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第一章總則

第一條為規(guī)范公司經(jīng)營管理過程中嚴格按制度辦事、按規(guī)則辦事，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定》《中國內(nèi)部審計準則》以及公司內(nèi)部有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制訂本辦法。

第二條本辦法適用于公司及其所屬分支機構(gòu)（分公司及控股子公司）。

第二章內(nèi)部審計管理職責與權(quán)限

第三條公司內(nèi)部設立審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，負責公司內(nèi)部審計工作，依照國家法規(guī)、政策和公司規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，并向董事會報告內(nèi)部審計工作。

未設置獨立的審計機構(gòu)，應編制專職的內(nèi)部審計主管。

第四條內(nèi)部審計人員應當具備的執(zhí)業(yè)能力。

(1)熟悉有關(guān)國家政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度。

(2)具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應用內(nèi)部審計標準、程序和技術(shù)。

(3)熟悉本部門經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識。

(4)具有較強的組織協(xié)調(diào)、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及微機操作能力。

(5)具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。

第五條公司內(nèi)部審計機構(gòu)應在公司董事會領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司章程和有關(guān)規(guī)章制度，對公司及所屬部門的財務收支、費用控制、經(jīng)濟效益以及經(jīng)營活動進行內(nèi)部審計，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀性和真實性承擔責任。

第六條內(nèi)部審計具體職責：

(1)對公司各管理部門的財務預算、財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績以及采購、銷售、倉儲、物流等合同簽訂與履行等有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督和評價。

(2)對公司各管理部門財務、采購、生產(chǎn)、銷售、工程、質(zhì)量、安全、環(huán)保等各項內(nèi)部控制和風險防范系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性及執(zhí)行情況進行審查和評價，并督促其建立健全內(nèi)部控制體系和風險防范體系。

(3)對公司各管理部門管理層執(zhí)行情況進行審查和評價。

(4)對公司招投標業(yè)務進行監(jiān)督和工程材料報價的審核。

(5)完成領(lǐng)導安排的其他專項審計任務。

第七條內(nèi)部審計機構(gòu)在審計期間，有權(quán)檢查被審部門審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務、資料，包括以下內(nèi)容。

(1)會計賬簿、憑證、報表。

(2)全部業(yè)務合同、協(xié)議、契約。

(3)全部開戶銀行的銀行對賬單。

(4)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明。

(5)要求提供各項債權(quán)債務的確認函。

(6)與客戶往來的重要文件。

(7)重要投資經(jīng)營決策過程記錄。

(8)重要會議記錄。

(9)其他相關(guān)資料。

必要時審計人員可根據(jù)審計實際情況就審計區(qū)間向前追溯和向后推遲，被審計部門不得拒絕。

第八條內(nèi)部審計機構(gòu)特殊權(quán)限。

(1)就審計事項的有關(guān)問題向被審計部門或個人進行調(diào)查。

(2)盤點被審計部門全部實物資產(chǎn)及有價證券等。

(3)要求被審計部門負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。

(4)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動，審計部門經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導。

(5)建議公司對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責任。

(6)對被審計部門提出改進管理的建議。

(7)責令被審計部門限期調(diào)整賬務:追繳違法違規(guī)所得和被侵占的公司財產(chǎn)。

(8)建議通報批評違反財經(jīng)紀律的嚴重事例和人員，表揚經(jīng)營有方、成績卓著和遵紀守法的部門和個人。

第九條被審計部門的責任與義務

（一）在開展各項審計時，被審計部門有責任與義務按“審計通知書”及現(xiàn)場要求如實提供會計報表，和有關(guān)文件、資料、憑證及其他相關(guān)資料，不得阻撓、拒絕、拖延、謊報。

（二）被審計部門在審計期間不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關(guān)的資料。

（三）審計人員調(diào)查了解被審計部門有關(guān)問題時，被審計部門有責任和義務提供有關(guān)線索，同時被調(diào)查人員有責任和義務向?qū)徲嬋藛T提供真實的材料。

（四）審計人員與被審計部門就審計報告進行交流時，被審計部門有責任和義務從實事求是的原則出發(fā)，與審計人員溝通。對于報告中提出的問題，應虛心接受審計部門的建議，并在規(guī)定的時間內(nèi)予以糾正，并反饋整改結(jié)果。

（五）被審計部門必須提供合同原件及相關(guān)審查資料(合同備忘錄、新供應商資質(zhì)材料、詢價單、核價表、比價表、付款方式說明、現(xiàn)場勘察實物、技術(shù)協(xié)議及其他相關(guān)審計資料)。

