國電電力：國電電力發(fā)展股份有限公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定（試行）

國電電力發(fā)展股份有限公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)國電電力發(fā)展股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)、國務(wù)院國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國資發(fā)改革〔2006〕108號）、財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會〔2008〕7號）及其配套指引（財(cái)會〔2010〕11號）、國務(wù)院國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號），結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和管理實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)，開展風(fēng)險(xiǎn)與控制識別、評估，以獲悉所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其類別和大小，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，分級分類制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，通過實(shí)施一系列制度、程序和方法，對相應(yīng)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管控，并采用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和內(nèi)控監(jiān)督等手段，推動風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和控制缺陷整改，以規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)損失，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)提供合理保證的動態(tài)管理過程。

第三條公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)、價(jià)值創(chuàng)造、創(chuàng)新驅(qū)動，樹立和強(qiáng)化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理融入公司治理和經(jīng)營發(fā)展全過程，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，推進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

第四條公司建立健全以“風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控、合規(guī)、追責(zé)”與“業(yè)績、對標(biāo)、監(jiān)督、評價(jià)”兩條主線為一體的管控體系，貫穿公司治理、黨的建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營等各方面。將業(yè)務(wù)流程與制度管控、風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)監(jiān)督、違規(guī)追責(zé)相關(guān)聯(lián)、相匹配、相融合，推動公司各級管理目標(biāo)到位、責(zé)任到位、執(zhí)行到位。

第五條公司堅(jiān)持管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作，加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度、全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊（含內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣）、內(nèi)部控制手冊、內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)典型案例庫和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引等各類專門制度和操作規(guī)范。

第六條內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理遵循以下原則：

（一）堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)服務(wù)公司“常規(guī)電力能源轉(zhuǎn)型排頭兵、新能源發(fā)展主力軍、世界一流企業(yè)建設(shè)引領(lǐng)者”的戰(zhàn)略定位，圍繞公司中心任務(wù)，建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的強(qiáng)基固本作用。

（二）全面性與重要性原則。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、業(yè)務(wù)運(yùn)營和管理支持的各個(gè)方面，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和考核全過程。在全面管控的基礎(chǔ)上，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管等，加強(qiáng)對重大風(fēng)險(xiǎn)的管控。

（三）合規(guī)性與制衡性原則。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，遵循國際通行規(guī)則，確保內(nèi)部規(guī)章制度合法合規(guī)。在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配及業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)形成相互制約、相互監(jiān)督的制衡機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）效益性與適應(yīng)性原則。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)充分權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和控制措施的選擇方面以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的控制。并主動適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系及運(yùn)行機(jī)制，確保始終與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭能力和管理水平保持匹配。

第七條本規(guī)定適用于公司本部、所屬各單位（以下簡稱各單位）。

第二章組織與職責(zé)

第八條公司黨委負(fù)責(zé)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)工作，統(tǒng)籌部署全公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作，研究審議“三重一大”決策范圍內(nèi)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。黨委成員負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)分管領(lǐng)域內(nèi)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第九條公司董事會是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)總體監(jiān)控內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全與有效實(shí)施，主要履行以下職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國家和控股股東關(guān)于企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，決定公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

（二）批準(zhǔn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度，確定公司總體風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度；

（三）批準(zhǔn)公司年度內(nèi)控體系工作報(bào)告、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告等重要文件，定期聽取公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作匯報(bào)；

（四）批準(zhǔn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。

第十條公司審計(jì)委員會是公司董事會下設(shè)的專業(yè)委員會，主要履行以下職責(zé)：

（一）完成董事會委派的有關(guān)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督指導(dǎo)工作；

（二）評估公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性；

（三）審閱公司內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告；

（四）評估公司內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)的結(jié)果，督促內(nèi)控缺陷的整改；

（五）協(xié)調(diào)董事會授權(quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項(xiàng)。

第十一條公司監(jiān)事會依法對董事、高級管理人員履行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督。

