關于開展2021年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作的通知(2020年行政事業(yè)單位內部控制報告)
黨中央有關部門,國務院各部委、各直屬機構,全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,最高人民法院,最高人民檢察院,各民主黨派中央,有關人民團體,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設兵團財政局:
為做好2021年度全國行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作,根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)和《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號)的有關要求,現(xiàn)就2021年度行政事業(yè)單位內部控制報告編報工作通知如下:
一、扎實做好內部控制報告編報工作
各地區(qū)、各部門、各單位要提高政治站位,加強組織協(xié)調,扎實做好內部控制報告編報工作,積極服務預算績效管理、政府過緊日子、財政資金規(guī)范安全高效使用、政府會計改革等中心工作,充分發(fā)揮內部控制在提升行政事業(yè)單位治理效能、服務改革發(fā)展大局等方面的重要基礎作用。
(一)加強組織領導,層層壓實責任。各地區(qū)、各部門、各單位要加強組織領導,健全工作機制,制定工作方案,做好統(tǒng)籌協(xié)調,層層壓實責任,確保符合條件的行政事業(yè)單位“應報盡報”,扎實推進內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等各項工作。各單位應當根據(jù)本單位內部控制建立與實施的實際情況,科學準確編制本單位《2021年度行政事業(yè)單位內部控制報告》(見附件1),經(jīng)本單位主要負責人批準后,按時完成上報工作。2021年度內部控制報告分為正文和附表兩個部分,正文側重于以文字的形式展示單位內部控制工作組織實施、經(jīng)驗做法、整改落實等情況,附表側重于以報表的形式展示單位內部控制機構運行、內控制度建設與執(zhí)行等情況。各級匯總單位應當對本級及所屬單位內部控制報告進行匯總審核,編制并報送《2021年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告》(見附件2)。
(二)加大審核力度,提高編報質量。各單位應當加強內部控制報告審核工作,并在內部控制報告中填報審核情況。未經(jīng)審核的內部控制報告不得匯總上報。各地區(qū)、各部門應當對本級及所屬單位的內部控制報告進行審核,并根據(jù)實際情況抽取一定比例的所屬單位,對編報質量進行檢查,重點關注內部控制報告內容的真實性、完整性、規(guī)范性。審核檢查過程中要加強內部控制報告與部門預決算、預算績效管理、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作的統(tǒng)籌協(xié)調,確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調一致性。財政部各地監(jiān)管局可結合預算監(jiān)管工作,對中央駐地方預算單位的內部控制報告進行審核,并將有關情況報送財政部(主送會計司和相關部門預算管理司,抄送預算司)。
(三)開展分析應用,強化問題整改。各地區(qū)、各部門應當堅持需求導向和問題導向,積極開展本地區(qū)、本部門內部控制報告的專題分析和成果應用,總結內部控制報告應用的經(jīng)驗做法和取得成效,報送典型案例,深入挖掘內部控制報告在完善內部管理制度、績效管理、監(jiān)督問責、干部選拔任用等方面的應用價值,提升內部控制工作成效。針對內部控制報告反映的突出問題和薄弱環(huán)節(jié),各單位應當認真對照檢查,制定整改措施,進一步完善單位內部控制體系。
(四)遵守保密規(guī)定,落實安全要求。各地區(qū)、各部門、各單位應當重視內部控制報告的安全保密工作。按照“誰產(chǎn)生、誰定密”的原則,由報送主體確定報告內容是否涉及敏感信息或涉密信息。凡通過網(wǎng)絡方式報送的內部控制報告,應當按照規(guī)定進行脫敏脫密處理;涉及的敏感信息,應當通過單機版軟件填報,并通過光盤等介質離線報送;嚴禁報送涉密信息。
二、編報要求
(一)中央部門。各中央單位應當于2022年4月15日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺(https://tybb.mof.gov.cn)上的2021年度行政事業(yè)單位內部控制報告填報系統(tǒng)開展編報工作。各中央部門應當于2022年6月30日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審核匯總(匯總單位數(shù)量大于1000家的部門可延至2022年7月31日),并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由本部門主要負責人簽章,并加蓋公章。
中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求,審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內部控制報告。
中央駐地方各預算單位在向上級主管部門報送內部控制報告的同時,還應當將本單位(含下級預算單位)內部控制報告抄送財政部當?shù)乇O(jiān)管局。
(二)地方財政部門。各地方單位應當按照各省級財政部門規(guī)定的時間和要求,在本地二級部署的統(tǒng)一報表平臺上開展編報工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設兵團財政廳(局)應當于2022年7月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內部控制報告及同級行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作,并在填報系統(tǒng)中上傳匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件。內部控制報告應當由財政廳(局)主要負責人簽章,并加蓋公章。
不宜采用網(wǎng)絡方式填報的單位,請于2022年4月15日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務”欄目下載單機版軟件填報。采用單機版報送的地區(qū)(部門)應當將從單機版填報軟件中導出的各單位電子版內部控制報告,以及匯總報告的可編輯版本及加蓋簽章的封面掃描件報送財政部(會計司)。
三、其他事項
(一)關于內控報告編報資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2022年4月15日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務”欄目中下載查閱內部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻等編報資料。
(二)關于內控報告編制工作總結評價。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內部控制報告的審核工作,并結合各中央部門和省級財政部門2021年度內部控制報告編報情況,從組織報送、報告質量、創(chuàng)新應用等三個方面,對各中央部門和省級財政部門2021年度內部控制報告編報工作進行總結通報。
附件:1.2021年度行政事業(yè)單位內部控制報告
2.2021年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內部控制報告
財 政 部
2022年4月12日