發(fā)票管理制度

第一部分 內部發(fā)票管理規(guī)定

一、發(fā)票的領購

（一）財務部會計根據當地稅務局核準的發(fā)票種類、數量，申請領購發(fā)票。

（二）財務經理復核清點后驗收入庫，專柜存放。

（三）收取水費及安裝工程款發(fā)票，根據營業(yè)部實際用量，財務部會計通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)向客戶服務中心開票分機進行票種、數量的分配。

二、發(fā)票的開具

（一）專票開取對方必須為一般納稅人，而且只有一般納稅人有權利索要專票。不能給個人及小規(guī)模納稅人開具增值稅專票。對新增加要求我方開具增值稅專票客戶需要查詢對方是否為一般納稅人（在稅務局云辦稅服務廳可查詢其資格）。

（二）開具水費發(fā)票無需特殊注明，只在用戶要求時可在“貨物或應稅勞務、服務名稱”處注明某某小區(qū)或交換站用水即可。開具用戶工程發(fā)票，備注區(qū)必須備注工程名稱（項目名稱），同工程地點（建筑服務發(fā)生地所在縣（市、區(qū)））。要求工程名稱同工程預算名稱一致。

（三）給用戶開票，單位名稱必須同其立戶名，特殊情況下對方提供相關證明資料并經公司領導批準后可特殊處理，發(fā)票數量、單價及金額必須同營業(yè)收費系統(tǒng)中數據。

（四）給用戶開具增值稅普票，填寫對方全稱和統(tǒng)一社會信用代碼即可，給對方開具增值稅專票，應填寫對方公司的全部開票信息（公司全稱、統(tǒng)一社會信用代碼、公司地址、聯(lián)系電話、開戶行、銀行賬號）。

三、發(fā)票的保管及其他事項

（一）發(fā)票（含財政收據）領用、交付要有交付記錄。財務部向營業(yè)部移交發(fā)票時，營業(yè)部營業(yè)大廳負責人負責票據的領用，領用時辦理交接手續(xù)，交、領雙方需在登記表上簽字，營業(yè)部向用戶交付發(fā)票（含財政收據）時需填寫發(fā)票登記表后讓客戶簽收，每月底營業(yè)部將發(fā)票記賬聯(lián)和登記表復印件交付財務部，財務部核對（發(fā)票和登記表信息、收費系統(tǒng)和發(fā)票、收據上水量信息）后接收。營業(yè)部應將登記表及其他發(fā)票相關資料及時存檔。

（二）增值稅專用發(fā)票作廢必須收回全部聯(lián)次后進行，且需要確認對方尚未抵扣（即未進行認證手續(xù)）。

（三）所有作廢發(fā)票需單獨存放，注意發(fā)票保管、運輸安全。

（四）已開具的發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，不得擅自銷毀。

第二部分 取得外部發(fā)票管理規(guī)定

一、財務部應將取得的發(fā)票通過河北省稅務局網站查驗，確保發(fā)票真實、有效，財務部要應拒收驗證不符、不合規(guī)發(fā)票。其中電子發(fā)票應在紙質票據上注明“已查驗”字樣。

二、財務部取得符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等，應在國家稅法要求認證期限內認證，申報代扣進項稅額；取得的普通發(fā)票，應當及時進項賬務處理，規(guī)范、合法進行稅前扣除。

三、財務部應在取得發(fā)票后應按照國家《發(fā)票管理辦法》和公司相關規(guī)定進行票面上的及業(yè)務上的認真審核。

四、取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或其他抵扣憑證由財務部統(tǒng)一存放保管十年以上。保管期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。

五、原則上發(fā)票應在開具年度結束前，經有效審批后轉至財務部在開具年度進行會計核算。如有特殊情況不能在開具年度取得的發(fā)票，經有效審批后先暫估掛賬；但取得時間，一般情況下不應晚于開具年度結束后的一個月內。