第十二條公司總經(jīng)理是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)建立健全并有效運(yùn)行覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各組織機(jī)構(gòu)、各工作崗位的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系；公司其他領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織擬訂分管領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的專項(xiàng)制度、工作方案、應(yīng)對措施并督導(dǎo)實(shí)施，研究分管領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)事項(xiàng)。

第十三條公司經(jīng)理層是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全與有效實(shí)施，主要履行以下職責(zé)：

（一）組織建立與實(shí)施內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

（二）審查公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度、總體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度；

（三）審查公司年度內(nèi)控體系工作報(bào)告、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，聽取公司季度重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況和月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警情況匯報(bào)；

（四）批準(zhǔn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊、內(nèi)部控制手冊、內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引等內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件；

（五）批準(zhǔn)公司年度重大風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果和解決方案；

（六）審查公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。

第十四條公司審計(jì)部是公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的歸口部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，主要履行以下職責(zé)：

（一）擬訂公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度、總體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度；

（二）組織督導(dǎo)公司及各單位建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系和運(yùn)行機(jī)制；

（三）組織建立公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊、內(nèi)部控制手冊等內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件；

（四）組織開展年度風(fēng)險(xiǎn)評估工作，確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，編制重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案；

（五）組織建立公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)體系，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警工作；

（六）審核公司內(nèi)部控制相關(guān)制度和流程；

（七）組織開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性檢查評價(jià)和內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)，制訂年度內(nèi)控評價(jià)工作方案，跟蹤監(jiān)督缺陷整改落實(shí)情況；

（八）組織編制公司年度內(nèi)控體系工作報(bào)告和內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告、季度重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況報(bào)告、月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警報(bào)告，經(jīng)審批報(bào)送控股股東；

（九）督促開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，關(guān)注投資并購、改革改制等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策；

（十）對各單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行年度考核評價(jià)；

（十一）推進(jìn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)與應(yīng)用；

（十二）開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育，組織內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，建立、更新內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理知識體系，培養(yǎng)專業(yè)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)人才隊(duì)伍。

第十五條公司各職能部門是本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，主要履行以下職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國家、控股股東和公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，建立健全本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程；

（二）建立健全本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系和運(yùn)行機(jī)制，并不斷持續(xù)優(yōu)化完善；

（三）確定本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，組織開展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

（四）制定并落實(shí)本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案；

（五）建立本部門風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警和響應(yīng)處置；

（六）制定本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引，組織開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對；

（七）將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控措施嵌入本部門相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)；

（八）開展本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控評價(jià)工作，查找內(nèi)控缺陷并整改落實(shí)；

（九）監(jiān)督檢查各單位相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與運(yùn)行情況；

（十）編制本部門年度內(nèi)控體系工作報(bào)告、季度重大風(fēng)險(xiǎn)管控情況報(bào)告、月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警報(bào)告。

公司各部門應(yīng)指定一名人員作為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本部門的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作。

第十六條各單位應(yīng)參照公司組織架構(gòu)履職模式，建立健全本單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確歸口管理部門并配備內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理專責(zé)人員，其他部門配備兼職聯(lián)絡(luò)員。各單位主要履行以下職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國家和公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，建立健全本單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系和運(yùn)行機(jī)制，有序開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作；

（二）組織制定本單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度；

（三）按照公司統(tǒng)一要求，開展本單位年度風(fēng)險(xiǎn)評估工作，評估重大風(fēng)險(xiǎn)并落實(shí)防控；

（四）按照公司統(tǒng)一要求，對公司統(tǒng)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)異常、報(bào)警狀態(tài)及時(shí)響應(yīng)，采取必要的應(yīng)對措施。結(jié)合自身情況建立本單位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系；

（五）監(jiān)督檢查本單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與運(yùn)行情況，并持續(xù)優(yōu)化完善；

（六）組織開展本單位內(nèi)控評價(jià)工作，查找內(nèi)控缺陷并整改落實(shí)；

（七）組織編制本單位年度內(nèi)控體系工作報(bào)告、重大風(fēng)險(xiǎn)季度管控情況、月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警報(bào)告等重要文件，按要求報(bào)送公司。

