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企業(yè)家在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中，基于商業(yè)模式、營(yíng)商環(huán)境等因素，往往伴隨著民事違約、行政處罰以及刑事制裁等諸多風(fēng)險(xiǎn)。其中刑事風(fēng)險(xiǎn)最為致命，一旦入罪，身陷囹圄，家企不保。民營(yíng)企業(yè)家是國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)以及社會(huì)治理的一支重要力量，將保護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益不受非法侵害上升到一定高度，并在法治建設(shè)中不斷推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，具有重要的意義。

結(jié)合近幾年民營(yíng)企業(yè)刑事犯罪的狀況，下文總結(jié)出民營(yíng)企業(yè)可能涉及的十二種刑事罪名及立案標(biāo)準(zhǔn)，這些罪名包括：串通投標(biāo)罪、非法經(jīng)營(yíng)罪、非法吸收公眾存款罪、詐騙罪、集資詐騙罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、逃稅罪、職務(wù)侵占罪、挪用資金罪、行賄罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪，以供參考。

一、

串通投標(biāo)罪

1. 法條：

《刑法》第二百二十三條規(guī)定，投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人利益，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國(guó)家、集體、公民的合法利益的，依照前款的規(guī)定處罰。

第二百三十一條規(guī)定，單位犯本節(jié)第二百二十一條至第二百三十條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本節(jié)各該條的規(guī)定處罰。

本罪主體是特殊主體，只能是投標(biāo)人、招標(biāo)人，包括個(gè)人和單位。本罪主觀方面只能是故意。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

最高人民檢察院、公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》（2022修訂）（以下簡(jiǎn)稱《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》）第六十八條規(guī)定，〔串通投標(biāo)案（刑法第二百二十三條）〕投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，或者投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

（一）損害招標(biāo)人、投標(biāo)人或者國(guó)家、集體、公民的合法利益，造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；

（二）違法所得數(shù)額在二十萬(wàn)元以上的；

（三）中標(biāo)項(xiàng)目金額在四百萬(wàn)元以上的；

（四）采取威脅、欺騙或者賄賂等非法手段的；

（五）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但二年內(nèi)因串通投標(biāo)受過(guò)二次以上行政處罰，又串通投標(biāo)的；

（六）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

二、

非法經(jīng)營(yíng)罪

1. 法條：

《刑法》第二百二十五條規(guī)定，違反國(guó)家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

1)未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣(mài)物品或者其他限制買(mǎi)賣(mài)的物品的;

2)買(mǎi)賣(mài)進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的;

3)未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的;

4)其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》第七十二條〔非法經(jīng)營(yíng)案（刑法第二百二十五條）〕（十二）規(guī)定，從事其他非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)予以立案追訴：

1)個(gè)人非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在一萬(wàn)元以上的;

2)單位非法經(jīng)營(yíng)數(shù)額在五十萬(wàn)元以上，或者違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的;

3)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但二年內(nèi)因非法經(jīng)營(yíng)行為受過(guò)二次以上行政處罰，又從事同種非法經(jīng)營(yíng)行為的;

4)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

三、

非法吸收公眾存款罪

1. 法條：

《刑法》第一百七十六條規(guī)定，非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

有前兩款行為，在提起公訴前積極退贓退賠，減少損害結(jié)果發(fā)生的，可以從輕或者減輕處罰。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》第二十三條［非法吸收公眾存款案（刑法第一百七十六條）］非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

（一）非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的；

（二）非法吸收或者變相吸收公眾存款對(duì)象一百五十人以上的；

（三）非法吸收或者變相吸收公眾存款，給集資參與人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；

非法吸收或者變相吸收公眾存款數(shù)額在五十萬(wàn)元以上或者給集資參與人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在二十五萬(wàn)元以上，同時(shí)涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

（一）因非法集資受過(guò)刑事追究的；

（二）二年內(nèi)因非法集資受過(guò)行政處罰的；

（三）造成惡劣社會(huì)影響或者其他嚴(yán)重后果的。

四、

集資詐騙罪

1. 法條：

《刑法》第一百九十二條規(guī)定，以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》第四十四條［集資詐騙案（刑法第一百九十二條）］規(guī)定，以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（2022修正）第七條規(guī)定，以非法占有為目的，使用詐騙方法實(shí)施本解釋第二條規(guī)定所列行為的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百九十二條的規(guī)定，以集資詐騙罪定罪處罰。

