（201*年4月第二次修訂）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)管理，保障經(jīng)費(fèi)供應(yīng)，規(guī)范經(jīng)費(fèi)預(yù)借支付、結(jié)算報(bào)銷程序，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法是駐北京鐵路局單位及所屬T級(jí)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷管理工作的基本依據(jù)。

第三條 經(jīng)費(fèi)預(yù)借支付和結(jié)算報(bào)銷管理工作遵循財(cái)務(wù)歸口、按級(jí)負(fù)責(zé)，先批后借，先審后批、分類管理的原則。

第二章 崗位職責(zé)

第四條 黨委職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)年度預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)使用變動(dòng)情況、大項(xiàng)工程建設(shè)費(fèi)決算報(bào)告的審議。

（二）負(fù)責(zé)大項(xiàng)資產(chǎn)處置情況的審議；

（三）負(fù)責(zé)年度集中采購決算的審議；

（四）負(fù)責(zé)行政消耗性支出費(fèi)用決算的審議。

第五條 各級(jí)單位主任為單位法定財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人，為財(cái)務(wù)第一責(zé)任人。

（一）京局單位主任職責(zé)：

1. 負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷的審批；授權(quán)分管常委負(fù)責(zé)部門行政消耗性經(jīng)費(fèi)支出限額包干的結(jié)算報(bào)銷審批；

2. 落實(shí)黨委會(huì)、辦公會(huì)決議，履行機(jī)動(dòng)費(fèi)、單位福利費(fèi)、家底經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)、調(diào)整經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)；

3. 負(fù)責(zé)T級(jí)單位J事交通事業(yè)費(fèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批和本級(jí)機(jī)關(guān)J交事業(yè)費(fèi)開支預(yù)撥、核銷審批；

4. 審查季度會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況；

5. 定期檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)秩序正規(guī)；

6. 審查季度會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況。

（二）T級(jí)單位主任職責(zé)：

1. 負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷的審批；

2. 根據(jù)黨委會(huì)、辦公會(huì)決議，負(fù)責(zé)機(jī)動(dòng)費(fèi)、單位福利費(fèi)、家底經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)、調(diào)整經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)；

3. 審查季度會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況；

4. 定期檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)秩序正規(guī)；

5. 審查《××年××月資金支出情況統(tǒng)計(jì)表》、《××年××月會(huì)計(jì)、出納對(duì)賬調(diào)節(jié)表》、《銀行存款對(duì)賬調(diào)節(jié)表》《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)清單》、《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》；

6. 負(fù)責(zé)超過現(xiàn)金使用范圍沒有使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算呈批件審批；

7. 負(fù)責(zé)銀行結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金的審批。

第六條 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)是指根據(jù)常（黨）委委員工作分工，為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)如下：

（一）協(xié)助單位主任監(jiān)督分管（職能）部門嚴(yán)格依據(jù)《經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限管理暫行辦法》，做好經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算審批工作；

（二）負(fù)責(zé)分管部門限額包干的行政消耗性經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)算報(bào)銷審批工作；

（三）負(fù)責(zé)分管部門非限額包干的其它預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)算報(bào)銷聯(lián)審聯(lián)批工作；

（四）負(fù)責(zé)常委本人限額包干各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)算審批工作。

第七條 綜合計(jì)劃處為京局單位財(cái)務(wù)主管職能部門。財(cái)務(wù)職能主管負(fù)責(zé)人（綜合計(jì)劃處處長）職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的結(jié)算審批部門復(fù)核工作；

（二）負(fù)責(zé)生活費(fèi)、專項(xiàng)基金、J糧差價(jià)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)發(fā)放審核復(fù)核工作；

（三）負(fù)責(zé)會(huì)議、集訓(xùn)費(fèi)立項(xiàng)審批結(jié)算審核復(fù)核工作；

（四）負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金提取審批、公務(wù)用POS機(jī)轉(zhuǎn)賬卡轉(zhuǎn)賬審批工作；

（五）審查季度會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況；

（六）審查《會(huì)計(jì)、出納對(duì)賬調(diào)節(jié)表》、《銀行存款對(duì)賬調(diào)節(jié)表》《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)清單》、《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》；審查《銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表》

第八條 財(cái)務(wù)審核崗位人員職責(zé)。各類經(jīng)費(fèi)預(yù)借按照先批后借，經(jīng)費(fèi)結(jié)算按照先審后簽的原則審核。

（一）編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按月結(jié)賬、對(duì)賬；

（二）負(fù)責(zé)各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的結(jié)算審核，生活費(fèi)、住房資金、J人保險(xiǎn)的發(fā)放與退還制表審核；

（三）負(fù)責(zé)各項(xiàng)裝備經(jīng)費(fèi)的預(yù)借、結(jié)算審核；

（四）負(fù)責(zé)個(gè)人借款還款結(jié)算工作的審核；

（五）負(fù)責(zé)公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬口令授權(quán)；

（六）對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，查驗(yàn)辨別票據(jù)真?zhèn)危_保資金安全；