第十七條各單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)建立健全并有效運(yùn)行覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各組織機(jī)構(gòu)、各工作崗位的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系；各單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員對分管領(lǐng)域的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三章風(fēng)險(xiǎn)與控制識別

第十八條風(fēng)險(xiǎn)與控制識別是指企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的信息，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，及時(shí)識別影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合內(nèi)部控制制度識別相應(yīng)的控制措施和責(zé)任主體，健全和完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣，為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定基礎(chǔ)。

第十九條公司將未來的不確定性可能對企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的影響作為風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二十條公司內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。

第二十一條公司及各單位應(yīng)以業(yè)務(wù)為依托，開展與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制相關(guān)的信息收集工作，信息內(nèi)容主要包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，信息來源包括內(nèi)部信息和外部信息。

（一）內(nèi)部信息包括但不限于：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；運(yùn)營安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。

（二）外部信息包括但不限于：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

第二十二條公司及各單位應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別，查找企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理活動中的風(fēng)險(xiǎn)，以及存在何種類別的風(fēng)險(xiǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部成因和可能對企業(yè)產(chǎn)生的影響進(jìn)行描述，分析風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部成因，可能對企業(yè)產(chǎn)生的影響。

第二十三條公司及各單位應(yīng)對已識別的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，結(jié)合內(nèi)外部監(jiān)管要求，制定控制措施，明確控制責(zé)任主體、控制流程、控制方式等，并按照戰(zhàn)略、市場、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、法律等類別進(jìn)行分類，搭建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣。

第四章風(fēng)險(xiǎn)評估

第二十四條風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法對識別出的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評估風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)的影響程度，并評定風(fēng)險(xiǎn)等級，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）風(fēng)險(xiǎn)評估方法包括定性方法和定量方法。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體投票、管理層訪談等方法；定量方法可采用概率分析、統(tǒng)計(jì)推論、壓力測試等方法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)等級原則上分為三級：一般風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。一般風(fēng)險(xiǎn)，指發(fā)生可能性較低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)；重要風(fēng)險(xiǎn)，指發(fā)生可能性與影響程度介于一般風(fēng)險(xiǎn)與重大風(fēng)險(xiǎn)之間的風(fēng)險(xiǎn)；重大風(fēng)險(xiǎn)，指發(fā)生可能性且影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)。

第二十五條公司每年統(tǒng)一組織開展年度風(fēng)險(xiǎn)評估工作，公司各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場指標(biāo)等變化研判，結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營管理缺陷和問題，綜合評估內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)水平，確定公司年度重大風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條公司各部門、各單位應(yīng)適時(shí)開展業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估。要在投資并購、改革改制等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策前應(yīng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估，作為重大經(jīng)營事項(xiàng)決策的必備支撐。

第二十七條公司及各單位應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)行動態(tài)管理，結(jié)合新形勢、新要求，定期或不定期組織實(shí)施，以便及時(shí)掌握原有風(fēng)險(xiǎn)的變化和新增風(fēng)險(xiǎn)的水平，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制順序。

第五章控制活動

第二十八條控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，制定內(nèi)部控制目標(biāo)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制措施和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對各種業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。

第二十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略一般包括：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。

第三十條內(nèi)部控制措施主要包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制、審計(jì)監(jiān)督控制、信息系統(tǒng)控制等。

（一）不相容職務(wù)分離控制。企業(yè)要全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

（二）授權(quán)審批控制。企業(yè)要根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)。對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

（三）會計(jì)系統(tǒng)控制。企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員。

（四）資產(chǎn)保護(hù)控制。企業(yè)要建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置資產(chǎn)，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

（五）預(yù)算控制。企業(yè)要實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任主體在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算編制、審批、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

（六）運(yùn)營分析控制。企業(yè)要建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

（七）績效考評控制。企業(yè)要建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對內(nèi)部各責(zé)任部門和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

（八）審計(jì)監(jiān)督控制。企業(yè)要建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)監(jiān)督的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（九）信息系統(tǒng)控制。企業(yè)要將內(nèi)控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，通過規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級管理人員權(quán)限設(shè)置，確保系統(tǒng)自動識別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，對各項(xiàng)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動可控制、可追溯、可檢查，減少人為違規(guī)操縱因素。

