shuí)來(lái)執(zhí)行這個(gè)流程，根據(jù)我們的業(yè)務(wù)流程都能順利完成這個(gè)業(yè)務(wù)（所以我們可以說(shuō)用流程管事）。一旦我們完成“流程化建設(shè)”，我們企業(yè)就可以把依賴某個(gè)人才轉(zhuǎn)化為依靠流程自動(dòng)驅(qū)動(dòng)，把公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力固化到流程上，而非某個(gè)人才身上，避免“大廚陷阱”。

流程強(qiáng)調(diào)的是“細(xì)節(jié)”，但現(xiàn)實(shí)過(guò)程中我們常常沒有一根竹竿插到底，只是制定了“流程圖”，而非流程，導(dǎo)致按照流程（實(shí)際上是流程圖）執(zhí)行卻無(wú)法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

制度呢？大家可能要問了制度里面也有流程呀，那么制度里面的流程和流程化中的流程有啥區(qū)別？還有既然有了流程化為啥還要有制度化呢？我們可以這樣認(rèn)為，流程是為了管事的，但是流程是由人來(lái)執(zhí)行的，有了流程，但人不按流程走怎么辦呢？這時(shí)就要呼喚另一條“神龍”———制度，用制度規(guī)范人的行為，不按流程走或者不認(rèn)真走就予以懲罰，執(zhí)行的好就予以獎(jiǎng)勵(lì)。當(dāng)然制度也要明確相關(guān)流程的行為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)效標(biāo)準(zhǔn)、表單證據(jù)鏈標(biāo)準(zhǔn)等。所以我們說(shuō)“制度管人”，同時(shí)制度里的流程其實(shí)跟流程化中的流程其實(shí)是一個(gè)東西。

流程化最重要的是跨部門的流程的鏈接和溝通，不要各自為陣，淪為一群烏合之眾（所以我一直強(qiáng)調(diào)三化建設(shè)要有一個(gè)特別小組專門負(fù)責(zé)并協(xié)調(diào)推進(jìn)）；

制度化最重要的是隨著時(shí)空變化而調(diào)整。有一個(gè)很重要的關(guān)于制度的底層邏輯：制度的最終歸宿并非被一直遵守，而是等待牛逼的人出現(xiàn)來(lái)打破和優(yōu)化。

現(xiàn)在問題來(lái)了，有了流程和制度似乎企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)要素已經(jīng)齊全，為啥還要召喚另一條“神龍”—內(nèi)控呢？

二、內(nèi)控的力量

流程用于管事，制度為了管人?，F(xiàn)實(shí)中會(huì)存在這種情形：就算制度規(guī)定了如果不按流程執(zhí)行（或執(zhí)行不到位）就予以懲罰，還是有人不按流程執(zhí)行（無(wú)心的或純粹為了舞弊），畢竟是有情的人去執(zhí)行無(wú)情的流程和制度，這時(shí)制度和流程就失效了！怎么辦，只能召喚“內(nèi)控”這條神龍了。

內(nèi)控就是在流程（特別是流程中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，內(nèi)控是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的。）中加入一些方法、程序、機(jī)制或者機(jī)器等，確保就算執(zhí)行流程的人不按流程執(zhí)行，我們依然能得到預(yù)期結(jié)果。內(nèi)控本質(zhì)是牽制、監(jiān)控和激勵(lì)，保證執(zhí)行流程的人想犯錯(cuò)都犯不了，因?yàn)閮?nèi)控把我們犯錯(cuò)的條件和機(jī)會(huì)拿走了。正如我們政府常說(shuō)的把權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里，內(nèi)控就是這個(gè)籠子。

