黨的十八大以來，習(xí)近平總書記曾多次強(qiáng)調(diào)底線思維。在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部“堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)”專題研討班上，習(xí)近平總書記指出：“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，是各級(jí)黨委、政府和領(lǐng)導(dǎo)干部的政治職責(zé)”“既要有防范風(fēng)險(xiǎn)的先手，也要有應(yīng)對(duì)和化解風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的高招”。黨的二十大報(bào)告明確要求：“依法將各類金融活動(dòng)全面納入監(jiān)管，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線”。

作為省屬國有企業(yè)，省輕工鹽業(yè)集團(tuán)深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)指示精神，以及省委、省政府關(guān)于“打好防范化解風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)”決策部署要求，更好地統(tǒng)籌發(fā)展和安全，持續(xù)健全內(nèi)部控制體系，全面提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，切實(shí)增強(qiáng)治理能力，推動(dòng)公司高質(zhì)量發(fā)展。

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，著力健全內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)體系

一是加強(qiáng)集團(tuán)黨委對(duì)內(nèi)控管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)。制定《內(nèi)部控制管理辦法》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，集團(tuán)黨委定期聽取重大內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)隱患和重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)處置情況，形成重大風(fēng)險(xiǎn)月跟進(jìn)、季報(bào)告、年評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立健全領(lǐng)導(dǎo)有力、權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)行有效的內(nèi)控管理體制機(jī)制。

二是明確專責(zé)部門統(tǒng)籌內(nèi)控工作。改變“九龍治水”為“一龍管水”，明確由企業(yè)管理部歸口負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)控管理工作，統(tǒng)籌推動(dòng)各部門履行內(nèi)控管理職責(zé)。組織各部門開展內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程梳理，匯編集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)，扎實(shí)開展完善制度、強(qiáng)化執(zhí)行、整改落實(shí)等內(nèi)控管理工作，切實(shí)提升內(nèi)控體系規(guī)范化、法制化、專業(yè)化水平。

三是構(gòu)建三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線：第一道防線（管理防線），各職能部門開展識(shí)別并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從專業(yè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；第二道防線（預(yù)警防線），風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)，定期開展風(fēng)險(xiǎn)信息披露；第三道防線（糾偏防線），審計(jì)部門定期開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。通過三道防線各司其職，層層設(shè)防，有效推進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。

加強(qiáng)制度建設(shè)，持續(xù)完善內(nèi)控管理制度體系

一是優(yōu)化頂層制度設(shè)計(jì)。集團(tuán)制度體系分為法人治理制度和公司管理制度兩大類。法人治理制度是公司決策層正確決策、規(guī)范運(yùn)作的依據(jù)和保障。公司管理制度分為三個(gè)層次：一級(jí)制度明確需要遵行的總的指導(dǎo)思想和原則；二級(jí)制度規(guī)定各管理模塊的工作機(jī)制和程序；三級(jí)制度明確各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的規(guī)范和方法。通過自上而下的制度體系搭建，統(tǒng)一了管理思想，統(tǒng)一了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一了行動(dòng)節(jié)律。

二是加強(qiáng)制度宣貫檢查。制定了《制度管理辦法》，該辦法規(guī)定了各單位對(duì)制度的宣貫要求，明確新修訂發(fā)布的制度要組織開展宣貫培訓(xùn)，且貫徹落實(shí)到一線員工。集團(tuán)定期組織開展制度執(zhí)行情況的檢查評(píng)估，找差距補(bǔ)短板，強(qiáng)弱項(xiàng)抓落實(shí)，最終形成制度管理閉環(huán)。

三是做好制度“立改廢釋”。結(jié)合上年制度檢查評(píng)估及內(nèi)控評(píng)價(jià)情況，次年年初組織所屬單位和總部各部門梳理并制定年度制度建設(shè)計(jì)劃，重點(diǎn)解決制度前后不銜接、上下不配套、責(zé)任不清晰等缺陷問題，持續(xù)完善制度體系，梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，保障各項(xiàng)工作有章可循。

加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，有效促進(jìn)內(nèi)控體系協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)

一是加強(qiáng)內(nèi)控體系督導(dǎo)檢查。定期組織開展內(nèi)控體系建設(shè)及執(zhí)行情況的交叉檢查，全面查找內(nèi)控缺陷問題，合并自查檢查、內(nèi)控評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷問題，建立內(nèi)控缺陷整改任務(wù)清單，深入開展內(nèi)控缺陷整改。對(duì)于各單位的整改落實(shí)情況，開展管理回頭看，確保缺陷問題得到徹底解決，提升內(nèi)控體系的有效性。