第三十一條控制措施要滿足合規(guī)的要求，突出關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員所涉風(fēng)險(xiǎn)的控制措施合規(guī)性。

第三十二條公司及各單位應(yīng)落實(shí)“管業(yè)務(wù)必須管風(fēng)險(xiǎn)”責(zé)任，在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，并將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中。

第三十三條公司及各單位應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控機(jī)制，明確重大風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制、事后改進(jìn)的措施，并根據(jù)重大風(fēng)險(xiǎn)變化及措施執(zhí)行效果，做好風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，提高風(fēng)險(xiǎn)防范化解能力。

第三十四條公司及各單位應(yīng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)制，要認(rèn)真組織制定并實(shí)施負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)解決方案，確保各項(xiàng)控制措施落實(shí)到位。針對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引，作為開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對的主要依據(jù)。

第三十五條公司及各單位應(yīng)建立突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，定期開展應(yīng)急培訓(xùn)和演練等，確保突發(fā)事件及時(shí)妥善處理。

第三十六條公司建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)典型案例庫，收集匯總公司內(nèi)外部典型性、代表性內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理案例，幫助企業(yè)發(fā)掘有效消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和加強(qiáng)內(nèi)部控制的可借鑒、可操作的途徑，發(fā)揮正向先進(jìn)引領(lǐng)和反向警示教育作用，推動提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三十七條公司及各單位應(yīng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略、風(fēng)險(xiǎn)解決內(nèi)控方案的有效性和合理性，及時(shí)修訂和完善。

第六章控制監(jiān)督

第三十八條控制監(jiān)督是指企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)變化情況和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患和合規(guī)問題，促進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)優(yōu)化。

第三十九條公司及各單位應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督，健全完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，開展風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測。

（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)要與公司戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理核心績效指標(biāo)有機(jī)融合，按照相關(guān)性、敏感性、可行性、可衡量性原則設(shè)定，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平合理設(shè)置的預(yù)警區(qū)間，依托信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)監(jiān)控與展示。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制設(shè)置正常、異常和報(bào)警三個(gè)預(yù)警等級及各級預(yù)警閾值，明確各風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的責(zé)任主體，規(guī)范指標(biāo)提報(bào)或讀取路徑、報(bào)送要求與頻率、響應(yīng)處置程序等。

第四十條公司建立風(fēng)險(xiǎn)分級分類監(jiān)控機(jī)制，公司和各單位分別負(fù)責(zé)監(jiān)控本級面臨的風(fēng)險(xiǎn)（公司以監(jiān)控系統(tǒng)性、組合性重大風(fēng)險(xiǎn)為主），各部門負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門業(yè)務(wù)領(lǐng)域的各類風(fēng)險(xiǎn)。

第四十一條公司各部門、各單位應(yīng)對負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)按月度進(jìn)行跟蹤，及時(shí)分析指標(biāo)異?；驁?bào)警原因，深入查找風(fēng)險(xiǎn)變化規(guī)律，預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢，采取應(yīng)對措施積極響應(yīng)，推動指標(biāo)改進(jìn)完善。

第四十二條公司結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化、歷史習(xí)慣性高危時(shí)段與時(shí)點(diǎn)、典型案例等，對風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)、指標(biāo)持續(xù)和頻繁報(bào)警的部門及單位發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示函，督導(dǎo)改進(jìn)。

第四十三條公司建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，定期對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及內(nèi)部控制評價(jià)，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，不斷完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)。

第四十四條公司建立內(nèi)控評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范評價(jià)要素、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，要及時(shí)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生原因，提出解決方案。

第四十五條公司每年組織各單位對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面自我評價(jià)，各單位應(yīng)以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為重點(diǎn)，組織開展自評。

第四十六條公司審計(jì)部在各單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)自評的基礎(chǔ)上，制定監(jiān)督評價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重要崗位及上一年度風(fēng)險(xiǎn)事件和內(nèi)控缺陷整改情況，組織開展監(jiān)督評價(jià)，確保每三年覆蓋全部單位。