舉個(gè)實(shí)務(wù)例子，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)做憑證和復(fù)核憑證的人在良好內(nèi)控下是兩個(gè)不同的人，復(fù)核的人只有審核的權(quán)力，是不能刪除憑證的，但如果這個(gè)復(fù)核的人硬要?jiǎng)h除憑證怎么辦？也刪除不了，因?yàn)樨?cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)設(shè)置了復(fù)核的人不能刪除憑證，哪怕你想刪除，系統(tǒng)只會(huì)提醒你“對(duì)不起，您無(wú)權(quán)刪除憑證”。這個(gè)流程中，內(nèi)控就是這個(gè)系統(tǒng)設(shè)置，這個(gè)系統(tǒng)設(shè)置就把復(fù)核這個(gè)人不想按流程走的條件拿走了，你不想按流程也得按流程走………

再舉個(gè)實(shí)務(wù)例子，比如我們倉(cāng)庫(kù)存放了價(jià)值幾千萬(wàn)的存貨，為了確保存貨的安全（目標(biāo)）—不被偷盜，流程要求存貨管理員下班前必須上鎖，同時(shí)制度規(guī)定如果不上鎖，罰款500，出現(xiàn)損失要損失額賠償。但人是一個(gè)有情緒的動(dòng)物，如果那天心情不好，比如失戀了，忘記上鎖了，怎么辦？如果我們?cè)谶@個(gè)流程中加入一個(gè)內(nèi)控程序—在倉(cāng)庫(kù)門口和倉(cāng)庫(kù)里面安裝一個(gè)監(jiān)控器（當(dāng)然我們還可以采取其他內(nèi)控程序，比如自動(dòng)上鎖、安排另外一個(gè)人下班前來(lái)檢查等。）這樣即使這個(gè)流程沒有執(zhí)行，我們的目標(biāo)依舊能夠?qū)崿F(xiàn)，這就是內(nèi)控的力量。

最后舉個(gè)社會(huì)的案例，我們知道我們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)“法治社會(huì)”（目標(biāo)），我們會(huì)打擊各種犯罪和犯法行為，這個(gè)流程就分為針對(duì)打擊犯罪犯法的法律法規(guī)條例地制定（立法環(huán)節(jié)，類似公司的制度。）偵查犯罪犯法行為、抓人（執(zhí)法環(huán)節(jié)）、審判（司法環(huán)節(jié)）這幾個(gè)節(jié)點(diǎn)過(guò)程。人是一個(gè)復(fù)雜、有情緒有感情的動(dòng)物，如果一個(gè)人抓了犯罪犯法人員，由于犯罪犯法的人是自己親戚（或者其他利益關(guān)系存在），他不按這個(gè)流程走（或者按這個(gè)流程走但正確執(zhí)行這個(gè)流程），我們的目標(biāo)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)了。國(guó)家于是在這個(gè)流程加了一個(gè)內(nèi)控：把立法、執(zhí)法和司法三權(quán)分立，把立法權(quán)賦予全國(guó)人大或相關(guān)授權(quán)機(jī)構(gòu)，把執(zhí)法權(quán)賦予給公安機(jī)關(guān)，把司法權(quán)賦予給法院等司法機(jī)關(guān)，這三個(gè)機(jī)構(gòu)相互牽制，從而最大可能地完成我們“法治社會(huì)”的目標(biāo)。

內(nèi)控最重要是注意“效率與風(fēng)險(xiǎn)”的平衡，要跟企業(yè)的所處的階段相適應(yīng)，不要3歲小孩就穿著18歲大人的“內(nèi)控”衣服，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)效率；更不要18歲大人還穿著3歲小孩的開襠褲“內(nèi)控衣服”，風(fēng)險(xiǎn)大漏洞隨處可見，企業(yè)岌岌可危。

三、管理口訣

編口訣是我們一直喜歡做事情，感覺就像在“財(cái)務(wù)江湖”自立一個(gè)財(cái)務(wù)門派，精心創(chuàng)立自己門派的武功秘籍一樣。綜上我們整理我們的管理口訣為“流程管事，制度管人，標(biāo)準(zhǔn)鑄文化，內(nèi)控控風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)字助決策，團(tuán)隊(duì)打天下。”讓我們終身踐行這6條口訣，與君共勉。