「監(jiān)管動(dòng)態(tài)」香港上市-上市企業(yè)治理與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控進(jìn)階關(guān)注要點(diǎn)（境內(nèi)企業(yè)香港上市架構(gòu)）
引 言
企業(yè)在奔赴資本市場(chǎng)的進(jìn)程中，審視自身在遵循公司治理、內(nèi)部控制等有關(guān)法律法規(guī)方面的情況，并對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加以整改，從而達(dá)到監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的要求和期望，是公司董事會(huì)及管理層在申請(qǐng)上市過程中需要面對(duì)的重大挑戰(zhàn)。中國(guó)企業(yè)如何在“跑得快”的情況下，做到“管得穩(wěn)”，在上市進(jìn)程中需要關(guān)注以下內(nèi)容。
擬上市企業(yè)常見的內(nèi)控核心關(guān)注點(diǎn) – 公司層面
01
按照上市規(guī)則要求籌建公司董事會(huì)及下屬委員會(huì)
02
保持公司治理及管控方面的獨(dú)立性
- 保持組織架構(gòu)的獨(dú)立性，避免公司董事及高管層在非上市關(guān)聯(lián)公司任職
- 在業(yè)務(wù)審批及財(cái)務(wù)報(bào)告方面，確保不受非上市關(guān)聯(lián)公司的影響
- 在信息系統(tǒng)的使用、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)權(quán)限等方面，與非上市關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行剝離
03
完善員工行為及利益申報(bào)機(jī)制，以防范或及時(shí)發(fā)現(xiàn)/糾正舞弊及其他違規(guī)行為
- 建立利益沖突回避、反舞弊機(jī)制及調(diào)查與糾錯(cuò)機(jī)制，并對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)與宣貫
04
反腐合規(guī)：除制定自身利益沖突、反舞弊反賄賂相關(guān)制度，并建立調(diào)查與糾錯(cuò)機(jī)制外，還應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)合作伙伴的反腐敗行為管理，進(jìn)行必要的背景調(diào)查，以確保滿足反腐法律及法規(guī)的合規(guī)要求
05
建立體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
- 明確風(fēng)險(xiǎn)管理框架、職責(zé)分工、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別途徑、應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)控方法、評(píng)價(jià)方法等核心內(nèi)容
- 開展定期的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，確保應(yīng)對(duì)措施的有效性
06
完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制
- 建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門/職能，并明確其職責(zé)權(quán)限、資格要求、獨(dú)立性、匯報(bào)路徑等
- 開展內(nèi)部審計(jì)及其他內(nèi)部監(jiān)督工作，通過獨(dú)立監(jiān)督檢查的方式發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改
07
建立清晰的授權(quán)體系，明確界定各級(jí)管理層在重要經(jīng)營(yíng)及管理事項(xiàng)中的職責(zé)與權(quán)限
08
建立關(guān)連交易管理政策，明確關(guān)連方和關(guān)連交易識(shí)別與披露、關(guān)連交易定價(jià)政策及日常監(jiān)控及關(guān)連交易統(tǒng)計(jì)與上報(bào)程序
09
建立符合上市監(jiān)管要求的信息披露具體政策及相關(guān)流程
擬上市企業(yè)常見的內(nèi)控核心關(guān)注點(diǎn) – 業(yè)務(wù)流程層面
01
完善銷售管理機(jī)制
- 建立客戶信息管理機(jī)制，定期更新、維護(hù)相關(guān)信息并保證數(shù)據(jù)安全性
- 健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施防范信用風(fēng)險(xiǎn)
- 合理確定定價(jià)機(jī)制和銷售折扣，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略
- 建立健全企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等程序
- 明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制
02
建立并完善采購(gòu)管理機(jī)制
- 建立對(duì)各類供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)情況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查
- 健全采購(gòu)定價(jià)機(jī)制，科學(xué)合理地確定采購(gòu)價(jià)格，對(duì)重要物資品種價(jià)格進(jìn)行跟蹤監(jiān)控
- 制定明確的采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求
03
加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)管理，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用
- 建立完善的資金管理、印鑒管理的制度和程序
- 嚴(yán)格規(guī)范資金收支的條件、程序和審批權(quán)限，尤其是大額資金支付的授權(quán)審批額度規(guī)定及審批程序
04
建立完善的勞動(dòng)與人事合規(guī)機(jī)制
- 企業(yè)雇用人員的雇用模式及五險(xiǎn)一金繳納需滿足合規(guī)管理要求
05
保持會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督透明，建立并維護(hù)透明且體系化的財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)現(xiàn)必要的職責(zé)分離
06
完善信息系統(tǒng)治理架構(gòu)，建立信息安全管理、網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全管理機(jī)制和措施