第三章審計工作程序

第十條擬訂年度審計計劃。公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司安排和公司具體情況擬訂年度審計計劃，經(jīng)公司批準后實施。

第十一條制訂項目審計實施方案。根據(jù)被審計部門實際情況，制訂項目審計實施方案，經(jīng)本機構(gòu)主管領(lǐng)導批準后正式實施。

第十二條實施工作計劃內(nèi)容。審計項目確定后，其實施工作計劃應包括以下主要內(nèi)容。

(1)審計項目名稱。

(2)審計目的和范圍。，

(3)審計主要方式和步驟。

(4)審計人員組織。

(5)審計時間安排。

(6)其他應事先明確的內(nèi)容。

第十三條下達審計通知書。審計機構(gòu)應在實施正式審計前3天下達審計通知書，通知被審計部門。審計通知書應包括以下內(nèi)容。

(1)被審計部門及項目名稱。

(2)審計范圍、內(nèi)容和時間。

(3)對被審計部門配合審計工作的要求。

(4)審計機構(gòu)的其他工作要求。

第十四條審計主要步驟。通過核對財務會計賬簿、報表、憑證和查閱與審計相關(guān)的各類文件、資料和查核實物，并通過調(diào)查訪問有關(guān)部門和人員等方法收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿，在審計工作底稿上簽署明確審計意見。

第十五條提交審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后，審計小組應及時向公司提交審計報告，審計小組提交審計報告前應當與被審計部門進行認真交流和溝通，被審計部門應在審計報告指定期內(nèi)提出書面意見。審計部門應將審計報告附被審計部門書面意見并報送公司領(lǐng)導。

第四章審計意見反饋

第十六條作出評價和改進建議，審計部門應依據(jù)審計報告，對具體的審計事項作出評價和改進建議，擬定并向被審計部門下達審計結(jié)論和審計。

第十七條審計結(jié)論和審計意見書送達被審計部門后，被審計部門必須對審計結(jié)論和審計意見及時作出處理，并在一定期限內(nèi)將處理結(jié)果報告公司審計部門。對審計意見書、審計決定如有異議，可以向公司總經(jīng)理提出，裁決處理。

第十八條審計部門對重要的審計項目應實行后續(xù)審計，即主要檢查被審計部門按審計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章審計檔案管理

第十九條審計工作中形成的文件資料，審計部應有專人管理，年度終了移送公司檔案管理部門。

第二十條審計檔案范圍：

(1)審計通知書和審計方案。

(2)審計報告及其附件。

(3)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù).

(4)反映被審部門和個人業(yè)務活動的書面文件。

(5)公司領(lǐng)導對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?/p>

(6)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。

(7)申訴、申請復審報告。

(8) 復審和后續(xù)審計的資料。

(9)其他應保存的資料。

第六章保密制度

第二十一條公司審計部門負責對內(nèi)部審計人員的保密培訓指導工作，提高審計人員在審計活動中的責任感和保密意識。

第二十二條審計人員應嚴格執(zhí)行保密制度，嚴守審計機密，對未予公開的事項不得外傳。

第二十三條審計人員對在執(zhí)行審計過程中所掌握的被審計部門的經(jīng)營策略、商業(yè)秘密、經(jīng)營信息、生產(chǎn)技術(shù)、供應信息、財務資料、財務信息等應嚴格保守秘密。對審計報告(含原始材料)、審計決定和領(lǐng)導指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露。

第二十四條對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人員來信，以及外部門轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其|保密的要求，審計人員都要為其保密。

第二十五條印發(fā)審計文件材料應按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴格按公司規(guī)定執(zhí)行，不得隨意擴大。未經(jīng)對外公布的審計文件材料不得帶至公共場所。審計文件材料未經(jīng)本部門領(lǐng)導批準不得外借。

第二十六條對在審計工作中故意或無意泄露保密內(nèi)容給公司生產(chǎn)、經(jīng)營活動造成重大損失的，應按公司有關(guān)制度規(guī)定追究其責任，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第七章獎勵和處罰

第二十七條對執(zhí)行本辦法工作成績顯著的部門和個人，審計機構(gòu)向董事會提出給予表揚和獎勵的建議。

第二十八條對違反本辦法，有下列行為之一的被審公司(部門)和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重給子|行政處分、經(jīng)濟處罰，或提交有關(guān)部門進行處理。

(1)拒絕提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的。

(2)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的。

(3)弄虛作假、隱瞞事實真相的。

(4)拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的。

(5)打擊報復審計工作人員的。

第二十九條審計工作人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，給予行政處分、經(jīng)濟處罰及中止勞動合同。