使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”：

（一）集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還的；

（二）肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的；

（三）攜帶集資款逃匿的；

（四）將集資款用于違法犯罪活動(dòng)的；

（五）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避返還資金的；

（六）隱匿、銷(xiāo)毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；

（七）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；

（八）其他可以認(rèn)定非法占有目的的情形。

集資詐騙罪中的非法占有目的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情形進(jìn)行具體認(rèn)定。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的，對(duì)該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰；非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的，其他行為人沒(méi)有非法占有集資款的共同故意和行為的，對(duì)具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。

第八條規(guī)定，集資詐騙數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額較大”；數(shù)額在100萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“數(shù)額巨大”。

集資詐騙數(shù)額在50萬(wàn)元以上，同時(shí)具有本解釋第三條第二款第三項(xiàng)情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第一百九十二條規(guī)定的“其他嚴(yán)重情節(jié)”。

集資詐騙的數(shù)額以行為人實(shí)際騙取的數(shù)額計(jì)算，在案發(fā)前已歸還的數(shù)額應(yīng)予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的廣告費(fèi)、中介費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、回扣，或者用于行賄、贈(zèng)與等費(fèi)用，不予扣除。行為人為實(shí)施集資詐騙活動(dòng)而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外，應(yīng)當(dāng)計(jì)入詐騙數(shù)額。

五、

詐騙罪

1. 法條：

《刑法》第二百六十六條規(guī)定，詐騙公私財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)最高人民法院最高人民檢察院2021年6月17日發(fā)布的《關(guān)于常見(jiàn)犯罪的量刑指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》規(guī)定，構(gòu)成詐騙罪的，根據(jù)下列情形在相應(yīng)的幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)：（1）達(dá)到數(shù)額較大起點(diǎn)的，在一年以下有期徒刑、拘役幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。（2）達(dá)到數(shù)額巨大起點(diǎn)或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。（3）達(dá)到數(shù)額特別巨大起點(diǎn)或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，在十年至十二年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。依法應(yīng)當(dāng)判處無(wú)期徒刑的除外。在量刑起點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)詐騙數(shù)額等其他影響犯罪構(gòu)成的犯罪事實(shí)增加刑罰量，確定基準(zhǔn)刑。構(gòu)成詐騙罪的，根據(jù)詐騙的數(shù)額、手段、危害后果等犯罪情節(jié)，綜合考慮被告人繳納罰金的能力，決定罰金數(shù)額。構(gòu)成詐騙罪的，綜合考慮詐騙的起因、手段、數(shù)額、危害后果、退贓退賠等犯罪事實(shí)、量刑情節(jié)，以及被告人的主觀惡性、人身危險(xiǎn)性、認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)等因素，決定緩刑的適用。對(duì)實(shí)施電信網(wǎng)絡(luò)詐騙的，從嚴(yán)把握緩刑的適用。

《北京市高級(jí)人民法院<關(guān)于常見(jiàn)犯罪的量刑指導(dǎo)意見(jiàn)>實(shí)施細(xì)則》關(guān)于詐騙罪規(guī)定如下：

（1）法定刑在三年以下有期徒刑、拘役的量刑起點(diǎn)和基準(zhǔn)刑：詐騙公私財(cái)物，達(dá)到“數(shù)額較大”起點(diǎn)五千元的，在三個(gè)月拘役至九個(gè)月有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。詐騙數(shù)額每增加三千五百元，增加一個(gè)月刑期。

（2）法定刑在三年以上十年以下有期徒刑的量刑起點(diǎn)和基準(zhǔn)刑：詐騙公私財(cái)物，犯罪數(shù)額達(dá)到“數(shù)額巨大”起點(diǎn)十萬(wàn)元的，在三年六個(gè)月至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

（3）法定刑在十年以上有期徒刑的量刑起點(diǎn)和基準(zhǔn)刑：詐騙公私財(cái)物，犯罪數(shù)額達(dá)到“數(shù)額特別巨大”起點(diǎn)五十萬(wàn)元，在十年六個(gè)月至十二年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。依法應(yīng)當(dāng)判處無(wú)期徒刑的除外。

六、

職務(wù)侵占罪

1. 法條：

《刑法》第二百七十一條第一款規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定（二）》第七十六條［職務(wù)侵占案（刑法第二百七十一條第一款）］規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

《關(guān)于常見(jiàn)犯罪的量刑指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》規(guī)定，（十四）職務(wù)侵占罪

（1）構(gòu)成職務(wù)侵占罪的，根據(jù)下列情形在相應(yīng)的幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)：

