企業(yè)集團與集團公司的區(qū)別與聯(lián)系

仁立墨人(原創(chuàng)寫于1995年《經(jīng)濟工作通訊》1995年第13期)

注：記得那一年，忠禹同志指示我，寫一篇文章，把企業(yè)集團和集團公司說清楚）

從調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一些地方或企業(yè)對企業(yè)集團與集團公司的管理存在不夠規(guī)范的問題。主要問題有：1、名稱不規(guī)范，即對企業(yè)集團與集團公司不加區(qū)別；2、機構(gòu)不規(guī)范。由于把企業(yè)集團視為集團公司，因此企業(yè)集團與集團公司組織機構(gòu)建制變成了一回事；3、子公司與分公司相混淆，甚至等同；4、母子關(guān)系倒置，甚至出現(xiàn)反向持股；5、存在“先有兒子后有老子”的情況；6、行政性組建的集團很多；7、壟斷問題有所出現(xiàn)。

下面主要從法學原理和國際通行做法的角度，介紹企業(yè)集團與集團公司的區(qū)別與聯(lián)系，談?wù)勛约旱目捶ā?/span>

一、關(guān)于企業(yè)集團

(一) 企業(yè)集團的概念。所謂企業(yè)集團，指的是由若干具有獨立法人地位的企業(yè)在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上組成的經(jīng)濟聯(lián)合體。

(二)法律特征。1、是由兩個以上企業(yè)組成；2、是非法人的企業(yè)聯(lián)合體；3、必須注冊登記；4、各成員企業(yè)具有獨立的法人地位；5、集團管理機構(gòu)是由各成員企業(yè)依據(jù)集團章程協(xié)商成立的管理機構(gòu)，一般稱為理事會，管理機構(gòu)的管理活動，是建立在股權(quán)控制和合同約定的基礎(chǔ)上，由支配企業(yè)行使其民事權(quán)利或者成員企業(yè)自愿限制、放棄自己的部分權(quán)力和獨立性而實現(xiàn)與他人聯(lián)合所形成的一種經(jīng)濟關(guān)系；6、集團內(nèi)部依據(jù)集團章程實行統(tǒng)一管理，即企業(yè)集團的管理機構(gòu)或支配企業(yè)對集團所屬成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行統(tǒng)一指揮、指導和協(xié)調(diào)；7、企業(yè)集團內(nèi)各成員加入集團后，并不喪失法人的獨立性，而只是在一定程度上喪失了經(jīng)營管理的獨立性，成員企業(yè)作為獨立納稅人的性質(zhì)不變，各成員的法人地位是平等的，以充分協(xié)商為原則；8、不能形成產(chǎn)業(yè)或行業(yè)壟斷。

(三)企業(yè)集團成員的法律聯(lián)結(jié)形式。一般來說，企業(yè)集團中各成員企業(yè)間的法律聯(lián)結(jié)形式有3種：1、占主導地位的是集團公司與子公司之間的股權(quán)占有關(guān)系；2、合同形式的聯(lián)結(jié)；3、合伙、參股形式的聯(lián)結(jié)，僅是合伙、參股關(guān)系還不能構(gòu)成集團，要成為集團成員，必須與集團公司達成統(tǒng)一管理協(xié)議或承認集團章程(實際也是協(xié)議)。

(四)企業(yè)集團的分類。企業(yè)集團，一般分為兩種。一種是協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團，集團內(nèi)所有企業(yè)是平等的。集團是由商業(yè)目的而結(jié)合并統(tǒng)一管理的企業(yè)所組成；另一種是從屬型聯(lián)合企業(yè)集團，集團中有一個母公司(支配公司，也稱集團公司)，其他為從屬公司或為關(guān)聯(lián)公司(合伙、參股、合同聯(lián)結(jié))。在從屬型聯(lián)合企業(yè)集團中，集團成員可分為4個層次：第一個層次——集團公司(也稱核心企業(yè)，法律地位為母公司，公司內(nèi)部有若干分公司或分廠)；第二個層次——子公司(也稱核心層、緊密層，與集團公司是母子關(guān)系)；第三個層次——參股、合

伙性質(zhì)的成員企業(yè)(也稱半緊密層，在集團統(tǒng)一管理下，與集團公司是參股或合伙關(guān)系)；第四個層次——契約(合同)型企業(yè)(也稱松散層，在集團統(tǒng)一管理下，與集團公司是契約、合同關(guān)系)。

二、關(guān)于集團公司

(一)集團公司的概念。一般意義上的集團公司，是指擁有眾多生產(chǎn)、經(jīng)營機構(gòu)的大型公司。它一般都經(jīng)營著規(guī)模龐大的資產(chǎn)，管轄著眾多的生產(chǎn)經(jīng)營單位，并且在許多其他企業(yè)中擁有自己的權(quán)益。

