管理制度及規(guī)范

第230篇

內部交易實施辦法

1.目的

（1）規(guī)范集團內部交易行為，整合集團資源，發(fā)揮各主體協(xié)同作用，降低不經濟行為

（2）明確內部交易范圍、定價、核算辦法，提供業(yè)績評價及考核依據

2．適用范圍

集團全資子公司、控股子公司。

3．職責

3.1財務管理部負責收集、核算和報告內部交易情況。

3.2各主體根據本實施辦法履行相關手續(xù)。

3.3集團總裁確認各主體之間的內部交易能否成立。

4．內容

4.1內部交易定義

本辦法所指內部交易是指發(fā)生在集團內部各核算主體之間的資源使用和被使用的經濟行為，具體的交易類型見4.4所述。

4.2內部交易實施原則

4.2.1內部優(yōu)先原則

為了促進集團內部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應，各核算主體應優(yōu)先考慮購買集團內部其他核算主體的產品或服務。

4.2.2經濟和競爭原則

為了促進各核算主體降低成本，提高服務質量，集團總部鼓勵各核算主體之間進行內部交易但并不限制集團內各核算主體向外單位購買價廉物美的產品或優(yōu)質的服務，但如果涉及金額較大（暫定為年采購額五萬元或每次采購額兩萬元以上的交易）應由總經理室決定是否采購。

4.2.3內部投訴和積極改善的原則

提供產品或勞務的核算主體應該以市場的眼光對待集團內部交易，如果造成違約或其他有損另一方的行為，商品購買方或勞務接受方有權向總經理室投訴。被投訴的核算主體應積極改善，否則將應相應的處罰。

4.3內部交易定價原則

4.3.1集團內部交易定價遵循以下原則：

（1）如果為貨物買賣，交易價格每月由財務管理部提出，交總裁批準；

（2）如果為固定資產轉售，交易價格按銷售方的賬面凈值；

（3）如果為提供勞務，交易價格由雙方協(xié)商，財務管理部審核，交總裁批準；

（4）如果為房屋、設備、人才租賃的，財務管理部提出指導價格，該價格每季度調整一次。

4.4內部交易類型及核算方法

4.4.1貨物購買和銷售：（規(guī)范該類型內部交易能夠使集團整體減少增值稅支出。）

4.4.2不動產或其他資產的購買和銷售：

4.4.3勞務的提供或取得：勞務的范圍主要包括提供代理、廣告、客戶服務、軟件開發(fā)及技術咨詢服務等。

4.4.4房屋、設備以及人才租賃：集團內部各核算主體之間可以相互租賃房屋、設備以及其他核算主體的員工。

4.4.5其他類型的內部交易：除上述四種交易方式外，其他交易類型能否成立內部交易需經集團總經理室確認。

4.4.6因上述內部交易行為引起的各核算主體之間資金占用按《集團銀行資金管理規(guī)范》中的相關規(guī)定執(zhí)行。如需在交易雙方之間進行資金清算的，應于每月月底之前結清所有內部交易引起的資金往來。

4.5內部交易流程

4.5.1內部交易由各核算主體之間相互協(xié)商，協(xié)商達成一致的，雙方須簽訂內部交易確認單，一式三份。內部交易價格按4.1的規(guī)定執(zhí)行。內部交易確認單是確認交易雙方損益的依據。

4.5.2上述內部交易確認單由銷售方提交給財務管理部審核。

4.5.3財務管理部審核完畢后交由集團總經理室審批，審批后由財務管理部交還交易雙方各一份內部交易確認單。

4.5.4財務管理部根據內部交易確認單調整各核算主體的損益，各核算主體對調整后的損益有疑義的，可以向財務管理部查詢。

5.本辦法由財務管理部負責解釋。