83頁(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)(公司層面、業(yè)務(wù)層面和IT層面)(企業(yè)層面的內(nèi)部控制包括哪些)
目 錄
第一部分 手冊(cè)說(shuō)明………………………………………………………………1
1 編制的目的、意義……………………………………………………… 1
2 手冊(cè)的適用范圍………………………………………………………… 1
3 內(nèi)控手冊(cè)的編制………………………………………………………… 1
3.1 編制依據(jù)……………………………………………………………1
3.2 編制原則……………………………………………………………1
3.3 編制框架……………………………………………………………2
3.4 編制過(guò)程……………………………………………………………2
3.5 內(nèi)部控制手冊(cè)失效章節(jié)剔除的責(zé)任………………………………2
4 內(nèi)部控制的局限性……………………………………………………… 2
5 管理與維護(hù)………………………………………………………………3
5.1 手冊(cè)的發(fā)放…………………………………………………………3
5.2 手冊(cè)的維護(hù)…………………………………………………………3
5.3 手冊(cè)的解釋…………………………………………………………3
第二部分 手冊(cè)的使用……………………………………………………………4
1 內(nèi)部控制內(nèi)容結(jié)構(gòu)……………………………………………………… 4
2 內(nèi)部控制手冊(cè)的編號(hào)規(guī)則……………………………………………… 5
第三部分 公司層面的控制…………………………………………………… 6
1 內(nèi)部環(huán)境………………………………………………………………… 6
1.2 組織架構(gòu)………………………………………………………… 6
1.4 人力資源………………………………………………………… 7
1.5 社會(huì)責(zé)任………………………………………………………… 16
2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估…………………………………………………………………20
2.1 公司風(fēng)險(xiǎn)管理…………………………………………………… 20
2.2 目標(biāo)設(shè)定………………………………………………………… 20
2.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別………………………………………………………… 21
2.4 風(fēng)險(xiǎn)分析………………………………………………………… 21
2.5 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)………………………………………………………… 22
2.6 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告………………………………………………………… 23
3 控制活動(dòng)…………………………………………………………………23
3.1 控制措施………………………………………………………… 23
3.2 控制活動(dòng)………………………………………………………… 24
4 信息與溝通………………………………………………………………25
4.1 內(nèi)部信息與溝通………………………………………………… 25
4.2 外部信息與溝通………………………………………………… 26
5 內(nèi)部監(jiān)督…………………………………………………………………26
5.1 反舞弊體系……………………………………………………… 26
5.2 內(nèi)部監(jiān)察………………………………………………………… 27
5.3 內(nèi)部審計(jì)……………………………………………………………27
5.4 內(nèi)部監(jiān)控……………………………………………………………28
第四部分 業(yè)務(wù)層面控制…………………………………………………………29
1 財(cái)務(wù)報(bào)告………………………………………………………………… 29
1.1 不相容職責(zé)表
1.2 控制矩陣
1.3 權(quán)限指引
3 資金管理…………………………………………………………………34
3.1 不相容職責(zé)表
3.2 控制矩陣
3.3 權(quán)限指引
4 采購(gòu)業(yè)務(wù)…………………………………………………………………39
4.1 不相容職責(zé)表
4.2 控制矩陣
4.3 權(quán)限指引
5 研究與開(kāi)發(fā)………………………………………………………………45
5.1 不相容職責(zé)表
5.2 控制矩陣
5.3 權(quán)限指引
7 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)……………………………………………………………… 51
7.1 不相容職責(zé)表
7.2 控制矩陣
7.3 權(quán)限指引
8 資產(chǎn)管理……………………………………………………………… 57
8.1 不相容職責(zé)表
8.2 控制矩陣
8.3 權(quán)限指引
9 合同管理……………………………………………………………… 67
12.1 不相容職責(zé)表
12.2 控制矩陣
12.3 權(quán)限指引
第五部分 IT層面控制…………………………………………………………73
1 不相容職責(zé)表
2 控制矩陣
3 權(quán)限指引
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