07
建立計(jì)算機(jī)軟件版權(quán)的管理和維護(hù)機(jī)制，購(gòu)買和使用正版軟件以避免相關(guān)合規(guī)與訴訟風(fēng)險(xiǎn)
治理管控與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的關(guān)鍵成功要素
盡管上市地有所不同，內(nèi)控合規(guī)要求不盡相同，但上市企業(yè)在治理與風(fēng)控方面的成功要素卻是大同小異：高層支持、全員聯(lián)動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)原則、方法工具缺一不可。
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治理層及高級(jí)管理層的高度重視，并建立全員合規(guī)基調(diào) | 加強(qiáng)對(duì)管理層的內(nèi)控合規(guī)指導(dǎo)，奠定管理層內(nèi)控合規(guī)基調(diào)
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治理及內(nèi)控合規(guī)管理架構(gòu)的健全性，并發(fā)揮各自在管理中的作用 | 保持公司治理及管控方面的獨(dú)立性
建立健全內(nèi)控組織體系
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健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并不斷升級(jí)、探索風(fēng)險(xiǎn)管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中支持和輔助決策功效 | 遵循監(jiān)管要求建章建制
建立體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
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貫穿管理全周期的事前、事中、事后監(jiān)督合規(guī)檢查機(jī)制及配套措施 | 完善員工行為及利益申報(bào)機(jī)制，建立內(nèi)控措施以防范或及時(shí)發(fā)現(xiàn)/糾正舞弊及其他違規(guī)行為
完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制
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充實(shí)的資源配備、充分的資源協(xié)同及整合 | 充實(shí)的資源配備和充分的資源整合
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畢馬威上市企業(yè)治理管控與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控咨詢服務(wù)
畢馬威旨在幫助企業(yè)降本增效，持續(xù)提升管理效益與效率，既協(xié)助構(gòu)建1.0的專項(xiàng)管理體系，又支持向2.0的智慧風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控整合體系進(jìn)階，最終實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)型到規(guī)范型、再到智能型的升級(jí)轉(zhuǎn)變。
風(fēng)險(xiǎn)篇
風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃設(shè)計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系評(píng)估
專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)偏好與預(yù)警監(jiān)控體系建設(shè)
重大風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)監(jiān)控及預(yù)警體系
交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)診斷
應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)管理
內(nèi)控與合規(guī)篇
內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)
內(nèi)控體系評(píng)價(jià)與優(yōu)化
合規(guī)管理體系建設(shè)
專項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)健康診斷
商業(yè)合作第三方風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
經(jīng)銷商渠道合規(guī)審計(jì)與核查
社會(huì)信用體系等級(jí)及信用評(píng)分監(jiān)控
內(nèi)審篇
內(nèi)部審計(jì)管理體系建設(shè)
數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)服務(wù)
采購(gòu)、合同管理專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)
專項(xiàng)篇-上市治理及內(nèi)控
A股/科創(chuàng)板/創(chuàng)業(yè)板/北交所內(nèi)控梳理及優(yōu)化
香港上市內(nèi)控服務(wù)
美國(guó)上市內(nèi)控服務(wù)
韓國(guó)上市內(nèi)控服務(wù)
專項(xiàng)篇-治理與運(yùn)營(yíng)管控
公司治理與集團(tuán)管控
業(yè)務(wù)流程優(yōu)化
盈利模式及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)標(biāo)
市場(chǎng)準(zhǔn)入及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析
智能風(fēng)控篇
數(shù)字化賦能的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)、內(nèi)審整合
合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)
投資全周期風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)能力監(jiān)控指標(biāo)體系建立
境外投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
投資風(fēng)險(xiǎn)全景大屏
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