1）達(dá)到數(shù)額較大起點(diǎn)的，在一年以下有期徒刑、拘役幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

2）達(dá)到數(shù)額巨大起點(diǎn)的，在三年至四年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。

3）達(dá)到數(shù)額特別巨大起點(diǎn)的，在十年至十一年有期徒刑幅度內(nèi)確定量刑起點(diǎn)。依法應(yīng)當(dāng)判處無(wú)期徒刑的除外。

（2）在量刑起點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)職務(wù)侵占數(shù)額等其他影響犯罪構(gòu)成的犯罪事實(shí)增加刑罰量，確定基準(zhǔn)刑。

（3）構(gòu)成職務(wù)侵占罪的，根據(jù)職務(wù)侵占的數(shù)額、危害后果等犯罪情節(jié)，綜合考慮被告人繳納罰金的能力，決定罰金數(shù)額。

（4）構(gòu)成職務(wù)侵占罪的，綜合考慮職務(wù)侵占的數(shù)額、手段、危害后果、退贓退賠等犯罪事實(shí)、量刑情節(jié)，以及被告人的主觀惡性、人身危險(xiǎn)性、認(rèn)罪悔罪表現(xiàn)等因素，決定緩刑的適用。

七、

挪用資金罪

1. 法條：

《刑法》第二百七十二條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大的，處七年以上有期徒刑。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律干問(wèn)題的解釋》第十一條第二款，刑法第二百七十二條規(guī)定的挪用資金罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”以及“進(jìn)行非法活動(dòng)”情形的數(shù)額起點(diǎn)，按照本解釋關(guān)于挪用公款罪“數(shù)額較大”“情節(jié)嚴(yán)重”以及“進(jìn)行非法活動(dòng)”的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的二倍執(zhí)行。即：

1)挪用資金歸個(gè)人使用，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)或者超過(guò)三個(gè)月未還，數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額較大”；數(shù)額在一千萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額巨大”。

2)挪用資金歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，數(shù)額在六萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額較大”；數(shù)額在六百萬(wàn)元以上的，為“數(shù)據(jù)巨大”。

八、

非國(guó)家工作人員受賄罪

1. 法條：

《刑法》第一百六十三條第一款規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。

以上所稱的“非國(guó)家工作人員”，包括非國(guó)有公司、企事業(yè)單位或者其他民間團(tuán)體、社會(huì)組織的工作人員，國(guó)有公司、企事業(yè)單位、人民團(tuán)體或者其他國(guó)有單位中非國(guó)家工作人員(即從事非公務(wù)的人員)，外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員。

以上所稱的“索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物”，包括行為人主動(dòng)索取或他人主動(dòng)送予財(cái)物，也包括違規(guī)收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等(如信息費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等)，這些必須以利用職務(wù)上的便利為他人謀取利益為條件。

以上所稱的“為他人謀取利益”，既包括他人應(yīng)當(dāng)?shù)玫降暮戏ɡ?，也包括不?yīng)當(dāng)?shù)玫降姆欠ɡ?。而這個(gè)利益是否謀取成功，并不影響該罪的成立。

如果行為人收取了各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，但是上交給了公司、單位或者有關(guān)組織的，則不構(gòu)成犯罪。

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第十條規(guī)定，〔非國(guó)家工作人員受賄案（刑法第一百六十三條）〕公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有，數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

九、

對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪

1. 法條：

《刑法》第一百六十四條第一款規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

根據(jù)該條的規(guī)定，構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪的，必須要求行為人具有謀取不正當(dāng)利益而行賄的主觀故意。這與非國(guó)家工作人員受賄罪具有較大差別。非國(guó)家工作人員受賄罪中，不要求其利用職務(wù)便利為他人謀取的利益是不正當(dāng)利益。

以上所稱的“不正當(dāng)利益”，是指獲取的利益違反法律、法規(guī)、國(guó)家政策、規(guī)章制度。

根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第七條的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段賄賂下列單位或者個(gè)人，以謀取交易機(jī)會(huì)或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：

1)交易相對(duì)方的工作人員;

2)受交易相對(duì)方委托辦理相關(guān)事務(wù)的單位或者個(gè)人;

3)利用職權(quán)或者影響力影響交易的單位或者個(gè)人。

經(jīng)營(yíng)者在交易活動(dòng)中，可以以明示方式向交易相對(duì)方支付折扣，或者向中間人支付傭金。經(jīng)營(yíng)者向交易相對(duì)方支付折扣、向中間人支付傭金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者也應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。