(二)法律特征。1、是從屬型聯(lián)合企業(yè)集團的核心企業(yè)，其法律地位為母公司(也稱支配企業(yè))。2、其組織形態(tài)要符合法律規(guī)定的公司形態(tài)：有限責任公司或股份有限公司。3、是混合型控股公司。除對子公司實際控制外，本身還直接進行經(jīng)營活動，在法律上必須符合國家有關(guān)控股公司的規(guī)定。4、母公司與子公司的基本關(guān)系是股東與公司的關(guān)系，即母公司是子公司的股東，子公司是獨立的公司法人。5、母子公司在持股和特別義務(wù)上有法律規(guī)定：禁止相互持股(不得反向持股)；一般各自獨立負債，不存在企業(yè)集團的共同債務(wù)。在特殊情況下，母公司才對子公司的債務(wù)負責(如母公司承諾了擔保)。6、會計制度：(1)母公司必須制作集團結(jié)算報告，必須制備集團合并會計報表；(2)合并會計報表僅是用于股東、公眾和政府對集團經(jīng)營狀況的了解和掌握；(3)納稅和核算均以集團內(nèi)各獨立法人為單位。7、管理關(guān)系。在從屬型聯(lián)合企業(yè)集團中，集團公司代表企業(yè)集團實行統(tǒng)一管理。它有權(quán)以集團名義行使集團所擁有的權(quán)力，但同時也承擔集團所負有的義務(wù)。一般來講，在從屬型聯(lián)合企業(yè)集團中，集團管理機構(gòu)應(yīng)由集團成員自行協(xié)商依集團章程而定。集團管理機構(gòu)往往與集團公司的管理機構(gòu)是合二為一的(也可以稱作合暑辦公)。因此，集團公司不僅要追求公司自身的利益，而且要追求和兼顧整個集團的利益，即集團成員的利益。其中，由于母子公司關(guān)系的特殊性，子公司有經(jīng)營自主權(quán)，但受母公司控制。母公司對子公司：(1)制定統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和長期規(guī)劃；(2)生產(chǎn)能力的擴大或開拓新經(jīng)營領(lǐng)域；(3)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和兼并其他公司；(4)子公司董事長和董事的選派。8、集團公司與子公司以外的集團成員企業(yè)的關(guān)系，特別是如何實現(xiàn)統(tǒng)一管理依集團章程而確定。

三、兩者的區(qū)別與聯(lián)系

(一)法律地位不同。企業(yè)集團是許多法人組成的聯(lián)合體，這種聯(lián)合體將來很可能受合伙企業(yè)法調(diào)整。而集團公司是法人企業(yè)，規(guī)范的集團公司及母子公司關(guān)系應(yīng)該受公司法調(diào)整。

(二)內(nèi)涵不同。企業(yè)集團包含集團公司，但并非所有集團公司都要成立企業(yè)集團。企業(yè)集團有兩種基本類型，其中從屬聯(lián)合企業(yè)集團中的母公司是集團公司，而在協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團中，不存在以誰為核心企業(yè)的問題，所有企業(yè)是平等關(guān)系，在集團的統(tǒng)一管理下活動。在后一種企業(yè)集團中，集團成員企業(yè)可能都是控股公司，都有自己的若干子公司，這種集團往往是強強聯(lián)合。

(三)注冊方式不同。集團公司既可以以自己為核心組成從屬型聯(lián)合企業(yè)集團或與其他公司一起組成協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團，也可以僅在母子公司范圍內(nèi)形成公司集團。組成企業(yè)集團須批準和登記。但集團公司本身只是履行公司法人登記手續(xù)。

(四)組織機構(gòu)不同。企業(yè)集團的組織機構(gòu)由集團章程(集團成員協(xié)商一致)決定，而集團公司的組織機構(gòu)必須在符合公司法規(guī)定的條件下由公司章程決定(需經(jīng)股東會討論通過)。

(五)管理的原則和依據(jù)不同。企業(yè)集團實行統(tǒng)一管理的原則是經(jīng)成員企業(yè)討論通過的章程決定的。集團公司是獨立公司法人，它自身的經(jīng)營與運作要符合公司法和其他有關(guān)法律的規(guī)定；集團公司如果是集團成員，必須履行集團章程規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)；集團公司作為從屬型聯(lián)合企業(yè)集團中的支配公司，又要承擔起集團管理的重任。集團公司與集團利益的協(xié)調(diào)，與成員企業(yè)相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系是集團立法和集團協(xié)議(章程)要解決的重要問題。

(六)責任和財務(wù)制度不同。企業(yè)集團并不是獨立的納稅主體，但要編制合并會計報表。集團的法律后果由集團成員企業(yè)負連帶責任(集團章程另有約定的除外)。集團公司與其他成員企業(yè)一樣，獨立開展經(jīng)營活動，是獨立的納稅主體。它對其他成員企業(yè)除另有約定外，不承擔債務(wù)責任。

這里需要特別指出的是我國企業(yè)集團立法比較滯后。集團的設(shè)立、集團成員關(guān)系的處理，母子公司的關(guān)系，企業(yè)集團的管理基本原則，集團的壟斷，行政性集團公司等問題都缺乏法律的界定和規(guī)范。

文章來源：《經(jīng)濟工作通訊》1995年第13期