第四十七條公司對存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、內(nèi)控自我評價(jià)零缺陷、重大風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域或單位，組織開展專項(xiàng)審計(jì)。

第七章管理改進(jìn)

第四十八條管理改進(jìn)是指企業(yè)對控制監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問題，制定管理改進(jìn)計(jì)劃并持續(xù)跟蹤完善，形成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)業(yè)務(wù)提升、業(yè)務(wù)發(fā)展推動內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化的長效聯(lián)動機(jī)制。

第四十九條公司及各單位應(yīng)建立缺陷整改責(zé)任機(jī)制，對控制監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患，制定管理改進(jìn)工作方案，明確整改責(zé)任主體、整改措施和完成時(shí)限，推動企業(yè)完善管理制度。

第五十條公司及各單位應(yīng)建立缺陷整改督導(dǎo)機(jī)制，定期跟蹤監(jiān)督內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患整改情況，實(shí)行掛銷號管理。對存在未整改、整改效果不明顯、同一風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控缺陷頻發(fā)等情況的單位進(jìn)行通報(bào)，對存在潛在風(fēng)險(xiǎn)和典型性、普遍性內(nèi)控缺陷進(jìn)行提示。

第五十一條公司及各單位應(yīng)建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理更新優(yōu)化機(jī)制。根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)，定期總結(jié)、分析內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和運(yùn)行的有效性、合理性，不斷優(yōu)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的各環(huán)節(jié)，并相應(yīng)更新內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件。

第八章內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

第五十二條公司建立溝通與報(bào)告機(jī)制，明確內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通報(bào)告。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。

（一）定期報(bào)告包括年度內(nèi)控體系工作報(bào)告和內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告、季度重大風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告、月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警報(bào)告。

（二）不定期報(bào)告包括重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)提示等。

第五十三條公司各部門、各單位應(yīng)每月向公司審計(jì)部報(bào)送月度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警響應(yīng)處置報(bào)告；每季度向公司審計(jì)部報(bào)送季度重大風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告。

第五十四條公司各部門、各單位應(yīng)于每年初向公司審計(jì)部報(bào)送上年度內(nèi)控體系工作報(bào)告，公司審計(jì)部匯總整理形成公司年度內(nèi)控體系工作報(bào)告。

第五十五條公司各部門、各單位應(yīng)按照公司年度內(nèi)控評價(jià)工作安排，報(bào)送內(nèi)控自我評價(jià)相關(guān)文件，按季度報(bào)送內(nèi)控缺陷整改情況。

第五十六條各單位在日常工作中突發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)事件（事故）或發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)依據(jù)公司《重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告管理辦法》（國電股審〔2020〕493號）及時(shí)向公司審計(jì)部和相關(guān)職能部門報(bào)告，不得拖延或謊報(bào)、瞞報(bào)。

第九章考核與追責(zé)

第五十七條公司建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理考核機(jī)制，每年末對存在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)內(nèi)部控制自評結(jié)果、整改落實(shí)不到位等情況的單位或個(gè)人給予考核，考核意見納入公司績效考核體系。

第五十八條公司建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任追究機(jī)制，依據(jù)公司《違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作管理辦法》（國電股審〔2021〕1020號）和相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任：

（一）因內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失或未按制度執(zhí)行，導(dǎo)致本單位存在重大控制缺陷或發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)造成重大利益損失的；

（二）因存在重大控制缺陷，導(dǎo)致外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性出具否定意見的；

（三）存在對重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)部控制缺陷、合規(guī)問題等的失察，或瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)等造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的；

（四）存在其他違反本規(guī)定的行為，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的。

第十章附則

第五十九條各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

第六十條本規(guī)定由公司董事會解釋、修訂，并自董事會審議通過之日起生效。原《國電電力發(fā)展股份有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》（國電股法〔2017〕1181號）、《國電電力發(fā)展股份有限公司內(nèi)部控制基本制度》（國電股法〔2017〕1181號）同時(shí)廢止。