面對(duì)國(guó)家治理新形勢(shì)對(duì)審計(jì)工作的新要求，西安交通大學(xué)第一附屬醫(yī)院緊緊圍繞醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)和中心任務(wù)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議職能，以“強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，促進(jìn)醫(yī)院治理能力提升”為抓手，開展多種形式的審計(jì)，促進(jìn)了醫(yī)院治理能力提高和經(jīng)濟(jì)規(guī)范運(yùn)行。

西安交通大學(xué)第一附屬醫(yī)院院長(zhǎng)

施秉銀

推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)全覆蓋

醫(yī)院通過建立和完善審計(jì)工作機(jī)制，包括常態(tài)化審計(jì)工作機(jī)制、審計(jì)監(jiān)督反饋機(jī)制、審計(jì)整改工作機(jī)制、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作機(jī)制等，推進(jìn)對(duì)重大項(xiàng)目、重要資金、重點(diǎn)領(lǐng)域和重要干部的審計(jì)全覆蓋。

醫(yī)院組織開展年度預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)、大型儀器設(shè)備績(jī)效審計(jì)、外包業(yè)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理與使用審計(jì)、干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)，提出審計(jì)意見和建議近60條，不斷擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度。

針對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資大、工期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)，實(shí)施基建工程項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。針對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同會(huì)簽部門多、鏈條長(zhǎng)的特點(diǎn)，前移審計(jì)關(guān)口，并增加法務(wù)審查，采取審計(jì)、法務(wù)雙審負(fù)責(zé)制，實(shí)現(xiàn)合同會(huì)簽終審全覆蓋。2019年審核合同1206份，提出修改建議320條，提高了經(jīng)濟(jì)合同簽約質(zhì)量。

隨著紀(jì)委落實(shí)“三轉(zhuǎn)”、退出日常管理工作，醫(yī)院審計(jì)部門獨(dú)立對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督，修訂完善醫(yī)院《審計(jì)監(jiān)督檢查辦法》，明確監(jiān)督檢查內(nèi)容、范圍及頻次，并將創(chuàng)新問題反饋形式寫進(jìn)辦法。除現(xiàn)場(chǎng)檢查當(dāng)面反饋外，每季度通過院內(nèi)OA向各科室集中反饋監(jiān)督檢查及合同審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提請(qǐng)相關(guān)職能科室予以關(guān)注，避免類似問題重復(fù)發(fā)生，促進(jìn)了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的有序發(fā)展。

按照立審立改、規(guī)范提高、舉一反三、治標(biāo)治本的原則，醫(yī)院建立了主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)直接抓、主責(zé)部門具體改、審計(jì)建卡督辦、紀(jì)委預(yù)警問責(zé)的整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制。通過審計(jì)問題整改臺(tái)賬，實(shí)行清單銷號(hào)管理，要求業(yè)務(wù)部門改正個(gè)別做法的同時(shí)，更多的是要深入分析問題產(chǎn)生的根本原因，從源頭上加強(qiáng)治理、修訂完善制度14項(xiàng)，防范化解風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，醫(yī)院將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和整改完成情況與各部門黨風(fēng)廉政、年終考核責(zé)任掛鉤，通過部門間聯(lián)動(dòng)貫通，形成監(jiān)督合力，共同提高審計(jì)監(jiān)督效能。

強(qiáng)化評(píng)價(jià)建議職能

醫(yī)院一直堅(jiān)持審計(jì)服務(wù)工作大局的理念。這幾年，醫(yī)院審計(jì)工作牢牢牽住工程造價(jià)和招標(biāo)采購(gòu)的“牛鼻子”，積極履行評(píng)價(jià)和建議職能。

在工程造價(jià)方面，通過編制攔標(biāo)價(jià)和工程量清單、招標(biāo)文件審核、召開四方聯(lián)席會(huì)議，實(shí)施工程結(jié)算及全過程跟蹤審計(jì)，并且同財(cái)務(wù)、招采部門建立招標(biāo)、結(jié)算付款聯(lián)動(dòng)機(jī)制，有效控制工程造價(jià)。2018年~2019年審計(jì)工程建設(shè)及修繕項(xiàng)目250項(xiàng)，涉及金額6.04億元。其中，醫(yī)院科教樓項(xiàng)目送審金額1.63億元，審減金額2743萬元，審減率為16.8%，為醫(yī)院節(jié)約大量建設(shè)資金。

在招標(biāo)采購(gòu)方面，積極參加醫(yī)院招投標(biāo)監(jiān)督工作，從規(guī)范采購(gòu)程序、嚴(yán)肅采購(gòu)紀(jì)律、防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)入手，搭建公平、公正、公開的物流采購(gòu)平臺(tái)，推進(jìn)陽光采購(gòu)。例如，在醫(yī)院科教樓基坑和降水項(xiàng)目招標(biāo)中，及時(shí)叫停涉嫌圍標(biāo)的異常報(bào)價(jià)項(xiàng)目，為醫(yī)院節(jié)省近400萬元建設(shè)資金。此外，還積極參加工程驗(yàn)收、認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、市場(chǎng)考察、廢舊物品處理等其他評(píng)價(jià)工作，為醫(yī)院開源節(jié)流。例如在鍋爐房用鏟車處置時(shí)，審計(jì)人員堅(jiān)持以市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值為參考，使醫(yī)院減少損失8萬元。

提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)

醫(yī)院高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)工作在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下有序開展。

按照內(nèi)部審計(jì)工作新要求，醫(yī)院加強(qiáng)了黨委對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)院黨政聯(lián)席會(huì)議審議通過后報(bào)委財(cái)務(wù)司備案，年度各項(xiàng)審計(jì)工作在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下有序開展。構(gòu)建了三層十五項(xiàng)制度體系，細(xì)化內(nèi)部審計(jì)基本制度、業(yè)務(wù)操作制度、保障支援制度，做到有法可依、有章可循，程序合法、行為規(guī)范。

醫(yī)院重視審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，打造了一支高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)人才隊(duì)伍，審計(jì)業(yè)務(wù)骨干具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、造價(jià)工程師、律師等不同專業(yè)技術(shù)資格，為高質(zhì)量、高水平、高效率的審計(jì)監(jiān)督夯實(shí)了基礎(chǔ)。在日常工作中，各類高強(qiáng)度審計(jì)任務(wù)，也培養(yǎng)和鍛煉了審計(jì)干部隊(duì)伍。

文：西安交通大學(xué)第一附屬醫(yī)院院長(zhǎng) 施秉銀

編輯：肖薇 管仲瑤

審核：曹政 閆龑