經(jīng)營(yíng)者的工作人員進(jìn)行賄賂的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)者的行為；但是，經(jīng)營(yíng)者有證據(jù)證明該工作人員的行為與為經(jīng)營(yíng)者謀取交易機(jī)會(huì)或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)無(wú)關(guān)的除外。

因此，如果行為人通過(guò)實(shí)施贈(zèng)送財(cái)物手段獲取的利益，違反了諸如上述《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的相關(guān)法律規(guī)定的，即構(gòu)成不正當(dāng)利益。

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第十一條規(guī)定，〔對(duì)非國(guó)家工作人員行賄案（刑法第一百六十四條第一款）〕為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，個(gè)人行賄數(shù)額在三萬(wàn)元以上的，單位行賄數(shù)額在二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪的量刑分為兩檔，如下所示：

1)個(gè)人對(duì)非國(guó)家工作人員行賄數(shù)額達(dá)到六萬(wàn)元以上的，為數(shù)額較大，應(yīng)予以追訴，處三年以下有期徒刑或者拘役；單位對(duì)非國(guó)家工作人員行賄數(shù)額達(dá)到二十萬(wàn)元以上的，為數(shù)額較大，應(yīng)予以立案追訴，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

2)對(duì)非國(guó)家工作人員行賄的數(shù)額是否達(dá)到數(shù)額巨大標(biāo)準(zhǔn)的，參考行賄罪相對(duì)應(yīng)的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的二倍執(zhí)行，即不作個(gè)人或單位區(qū)分，只要達(dá)到了二百萬(wàn)元以上的，即為數(shù)額巨大。

如果行賄人在被追訴前主動(dòng)交代行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

十、

行賄罪

1. 法條：

《刑法》第三百八十九條規(guī)定，為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物的，是行賄罪。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，以行賄論處。

因被勒索給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。

對(duì)于行賄罪的處罰，《刑法》第三百九十條規(guī)定，構(gòu)成行賄罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國(guó)家利益遭受重大損失的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，或者使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

行賄人在被追訴前主動(dòng)交代行賄行為的，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，對(duì)偵破重大案件起關(guān)鍵作用的，或者有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或者免除處罰。

十一、

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

1. 法條：

《刑法》第二百零五條規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定>的若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，下列行為屬于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為：

1)沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

2)有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；

3)進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《全國(guó)部分法院經(jīng)濟(jì)犯罪案件審判工作座談會(huì)綜述(2004)》的意見(jiàn)，下列行為不宜認(rèn)定為虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪：

1)為虛增營(yíng)業(yè)額、擴(kuò)大銷(xiāo)售收入或者制造虛假繁榮，相互對(duì)開(kāi)或環(huán)開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為；2)在貨物銷(xiāo)售過(guò)程中，一般納稅人為夸大銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，虛增貨物的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票和銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，但依法繳納增值稅并未造成國(guó)家稅款損失的行為；3)為夸大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，通過(guò)虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票虛增企業(yè)的固定資產(chǎn)、但并未利用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，國(guó)家稅款亦未受到損失的行為。

注意：騙取國(guó)家稅款并且在法院判決之前（一、二審均可）仍無(wú)法追回的，應(yīng)認(rèn)定為給國(guó)家利益造成損失，法院判決之前（一、二審均可）追回的被騙稅款，應(yīng)當(dāng)從損失數(shù)額中扣除。

《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十六條規(guī)定，〔虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（刑法第二百零五條）〕虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在十萬(wàn)元以上或者造成國(guó)家稅款損失數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

另外，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪中的虛開(kāi)的稅款數(shù)額應(yīng)當(dāng)為”稅款金額“，非票面金額。

十二、

逃稅罪

1. 法條：

《刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

2. 立案標(biāo)準(zhǔn)：

根據(jù)《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十二條的規(guī)定，［逃稅案（刑法第二百零一條）］逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：

1）納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在十萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的；

2）納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在十萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的；

3）扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在十萬(wàn)元以上的。

納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。

另外，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第四條的規(guī)定，兩年內(nèi)因偷稅受過(guò)二次行政處罰，又偷稅且數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)以偷稅罪定罪處罰。

注：案例君對(duì)原文已作修改，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源。

民營(yíng)企業(yè)十二種常見(jiàn)刑事罪名及立案標(biāo)準(zhǔn)（2022年）（民營(yíng)企業(yè)常見(jiàn)刑法罪名）