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行業(yè)干貨 – 工程項(xiàng)目管理中,資金究竟該怎么管?(怎樣對(duì)工程項(xiàng)目資金進(jìn)行管理)

資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液,是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn),資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,是一項(xiàng)必須常抓不懈的工作。資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志,而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來(lái),由于建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,工程墊資越來(lái)越多,拖欠工程款居高不下,資金緊張的矛盾日益突出,嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展,弱化了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力?,F(xiàn)結(jié)合施工企業(yè)的資金現(xiàn)狀,就施工企業(yè)的資金管理作簡(jiǎn)要論述。

行業(yè)干貨 - 工程項(xiàng)目管理中,資金究竟該怎么管?(怎樣對(duì)工程項(xiàng)目資金進(jìn)行管理)

施工企業(yè)資金緊張的原因

   (一)工程墊資與工程拖欠款較大
近年來(lái),隨著建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹,建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,僧多粥少的形勢(shì)加劇,使得一些建設(shè)單位在工程發(fā)包時(shí),提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段,成為簽訂工程承包合同和考察施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件,有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)50%。

作為施工企業(yè),為了在建筑市場(chǎng)中搶占一席之地,以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要,往往會(huì)承諾建設(shè)單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項(xiàng)目工程墊資,則會(huì)身不由己,或者喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益以及承擔(dān)墊資損失,或不得不繼續(xù)墊資施工,但這樣的墊資工程,完工后墊資款則可能轉(zhuǎn)變成拖欠款。一般來(lái)說(shuō),拖欠款是以墊資為前提的,如果沒(méi)有墊資,就不會(huì)有大面積的工程款拖欠。因?yàn)閿[不脫墊資的困惑,也就難以解除工程款拖欠的壓力。

(二)資金管理水平低、使用效益差

盡管每個(gè)企業(yè)都可能制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制,導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差,有的甚至將計(jì)劃束之高閣,形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目,影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其原因有兩方面:客觀上因受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響,有許多意想不到但又必須支出的項(xiàng)目,增加了各種費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù);主觀上是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員沒(méi)有切實(shí)有效地抓好計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在:

1.盲目購(gòu)置固定資產(chǎn),超過(guò)了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢(shì)和生產(chǎn)發(fā)展的需要,為承攬一些“高、難、精”的工程項(xiàng)目,不顧企業(yè)實(shí)際購(gòu)置精良先進(jìn)的專項(xiàng)設(shè)備。

2.管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,各個(gè)標(biāo)段的細(xì)分,導(dǎo)致追蹤信息、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支逐年上升,管理成本逐年加大。

3.銀行賬戶多,資金分散。由于點(diǎn)多線長(zhǎng),上一個(gè)項(xiàng)目就必須開(kāi)一個(gè)銀行賬戶,有的甚至一個(gè)項(xiàng)目開(kāi)多個(gè)戶頭,致使資金分流沉淀,造成浪費(fèi)。

4.對(duì)外投資缺乏控制。在對(duì)外投資中,沒(méi)有事先對(duì)投資項(xiàng)目的概況、投資方向做政策分析、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析,盲目投資,造成資金浪費(fèi)。

5.備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個(gè)組成部分往往被人們忽視,有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇,致使備用金余額日益增長(zhǎng),有的個(gè)人借款甚至達(dá)幾十萬(wàn)元,從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。

如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制

企業(yè)資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效益,保證資金的支付能力和償債能力,使企業(yè)的凈現(xiàn)金流最大化。

(一)從管理機(jī)制上,推行全面預(yù)算管理,強(qiáng)化資金預(yù)算管理

施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。

針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn),實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序:

第一,自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。

第二,自上而下,通過(guò)一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。

公司職能部門對(duì)所屬單位的預(yù)算計(jì)劃,通過(guò)收集整理,確定公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算,改“用后算”為“算后用”。

第三,執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。

原則上,各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定,不得更改;但因特殊事由,須調(diào)整的,應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。

第四、建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。

資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,也就是對(duì)施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和基建投資等工程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核,實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí),本著輕重緩急的原則,將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金,是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必須資金,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃,統(tǒng)籌調(diào)配,保證這部分資金供應(yīng),不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)聯(lián)系不太緊密的資金,這部分資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則,力求壓縮總額開(kāi)支。

(二)從監(jiān)控制度上,進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性,這是對(duì)推行全面預(yù)算管理的補(bǔ)充

企業(yè)要樹(shù)立“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)生產(chǎn)的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

施工企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括:一是資金收入方面,應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收;在建項(xiàng)目資金是否及時(shí)回籠;已完工項(xiàng)目是否及時(shí)撤場(chǎng);處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等,當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因。二是資金支付方面,應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn);大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī);當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

(三)從技術(shù)手段上,靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具,提高資金使用效果

施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí),探索實(shí)施資金集中管理的做法,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是建立完善內(nèi)部結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理,及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán),實(shí)行內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對(duì)分支機(jī)構(gòu)做到“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口徑對(duì)銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶,發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。

二是與銀行協(xié)作,探索實(shí)施“網(wǎng)上銀行”結(jié)算方式。目前中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、招商銀行、中國(guó)工商銀行已推出了“網(wǎng)上銀行”業(yè)務(wù)。“網(wǎng)上銀行”可以將本系統(tǒng)的資金高度集中,將企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)虛擬在一個(gè)總賬戶下運(yùn)行,減少了跨省同行資金調(diào)度,減少了提前匯到異地銀行的沉淀資金?!熬W(wǎng)上銀行”能及時(shí)提供企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)和存量,有利于資金決策,加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和調(diào)劑能力,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)從經(jīng)營(yíng)理念上,瞄準(zhǔn)目標(biāo)市場(chǎng),找準(zhǔn)市場(chǎng)定位,強(qiáng)化全員參與的成本管理意識(shí)

資金管理的范疇涉及企業(yè)管理的方方面面,在經(jīng)營(yíng)理念上,企業(yè)必須細(xì)分市場(chǎng),找準(zhǔn)資金的市場(chǎng)定位,發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢(shì),從源頭加強(qiáng)控制,科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目,而不是饑不擇食,不分良莠,有項(xiàng)目就跟蹤,見(jiàn)標(biāo)就投。另一方面要從支出上加強(qiáng)控制,中標(biāo)的項(xiàng)目必須強(qiáng)化全員全方位的成本控制,消滅虧損項(xiàng)目,配合以上各項(xiàng)措施走精細(xì)化管理的路子。

綜上所述,施工企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),就必須不斷提升自身的實(shí)力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機(jī)制、健全制度入手,努力使資金運(yùn)動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn),提升管理水平。

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對(duì)資金賬戶、收支情況進(jìn)行全面把握,隨時(shí)提供項(xiàng)目資金情況,幫助企業(yè)有效的實(shí)現(xiàn)資金平衡,降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和成本。

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