第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步提高我市行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》（財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法評(píng)價(jià)對(duì)象為市級(jí)行政事業(yè)單位,包括黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“部門(mén)單位”)。

第三條 本辦法所稱(chēng)內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)，是指財(cái)政部門(mén)對(duì)部門(mén)單位及所屬單位或者部門(mén)單位對(duì)所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評(píng)估的活動(dòng)。

第四條 對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)旨在通過(guò)評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問(wèn)題和不足，提出意見(jiàn)建議，達(dá)到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。

第五條 進(jìn)行單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。

（二）重要性原則。在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)情況。

（三）制衡性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。

（四）適應(yīng)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實(shí)際情況及隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善情況。

第二章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第六條 單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)包括：?jiǎn)挝粚用嬖u(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)兩方面內(nèi)容。

第七條 對(duì)單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況；（三）對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況；（四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五）不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；（七）其他情況。

第八條 內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)；是否制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制；是否開(kāi)展內(nèi)部控制專(zhuān)題培訓(xùn)。

第九條 內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況。包括是否召開(kāi)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施會(huì)議；是否開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；是否開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造。

第十條 對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況。包括是否切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作需要建立其他非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的管理制度。

第十一條 內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預(yù)算管理制度；是否建立收支管理制度；是否建立政府采購(gòu)管理制度；是否建立資產(chǎn)管理制度；是否建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度；是否建立合同管理制度；是否建立其他內(nèi)部控制制度。

第十二條 不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。包括是否對(duì)不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)；不相容崗位與職責(zé)是否得到有效的分離和實(shí)施；單位是否實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。

第十三條 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程；系統(tǒng)是否設(shè)置不相容崗位賬戶(hù)并體現(xiàn)其職權(quán)。

第十四條 對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況；（二）收支管理情況；（三）政府采購(gòu)管理情況；（四）資產(chǎn)管理情況；（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。

第十五條 預(yù)算管理情況。包括是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；預(yù)算執(zhí)行率是否達(dá)到有關(guān)規(guī)定等。

第十六條 收支管理情況。包括收入是否實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)；是否明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)等。

第十七條 政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案等。

第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理等。

第十九條 建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算、保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)移交手續(xù)等。

第二十條 合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制等。

第三章 評(píng)價(jià)方法和程序

第二十一條 評(píng)價(jià)采取自評(píng)和抽查評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評(píng)由各部門(mén)單位內(nèi)部控制職能處室或內(nèi)部控制牽頭處室負(fù)責(zé)組織實(shí)施。抽查評(píng)價(jià)由財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施。

第二十二條 部門(mén)單位自評(píng)應(yīng)按照財(cái)政部年度內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的要求進(jìn)行，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門(mén)。

第二十三條 抽查評(píng)價(jià)按不低于5%的比例確定評(píng)價(jià)對(duì)象。對(duì)未按規(guī)定編制、報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告或內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問(wèn)題或以往監(jiān)督檢查不合格的單位進(jìn)行重點(diǎn)抽查。

第二十四條 抽查評(píng)價(jià)采用評(píng)分制，總得分100分。其中單位層面評(píng)價(jià)60分，業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)40分。評(píng)價(jià)得分90分（含90分）以上為優(yōu)，80（含80分）到89分為良，60（含60分）到79分為中，60分以下為差。

第二十五條 抽查評(píng)價(jià)應(yīng)通過(guò)查閱資料、座談詢(xún)問(wèn)等途徑，對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況、部門(mén)自評(píng)情況進(jìn)行綜合分析、客觀評(píng)價(jià)，編制《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》（見(jiàn)附件），并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。

第二十六條 抽查評(píng)價(jià)應(yīng)列入年度財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃，按照財(cái)政監(jiān)督檢查的程序組織實(shí)施。

第四章 評(píng)價(jià)監(jiān)督

第二十七條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)聯(lián)合有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)及內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的監(jiān)督檢查，各部門(mén)應(yīng)明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，并強(qiáng)化對(duì)下屬單位的監(jiān)督指導(dǎo)。

第二十八條 各部門(mén)單位應(yīng)隨外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等的變化而對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修改完善；對(duì)在抽查評(píng)價(jià)中提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并在收到抽查評(píng)價(jià)報(bào)告起30日內(nèi)將整改結(jié)果報(bào)告財(cái)政部門(mén)。

第二十九條 對(duì)不按規(guī)定組織開(kāi)展自評(píng)或弄虛作假、內(nèi)部控制報(bào)告不真實(shí)、整改不到位、敷衍塞責(zé)的相關(guān)單位及人員，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任。