（七）負(fù)責(zé)定期存單（單位定期存款證實(shí)書）、有價(jià)證券、銀行印鑒、票據(jù)的保管；

（八）負(fù)責(zé)集中采購的統(tǒng)計(jì)匯總和決算報(bào)告的編制；依據(jù)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)審查年度資產(chǎn)購置需求計(jì)劃，編制年度資產(chǎn)購置集中采購預(yù)決算；

（九）協(xié)助營建辦做好工程建設(shè)費(fèi)的結(jié)算報(bào)銷工作，負(fù)責(zé)工程建設(shè)費(fèi)決算編制報(bào)告。

第九條 出納職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)的登記保管；

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期核對(duì)銀行存款和庫存現(xiàn)金；

（三）辦理現(xiàn)金收付和銀行、POS機(jī)轉(zhuǎn)賬卡結(jié)算、預(yù)借業(yè)務(wù)，并對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核檢查，查驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)?，?shí)施資金供應(yīng)，確保資金安全；

（四）根據(jù)分工管理銀行賬戶印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結(jié)算憑證等；

（五）負(fù)責(zé)《會(huì)計(jì)、出納對(duì)賬調(diào)節(jié)表》、《銀行存款對(duì)賬調(diào)節(jié)表》《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)清單》、《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》、《銀行對(duì)賬調(diào)節(jié)表》的編制工作。

（六）負(fù)責(zé)本單位的公務(wù)卡使用管理情況統(tǒng)計(jì)分析，匯總本級(jí)和下級(jí)公務(wù)卡使用管理情況。

第十條 京局各部處領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本部門年度預(yù)算事業(yè)經(jīng)費(fèi)需求審查和下年事業(yè)任務(wù)經(jīng)費(fèi)需求論證；

（二）負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支申請(qǐng)、結(jié)算報(bào)銷部門審查工作；

（三）負(fù)責(zé)本部門辦公會(huì)上的月份開支計(jì)劃和進(jìn)度的報(bào)批工作；

（四）負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的管理；

（五）負(fù)責(zé)本部門辦公用品、打印耗材等物資的集中采購預(yù)算的編制、上報(bào)審核。

第十一條 部門分管財(cái)務(wù)工作的干部職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本部門擬制預(yù)算需求工作。根據(jù)年度預(yù)算和工作任務(wù)，擬制年度行政消耗性經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃、辦公用品購置集中采購需求計(jì)劃、辦公設(shè)施設(shè)備集中采購需求計(jì)劃和年度事業(yè)任務(wù)經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)審批；

（二）負(fù)責(zé)本部門開支計(jì)劃審批工作。擬制部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定先部門、后領(lǐng)導(dǎo)，先部門后財(cái)務(wù)的順序逐級(jí)辦理經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃審批；

（三）負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷工作。工作完成（階段性）10日內(nèi)，依據(jù)開支計(jì)劃表或呈批件、支票申請(qǐng)單、公務(wù)卡支出審批單到財(cái)務(wù)粘貼并審核相關(guān)票據(jù)，按照先財(cái)務(wù)審核，后部門確認(rèn)；先分管常委審批，后主任審批的順序辦理結(jié)算報(bào)銷審批；

（四）列入集中采購的辦公用品、打印耗材，由J需、財(cái)務(wù)共同負(fù)責(zé)，具體規(guī)定按《物資集中采購暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）審核本部門經(jīng)辦人票據(jù)是否符合要求，并檢查經(jīng)辦人員是否在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。

第三章 結(jié)算報(bào)銷

第十二條 結(jié)算報(bào)銷償還期限：

（一）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)借后10日內(nèi)（節(jié)假日順延）辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷手續(xù)，最遲不得超過30天；

（二）車輛定點(diǎn)維修、定期付款，辦公用品、打印耗材定點(diǎn)采購，定期付款的，應(yīng)在每季度末終了前15天內(nèi)完成定點(diǎn)維修車輛費(fèi)用支付結(jié)算工作；

（三）公務(wù)接待費(fèi)實(shí)行定額包干、定期報(bào)銷的，其發(fā)票填制時(shí)間不應(yīng)超過上一年度；

（四）跨年度各類經(jīng)費(fèi)結(jié)算應(yīng)在2月28日前全部完成，財(cái)務(wù)應(yīng)在3月中旬前完成上年度賬務(wù)處理。

第十三條 借款的結(jié)算報(bào)銷。

（一）各類經(jīng)費(fèi)借款（含轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金、公務(wù)卡賬戶資金）時(shí)，由各部門分管財(cái)務(wù)工作的干部，到財(cái)務(wù)室辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算預(yù)借手續(xù)；

（二）財(cái)務(wù)依據(jù)經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃審批單、請(qǐng)示件等批件，予以借款，同時(shí)出納開具J隊(duì)往來票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，會(huì)計(jì)審核。