二是加強(qiáng)內(nèi)控信息化管控。集團(tuán)組織實(shí)施制度流程化、流程表單化，表單信息化建設(shè)，加大內(nèi)控信息化建設(shè)力度，及時(shí)將內(nèi)控要求特別是關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和控制環(huán)節(jié)嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，陸續(xù)上線人力資源管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、審計(jì)管理等系統(tǒng)，推動(dòng)“三重一大”決策事項(xiàng)、投資和項(xiàng)目管理、資金財(cái)務(wù)管理、合同管理等主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用，提高信息化和智能化水平，推動(dòng)內(nèi)控體系有“人防人控”向“技防技控”轉(zhuǎn)變。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，全面提升重大風(fēng)險(xiǎn)防控能力

一是做好重大風(fēng)險(xiǎn)排查評(píng)估。每年組織所屬單位開展風(fēng)險(xiǎn)排查評(píng)估，按照戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)開展排查，對(duì)照審計(jì)披露問題舉一反三開展風(fēng)險(xiǎn)收集排查，全面充分系統(tǒng)地收集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，建立重大風(fēng)險(xiǎn)工作清單，明確責(zé)任單位、應(yīng)對(duì)措施和完成時(shí)間，做到心中有數(shù)，手中有策。

二是做好日常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置。落實(shí)常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，明確重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)送流程和時(shí)限要求，風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)展進(jìn)行跟進(jìn)督辦，督促做好風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作。做到早排查、早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置能力。

三是做好系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控。制定《落實(shí)強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)雙監(jiān)管體系實(shí)施方案》，聚焦“防投資決策出現(xiàn)失誤，防借款掩蓋運(yùn)營問題”，嚴(yán)格落實(shí)堅(jiān)定主業(yè)發(fā)展方向、嚴(yán)格規(guī)范投資決策、嚴(yán)格規(guī)范借款管理、全面強(qiáng)化企業(yè)審計(jì)、全面壓實(shí)管理責(zé)任的要求。建立強(qiáng)化系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)雙監(jiān)管體系領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系點(diǎn)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，細(xì)化工作舉措，明確責(zé)任部門及完成時(shí)間，切實(shí)防范、穩(wěn)控、化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)監(jiān)督考核，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)控體系剛性約束

一是評(píng)價(jià)到位。集團(tuán)高度重視內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、重要崗位規(guī)范有效組織各所屬單位開展內(nèi)控自評(píng)，避免“走過場(chǎng)”，同時(shí)強(qiáng)化集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)，通過全面評(píng)價(jià)內(nèi)控體系建設(shè)運(yùn)行情況，識(shí)別經(jīng)營發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)和或有的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)改進(jìn)提升。

二是整改到位。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的制度流程設(shè)計(jì)缺陷問題，建立完善內(nèi)控制度及管理流程，將制度建設(shè)及流程梳理列入重要議事日程。建立一把手牽頭抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓工作機(jī)制，持續(xù)督導(dǎo)考核，并將制度建設(shè)、流程完善納入績(jī)效考核范疇。對(duì)于執(zhí)行缺陷，深刻剖析問題根源，制定整改方案，明確整改措施和整改時(shí)限，堵塞管理漏洞。整改完成后，審計(jì)部門與總部職能部門系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，整合監(jiān)管資源，形成監(jiān)管合力，對(duì)整改效果進(jìn)行跟蹤檢查，提高整改實(shí)效。

三是考核到位。集團(tuán)將建立以制度建設(shè)為核心的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控管理體系納入核心重大工作考核，將新增債務(wù)管控、經(jīng)營性現(xiàn)金流管理、兩金壓減等工作納入績(jī)效考核范圍，強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)控考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，形成內(nèi)控風(fēng)控監(jiān)管工作閉環(huán)。加大追責(zé)問責(zé)力度，堅(jiān)持違規(guī)必究、追責(zé)必嚴(yán)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)違法問題線索及時(shí)移交總部管理責(zé)任部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，切實(shí)增強(qiáng)制度體系的剛性約束。

（作者系中共湖南省委黨校第64期中青一班學(xué)員、湖南省輕工鹽業(yè)集團(tuán)企業(yè)管理部部長 朱海斌）