（三）結(jié)算報(bào)銷償還時(shí)應(yīng)開具往來票據(jù)。

第十四條 差旅費(fèi)實(shí)行一事一報(bào)制度，在出差任務(wù)完成后的一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，原則上不得超過1月，過期不予報(bào)銷。特殊情況需經(jīng)單位首長批準(zhǔn)。出差補(bǔ)助超過標(biāo)準(zhǔn)的一律要有相應(yīng)的票據(jù)和出差審批表，由財(cái)務(wù)留存?zhèn)洳椤?/p>

嚴(yán)格控制乘座飛機(jī)，情況特殊時(shí)以呈批件的形式呈報(bào)單位首長批準(zhǔn)留存財(cái)務(wù)備案后，返回10日內(nèi)將相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。具體規(guī)定按照《差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 各類經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)審核制度，堅(jiān)持“五不審”：

（一）經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃未經(jīng)審批的，財(cái)務(wù)人員人員不得進(jìn)行結(jié)算報(bào)銷審核；

一是沒有經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃；

二是經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃審批時(shí)間滯后，即先支出后報(bào)計(jì)劃審批；

三是經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃不清楚，可以列明細(xì)支出的，未列明細(xì)支出，即單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等；

四是會(huì)議集訓(xùn)沒有會(huì)議組織文件、《會(huì)議集訓(xùn)費(fèi)結(jié)算單》的不予結(jié)算支付；在地方賓館組織的，住宿費(fèi)、會(huì)場(chǎng)租用費(fèi)、外餐費(fèi)均需提供電腦小票后，由按照有關(guān)規(guī)定組織管理處、財(cái)務(wù)職能部門集中支付結(jié)算；支付后由承辦部門履行結(jié)算報(bào)銷簽字手續(xù)；

（二）經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容不符合開支計(jì)劃審批項(xiàng)目、不符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度、不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的不審；

（三）憑證要素不全者不審；

一是審查發(fā)票付款單位與本單位名稱是否相符；

二是審查發(fā)票日期，采購、驗(yàn)收時(shí)間是否相符；

三是審查發(fā)票大小寫金額是否一致；

四是審查發(fā)票購物數(shù)量與實(shí)物是否相符，單價(jià)是否合理，印章是否清楚；

五是審查發(fā)票有無私自填寫、涂改偽造現(xiàn)象；

六是審查公務(wù)卡支付是否嚴(yán)格執(zhí)行“三票合一”（發(fā)票、銀行簽購單、小票）。

（四）跨年度票據(jù)時(shí)間超過12個(gè)月以上者不審（不含定額包干經(jīng)費(fèi)）；

（五）購入資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)部門審核登記并下達(dá)資產(chǎn)增加通知單的不審。

第十六條 嚴(yán)格出納復(fù)核制度。結(jié)算憑單經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核逐級(jí)報(bào)批后，經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)室出納處報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)。出納對(duì)相關(guān)發(fā)票要素按會(huì)計(jì)審核要求進(jìn)行復(fù)核，同時(shí)對(duì)結(jié)算單填寫金額進(jìn)行再次復(fù)核。

對(duì)現(xiàn)金支付，結(jié)算報(bào)銷財(cái)務(wù)出納可以使用J人保障卡、銀行卡通過公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬卡進(jìn)行結(jié)算報(bào)銷支付，并在現(xiàn)金支付欄內(nèi)加注“Y”。

第十七條 經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度內(nèi)實(shí)行“先審后批”原則。超過年度執(zhí)行計(jì)劃的，按照《經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)費(fèi)預(yù)借、結(jié)算手續(xù)。

第四章 監(jiān)督與處罰

第十八條 各級(jí)單位紀(jì)檢、經(jīng)費(fèi)審查領(lǐng)導(dǎo)小組、物資集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組、資產(chǎn)管理委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷審核、資產(chǎn)管理、集中采購等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通報(bào)。

第十九條 事業(yè)部門承辦人員完成（單項(xiàng)）任務(wù)后，應(yīng)積極辦理報(bào)銷償還手續(xù)，凡因公借款超過下月25日前（含25日）沒有辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)的，從其本人下月工資逐月扣還預(yù)借款，并開具扣款票據(jù)；辦理結(jié)算手續(xù)時(shí)，另行轉(zhuǎn)付結(jié)算。

使用公務(wù)卡透支未及時(shí)辦理結(jié)算報(bào)銷而造成透支利息的，由承辦人個(gè)人承擔(dān)。

第二十條 綜合計(jì)劃處每年應(yīng)組織一到兩次資金安全管理自查工作、集中組織T級(jí)單位對(duì)京局資產(chǎn)管理工作集中評(píng)審、預(yù)決算會(huì)審和年度黨委理財(cái)預(yù)算執(zhí)行情況等檢查評(píng)審活動(dòng)，必要通報(bào)T級(jí)單位。發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題時(shí)，應(yīng)向京局單位黨委及時(shí)報(bào)告。

第六章 附 則

第二十一條 本辦法由京局單位綜合計(jì)劃處負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條 本辦法自20**年4月15日?qǐng)?zhí)行。不足之處，按上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。